DDV za digitalne storitve (sistem mini VEM)

Mini sistem vse na enem mestu (v nadaljnjem besedilu: mini VEM) je neobvezna shema, ki vam omogoča obračunavanje DDV – ki ga je običajno treba plačati v več državah EU – v eni sami državi EU.

Če opravljate čezmejne telekomunikacijske storitve, storitve oddajanja radijskih in televizijskih programov ali elektronske storitve za osebe, ki niso davčni zavezanci, ste lahko upravičeni do sheme. Storitve, ki jih zajema sistem mini VEM, vključujejo:

  • gostovanje spletišč
  • dobava programske opreme
  • dostop do zbirk podatkov
  • prenos aplikacij ali glasbe
  • spletne igre
  • poučevanje na daljavo

Mini VEM pomeni, da se vam ni treba registrirati pri davčnih organih vsake države, v kateri opravljate storitve, pač pa se lahko registrirate za DDV, predložite obračune DDV in plačate DDV na enem samem mestu. Pravila sistema mini VEM morate uporabljati v vseh državah EU, v katerih opravljate storitve.

V sistemu mini VEM sta dve ureditvi:

  • ureditev Unije za podjetja s sedežem v EU ali z vsaj eno podružnico v državi EU
  • ureditev ne-Unije za podjetja, ki nimajo ne sedeža ne podružnice v EU

Izberite eno od možnosti, da bi ugotovili, katera ureditev je primerna za vaše podjetje.

Opomba: Za uporabo poenostavljenih pravil o DDV za nizek letni promet se vam ni treba registrirati v sistem mini VEM: preverite, ali ste upravičeni.

Vaše podjetje

Ureditev Unije

Ureditev Unije lahko uporabljate, če opravljate čezmejne telekomunikacijske storitve, storitve oddajanja radijskih in televizijskih programov ali elektronske storitve za potrošnike v vseh državah EU, razen v:

  • državi EU, ki ste jo izbrali za državo članico identifikacije
  • državah EU, v katerih ima vaše podjetje podružnice ( države članice sedeža)

Države EU, v katerih opravljate storitve, se imenujejo države članice potrošnje.

Izbor države članice identifikacije

Izbrati morate državo članico identifikacije. To je država EU, v kateri ima sedež vaše podjetje.

Registracija

Registrirate se lahko tudi na spletu prek portala države članice identifikacije.

Po prejetju in potrditvi podatkov o registraciji se ti podatki shranijo v podatkovni zbirki in vaša država članica identifikacije jih pošlje vsem drugim državam EU.

Kdaj postane vaša registracija veljavna?

Registracija postane veljavna na prvi dan koledarskega četrtletja po datumu, ko ste zaprosili za vključitev v sistem, razen če ste navedli drugače.

Če bo na primer vaša prošnja za vključitev v sistem mini VEM sprejeta 20. julija (v 3. četrtletju), bo vaša registracija začela veljati 1. oktobra (na začetku 4. četrtletja).

Predhodno aktiviranje registracije

Zaprosite lahko za vključitev v shemo pred začetkom naslednjega četrtletja. V tem primeru morate državo članico identifikacije obvestiti pred 10. dnem meseca po mesecu, v katerem ste opravili prvo zadevno storitev.

Če denimo poslujete 5. marca in želite opravljene storitve vključiti v sistem mini VEM, morate državo članico identifikacije pred 10. aprilom obvestiti, da se želite vključiti v sistem mini VEM. Storitve, ki ste jih opravljali 5. marca, bodo tako že zajete v shemi.

Odjava

Če se želite odjaviti iz sheme, morate o tem obvestiti državo članico identifikacije. To morate storiti najmanj 15 dni pred koncem koledarskega četrtletja. Koledarska četrtletja potekajo:

  • od 1. januarja do 31. marca
  • od 1. aprila do 30. junija
  • od 1. julija do 30. septembra
  • od 1. oktobra do 31. decembra

O sprejetju vašega zahtevka za odjavo boste obveščeni v elektronski obliki in vaša ponovna prijava v shemo ne bo mogoča za obdobje 6 mesecev.

