Il-Punt Uniku ta’ Servizz (OSS) għall-VAT tal-UE
Meta inti tbigħ oġġetti jew servizzi lill-konsumaturi madwar l-UE, tista’ tirreġistra darba, tippreżenta denunzja tal-VAT waħda, u tagħmel pagament wieħed permezz ta’ portal online uniku fil-pajjiż tal-UE tal-għażla tiegħek.
Is-sistema ta’ Punt Uniku ta’ Servizz (OSS) tgħin kemm lin-negozji li huma tal-UE kif ukoll lil dawk li mhumiex jimmaniġġjaw l-obbligi tal-VAT għall-bejgħ minn pajjiż għal ieħor fl-UE. Dan inaqqas il-bżonn li toqgħod tirreġistra għall-VAT f’għadd ta’ Stati Membri.
L-OSS jista’ jintuża wkoll minn swieq online li jiffaċilitaw il-bejgħ bejn il-bejjiegħa u l-konsumaturi tal-UE.
Kif jaħdem l-OSS
Biex tuża l-OSS tal-VAT, se jkollok bżonn tirreġistra permezz tal-portal tal-OSS tal-awtorità tat-taxxa tal-pajjiż tal-UE, li se jsir l-“Istat Membru ta’ Identifikazzjoni” tiegħek. Iżżomm il-VAT bir-rata tal-pajjiż tal-klijent. Din tissejjaħ VAT ibbażata fuq id-destinazzjoni.
Trid tissottometti dikjarazzjoni tal-OSS waħda biss kull tliet xhur jew kull xahar, u fiha telenka l-bejgħ kollu tal-UE tiegħek u tħallas il-VAT darba fil-pajjiż li fih int irreġistrat. L-awtorità tat-taxxa mbagħad tibgħat kwalunkwe VAT li jkun hemm pendenti lill-pajjiżi li lejhom tkun bigħt oġġetti u servizzi. Importanti li żżomm ir-rekords sa 10 snin f’każ ta’ awditi.
Dan ifisser reġistrazzjoni waħda, ritorn wieħed, u pagament wieħed biss għall-bejgħ kollu tiegħek fl-UE.
Skemi tal-OSS
Hemm sistemi OSS differenti (imsejħa skemi) li huma adattati għal tipi differenti ta’ bejgħ:
L-iskema tal-Unjoni
L-iskema tal-Unjoni tista’ tintuża kemm minn negozji stabbiliti fl-UE kif ukoll minn negozji stabbiliti mhux tal-UE. Tkopri l-bejgħ transfruntier ta’ oġġetti u servizzi lill-konsumaturi f’pajjiżi oħra tal-UE. Għal din l-iskema, tista’ tippreżenta dikjarazzjoni tal-VAT trimestrali permezz tal-portal tal-OSS tal-pajjiż tal-UE fejn huwa stabbilit in-negozju tiegħek. Il-VAT li tapplika hija bir-rata tal-pajjiż tal-klijent.
Madankollu, in-negozji stabbiliti mhux tal-UE ma jistgħux jużaw din l-iskema biex jiddikjaraw u jħallsu l-VAT dovuta fuq il-provvisti ta’ servizzi. Minflok, jistgħu jużaw l-iskema mhux tal-Unjoni għall-provvisti tas-servizzi tagħhom lill-konsumaturi fl-UE.
L-iskema mhux tal-Unjoni
L-iskema mhux tal-Unjoni hija għal negozji stabbiliti barra mill-UE, mingħajr ebda stabbiliment fiss fl-UE. Dan ikopri servizzi fornuti lill-konsumaturi tal-UE (pereżempju, servizzi diġitali, ta’ konsulenza, jew professjonali). Għal din l-iskema, tista’ tagħżel kwalunkwe pajjiż wieħed tal-UE biex tirreġistra għall-OSS u tissottometti dikjarazzjoni tal-VAT trimestrali permezz tal-portal tal-OSS ta’ dak il-pajjiż.
