Skatter för moderbolag och dotterbolag

Vinstutdelning över gränserna

Om du har ett moderbolag i ett EU-land och dotterbolag i ett annat kan du slippa skattekrångel (t.ex. dubbelbeskattning) på de vinster som fördelas mellan bolagen.

Det gäller om

  • ditt moder- och dotterbolag av skatteskäl är baserade i olika EU-länder
  • ditt moder- och dotterbolag omfattas av bolagsskatt (utan möjlighet till skattebefrielse)
  • ditt moder- och dotterbolag är korrekt registrerade som bolag (juridisk form: t.ex. Inc., S.A., GmbH. och LLC).
  • ditt moderbolag har en aktiepost (eller rösträtt) på minst 10 % i det dotterbolag som är baserat i ett annat EU-land.

Befrielse från källskatt

Källskatt kan dras från bolagsvinster i väntan på en fullständig skattedeklaration (därefter kan det bli skatteåterbäring eller restskatt). För moder- och dotterbolag kan vinstutdelningen befrias från källskatt. Detta gäller både

  • om du överför vinsten från dotterbolag till moderbolag
  • om du överför vinsten från moderbolag till dotterbolag.

Detta gäller både i moderbolagets och dotterbolagets land om båda ligger i EU.

Undvik dubbelbeskattning

Du kan drabbas av dubbelbeskattning (dvs. samtidiga skattekrav från mer än ett land) om du inte följer skattereglerna. För att undvika dubbelbeskattning av din vinstutdelning ska du

  • ansöka hos moderbolagets EU-land om skattebefrielse eller skatterabatt på den bolagsskatt som dotterbolaget betalat på sina vinster.

Hybridlån – dubbel icke-beskattning

Dubbel icke-beskattning kan uppstå när hybridlån över gränserna behandlas som

  • skattefri vinstutdelning i moderbolagets EU-land
  • avdragsgill kostnad i dotterbolagets EU-land.

För att undvika detta ska

  • moderbolagets EU-land beskatta den mottagna vinstutdelningen
  • dotterbolagets EU-land informeras om att vinstutdelningen är avdragsgill.

Vilka typer av företag omfattas av reglerna?

  • Privata företag
  • Aktiebolag
  • Europabolag
  • Europeiska kooperativa föreningar

I vissa fall är det upp till EU-länderna själva att besluta vilka företag som ska omfattas. Du kan läsa mer i bilagan till direktivet om ett gemensamt beskattningssystem (se länk nedan).

EU-lagstiftning

Behöver du hjälp från våra rådgivningstjänster?

Kontakta våra hjälp- och rådgivningstjänster

Har du frågor om att göra affärer utomlands, till exempel exportera eller expandera i ett annat EU-land? Enterprise Europe Network kan ge dig gratis rådgivning.

Du kan också använda vårt hjälptjänstsökare för att hitta rätt hjälp- eller rådgivningstjänst.

Senast kontrollerat: 17/03/2022
Dela denna sida