Izključitev iz sheme

Iz sheme boste izključeni, če:

  • v dveh zaporednih letih niste zagotavljali zadevnih storitev
  • ne izpolnjujete več pogojev sheme
  • nenehno kršite pravila sheme

začasna izključitev (obdobje karantene)

V nekaterih primerih ste lahko izključeni iz uporabe ene ali obeh ureditev sistema mini VEM (t. i. obdobje prepovedi uporabe), in sicer:

  • če prenehate opravljati storitve v okviru sheme – 6 mesecev
  • če prostovoljno izstopite iz sheme– 6 mesecev
  • če nenehno kršite pravila sheme – 2 leti

Pravila o DDV

Uporabljati morate isto številko za DDV, ki jo trenutno uporabljate za domače obračune DDV, in obračunavati DDV po stopnji držav EU, v katerih prebivajo vaše stranke.

Uporabljati morate ista pravila izdajanja računov kot vaša država članica identifikacije (račun se v večini držav ne zahteva pri opravljanju storitev v okviru sistema mini VEM). To velja tudi za opravljanje storitev iz držav članic sedeža.

Za vse opravljene storitve, ki ne sodijo v območje uporabe mini sistema VEM, se uporabljajo običajna pravila o obdavčevanju domače prodaje.

Obračun DDV

Podrobne četrtletne obračune DDV morate predložiti v elektronski obliki v 20 dneh po izteku posameznega obračunskega obdobja. Informacije se nato varno prenesejo iz vaše države članice identifikacije v zadevno državo članico potrošnje.

Opozorilo

Ti obračuni DDV se predložijo poleg vaših običajnih predložitev obračunov DDV v domači državi.

Stopnje DDV

Stopnje DDV za opravljanje telekomunikacijskih storitev, storitev oddajanja radijskih in televizijskih programov ter elektronsko opravljenih storitev lahko preverite v podatkovni zbirki za sporočanje davčnih informacij en .

Vodenje evidence

Voditi morate evidenco o svojih dejavnostih 10 let po tem, ko je bila storitev opravljena, in nemudoma omogočiti elektronski dostop do podatkov.

Evidenca mora vključevatinaslednje informacije:

  • država članica potrošnje, v kateri opravljate storitev
  • vrsta opravljene storitve
  • datum opravljanja storitve
  • morebitno poznejše povečanje ali zmanjšanje davčne osnove
  • uporabljena stopnja DDV
  • znesek DDV, ki ga je treba plačati, z navedbo uporabljene valute
  • datum in znesek prejetih plačil
  • morebitna predplačila, prejeta pred opravljanjem storitve
  • če je izdan račun, podatki, ki jih račun vsebuje
  • ime prejemnika, če je davčnemu zavezancu znano
  • informacije, ki se uporabljajo za določitev kraja, kjer ima prejemnik sedež ali stalni naslov ali kjer običajno prebiva

Več informacij o sistemu mini VEM je na voljo na portalu sistema mini VEM en , podrobne informacije najdete v priročniku en .

Ureditev Unije

Ureditev Unije lahko uporabljate, če opravljate čezmejne telekomunikacijske storitve, storitve oddajanja radijskih in televizijskih programov ali elektronske storitve za potrošnike v vseh državah EU, razen v:

  • državi EU, ki ste jo izbrali za državo članico identifikacije
  • državah EU, v katerih ima vaše podjetje podružnice ( države članice sedeža)

Države EU, v katerih opravljate storitve, se imenujejo države članice potrošnje.

Izbor države članice identifikacije

Izbrati morate državo članico identifikacije.

To je lahko katera koli država EU, v kateri ima sedež podružnica (države članice sedeža),

Svoje države članice identifikacije ne morete spremeniti za tekoče in dve naslednji koledarski leti, razen če ne izpolnjujete več pogojev, na primer če v državi članici identifikacije nimate več podružnice. V tem primeru lahko spremenite državo članico identifikacije v katero koli državo EU, v kateri še imate podružnico.

Državo članico identifikacije lahko spremenite v enem dnevu, vendar morate o tem obvestiti prejšnjo in novo državo članico identifikacije. To morate storiti pred 10. dnem v mesecu, ki sledi datumu spremembe.

Registracija

Registrirate se lahko tudi na spletu prek portala države članice identifikacije.

Po prejetju in potrditvi podatkov o registraciji se ti podatki shranijo v podatkovni zbirki in vaša država članica identifikacije jih pošlje vsem drugim državam EU.