L-iskema tal-Importazzjoni (IOSS)
L-iskema tal-Importazzjoni (IOSS) hija għal bejjiegħa mhux tal-UE u bejjiegħa stabbiliti fl-UE, inklużi swieq, li jimportaw oġġetti ta’ valur baxx (sa €150 għal kull ordni) lill-klijenti tal-UE. Huwa mfassal għall-bejgħ mill-bogħod ta’ oġġetti importati minn barra l-UE. Għal din l-iskema, trid tippreżenta dikjarazzjoni tal-VAT kull xahar permezz ta’ sistema ta’ reġistrazzjoni tal-IOSS f’pajjiż wieħed tal-UE fejn int irreġistrat biex tuża l-iskema. Il-VAT fuq l-oġġetti importati tinġabar fil-mument tal-ħlas, biex jiġi evitat li l-klijent joqgħod iħallas il-VAT mal-konsenja.
In-negozji, is-swieq, u l-OSS
Jekk inti negozju, inti responsabbli għall-ġbir u r-rappurtar tal-VAT biss fuq il-bejgħ dirett tiegħek lill-konsumaturi. Għal dan, tista’ tuża l-OSS tal-Unjoni (għall-provvisti ta’ oġġetti u servizzi lill-konsumaturi fl-UE jekk int stabbilit fl-UE jew biss għal provvisti ta’ oġġetti lill-konsumaturi fl-UE jekk int negozju stabbilit mhux tal-UE) jew l-OSS mhux tal-Unjoni (jekk int stabbilit barra mill-UE u qed tipprovdi servizzi lill-konsumaturi fl-UE). Ftakar li trid tapplika r-rata tal-VAT tal-pajjiż tal-UE tal-klijent.
Jekk tbigħ permezz ta’ suq, bħal sit web jew app fejn ħafna negozji differenti jistgħu joffru l-prodotti jew is-servizzi tagħhom lil ħafna klijenti f’post wieħed, dawn jistgħu jitqiesu bħala l-bejjiegħ jew il-fornitur għall-finijiet tal-VAT f’ċerti każijiet. Is-suq imbagħad ikun responsabbli għall-ġbir u l-ħlas tal-VAT meta:
- bejjiegħa mhux tal-UE jbigħu oġġetti lil klijenti tal-UE permezz tal-pjattaforma tagħhom, jew
- l-oġġetti jiġu importati (valur sa €150) u jinbiegħu permezz tal-pjattaforma.
Għal dan, jistgħu jużaw l-IOSS jew l-OSS tal-Unjoni, skont it-tranżazzjoni.
Storja bħala eżempju
In-negozju bejn pajjiż u ieħor ta’ Juan sar faċli
In-negozju ta’ Juan ibigħ prodotti tas-sbuħija lil klijenti fi Franza, fl-Italja u fil-Belġju. Huwa bbażat fi Spanja, għalhekk jirreġistra permezz tal-portal tal-OSS tal-awtorità tat-taxxa Spanjola. Huwa jitlob lill-klijenti kollha r-rata tal-VAT lokali tagħhom fuq kull xirja. Darba kull 3 xhur, jippreżenta dikjarazzjoni waħda tal-VAT tal-OSS fi Spanja. L-awtorità tat-taxxa Spanjola mbagħad tibgħat il-VAT dovuta lil Franza, l-Italja u l-Belġju. Juan jista’ jmexxi n-negozju tiegħu bla xkiel ta’ reġistrazzjonijiet multipli tal-VAT f’pajjiżi differenti tal-UE.
Skopri dwar l-OSS tal-VAT f’pajjiżek:
Agħżel il-pajjiż
Ara wkoll:
- Noti ta’ spjegazzjoni dwar l-OSS tal-VAT tal-UE
- Linji gwida tal-UE dwar l-OSS tal-VAT
- e-Apprendiment: L-elementi bażiċi tal-iskemi tal-OSS u l-IOSS en