Kdaj postane vaša registracija veljavna?

Registracija postane veljavna na prvi dan koledarskega četrtletja po datumu, ko ste zaprosili za vključitev v sistem, razen če ste navedli drugače.

Če bo na primer vaša prošnja za vključitev v sistem mini VEM sprejeta 20. julija (v 3. četrtletju), bo vaša registracija začela veljati 1. oktobra (na začetku 4. četrtletja).

Predhodno aktiviranje registracije

Zaprosite lahko za vključitev v shemo pred začetkom naslednjega četrtletja. V tem primeru morate državo članico identifikacije obvestiti pred 10. dnem meseca po mesecu, v katerem ste opravili prvo zadevno storitev.

Če denimo poslujete 5. marca in želite opravljene storitve vključiti v sistem mini VEM, morate državo članico identifikacije pred 10. aprilom obvestiti, da se želite vključiti v sistem mini VEM. Storitve, ki ste jih opravljali 5. marca, bodo tako že zajete v shemi.

Odjava

Če se želite odjaviti iz sheme, morate o tem obvestiti državo članico identifikacije. To morate storiti najmanj 15 dni pred koncem koledarskega četrtletja. Koledarska četrtletja potekajo:

  • od 1. januarja do 31. marca
  • od 1. aprila do 30. junija
  • od 1. julija do 30. septembra
  • od 1. oktobra do 31. decembra

O sprejetju vašega zahtevka za odjavo boste obveščeni v elektronski obliki in vaša ponovna prijava v shemo ne bo mogoča za obdobje 6 mesecev.

Izključitev iz ureditve

Iz sheme boste izključeni, če:

  • v dveh zaporednih letih niste zagotavljali zadevnih storitev
  • ne izpolnjujete več pogojev sheme
  • nenehno kršite pravila sheme

začasna izključitev (obdobje karantene)

V nekaterih primerih ste lahko izključeni iz uporabe ene ali obeh ureditev sistema mini VEM (t. i. obdobje prepovedi uporabe), in sicer:

  • če prenehate opravljati storitve v okviru ureditve – 6 mesecev
  • če prostovoljno izstopite iz ureditve – 6 mesecev
  • če nenehno kršite pravila v zvezi z ureditvijo – 2 leti

Pravila o DDV

Uporabljati morate isto številko za DDV, ki jo trenutno uporabljate za domače obračune DDV, in obračunavati DDV po stopnji držav EU, v katerih prebivajo vaše stranke.

Uporabljati morate ista pravila izdajanja računov kot vaša država članica identifikacije (račun se v večini držav ne zahteva pri opravljanju storitev v okviru sistema mini VEM). To velja tudi za opravljanje storitev iz držav članic sedeža.

Za vse opravljene storitve, ki ne sodijo v območje uporabe mini sistema VEM, se uporabljajo običajna pravila o obdavčevanju domače prodaje.

Obračun DDV

Podrobne četrtletne obračune DDV morate predložiti v elektronski obliki v 20 dneh po izteku posameznega obračunskega obdobja. Informacije se nato varno prenesejo iz vaše države članice identifikacije v zadevno državo članico potrošnje.

Opozorilo

Ti obračuni DDV se predložijo poleg vaših običajnih predložitev obračunov DDV v domači državi.

Stopnje DDV

Stopnje DDV za opravljanje telekomunikacijskih storitev, storitev oddajanja radijskih in televizijskih programov ter elektronsko opravljenih storitev lahko preverite v podatkovni zbirki za sporočanje davčnih informacij en .

Vodenje evidence

Voditi morate evidenco o svojih dejavnostih 10 let po tem, ko je bila storitev opravljena, in nemudoma omogočiti elektronski dostop do podatkov.

Evidenca mora vključevatinaslednje informacije:

  • država članica potrošnje, v kateri opravljate storitev
  • vrsta opravljene storitve
  • datum opravljanja storitve
  • morebitno poznejše povečanje ali zmanjšanje davčne osnove
  • uporabljena stopnja DDV
  • znesek DDV, ki ga je treba plačati, z navedbo uporabljene valute
  • datum in znesek prejetih plačil
  • morebitna predplačila, prejeta pred opravljanjem storitve
  • če je izdan račun, podatki, ki jih račun vsebuje
  • ime prejemnika, če je davčnemu zavezancu znano
  • informacije, ki se uporabljajo za določitev kraja, kjer ima prejemnik sedež ali stalni naslov ali kjer običajno prebiva

Več informacij o sistemu mini VEM je na voljo na portalu sistema mini VEM en , podrobne informacije najdete v priročniku en .

Ureditev ne-Unije

Ureditev ne-Unije lahko uporabljate, če opravljate čezmejne telekomunikacijske storitve, storitve oddajanja radijskih in televizijskih programov ali elektronske storitve za potrošnike v vseh državah EU (vključno z državo EU, ki ste jo izbrali za vašo državo članico identifikacije).

Države EU, v katerih opravljate storitve, se imenujejo države članice potrošnje.

Izbor države članice identifikacije

Izbrati morate državo članico identifikacije. To je lahko katera koli država EU.

Državo članico identifikacije lahko po želji pozneje spremenite. To je lahko katera koli država EU.

Če želite spremeniti državo članico identifikacije, se morate odjaviti v sedanji državi članici identifikacije in znova prijaviti v izbrani državi članici identifikacije.

Registracija

Registrirate se lahko tudi na spletu prek portala države članice identifikacije.

Po prejetju in potrditvi podatkov o registraciji se ti podatki shranijo v podatkovni zbirki in vaša država članica identifikacije jih pošlje vsem drugim državam EU.

Kdaj postane vaša registracija veljavna?

Registracija postane veljavna na prvi dan koledarskega četrtletja po datumu, ko ste zaprosili za vključitev v sistem, razen če ste navedli drugače.

Če bo na primer vaša prošnja za vključitev v sistem mini VEM sprejeta 20. julija (v 3. četrtletju), bo vaša registracija začela veljati 1. oktobra (na začetku 4. četrtletja).

Predhodno aktiviranje registracije

Zaprosite lahko za vključitev v shemo pred začetkom naslednjega četrtletja. V tem primeru morate državo članico identifikacije obvestiti pred 10. dnem meseca po mesecu, v katerem ste opravili prvo zadevno storitev.

Če denimo poslujete 5. marca in želite opravljene storitve vključiti v sistem mini VEM, morate državo članico identifikacije pred 10. aprilom obvestiti, da se želite vključiti v sistem mini VEM. Storitve, ki ste jih opravljali 5. marca, bodo tako že zajete v shemi.

Odjava

Če se želite odjaviti iz sheme, morate o tem obvestiti državo članico identifikacije. To morate storiti najmanj 15 dni pred koncem koledarskega četrtletja. Koledarska četrtletja potekajo:

  • od 1. januarja do 31. marca
  • od 1. aprila do 30. junija
  • od 1. julija do 30. septembra
  • od 1. oktobra do 31. decembra

O sprejetju vašega zahtevka za odjavo boste obveščeni v elektronski obliki in vaša ponovna prijava v shemo ne bo mogoča za obdobje 6 mesecev.

Izključitev iz ureditve

Iz sheme boste izključeni, če:

  • v dveh zaporednih letih niste zagotavljali zadevnih storitev
  • ne izpolnjujete več pogojev sheme
  • nenehno kršite pravila sheme

začasna izključitev (obdobje karantene)

V nekaterih primerih ste lahko izključeni iz uporabe ene ali obeh ureditev sistema mini VEM (t. i. obdobje prepovedi uporabe), in sicer:

  • če prenehate opravljati storitve v okviru ureditve – 6 mesecev
  • če prostovoljno izstopite iz ureditve – 6 mesecev
  • če nenehno kršite pravila v zvezi z ureditvijo – 2 leti

Pravila o DDV

V državi EU, ki ste jo izbrali za državo članico identifikacije, vam bodo dodelili številko za DDV, vaš DDV pa bo obračunan po stopnji držav EU, v katerih prebivajo vaše stranke.

Uporabljati morate ista pravila izdajanja računov kot vaša država članica identifikacije (račun se v večini držav ne zahteva pri opravljanju storitev v okviru sistema mini VEM).

Obračun DDV

Podrobne četrtletne obračune DDV morate predložiti v elektronski obliki v 20 dneh po izteku posameznega obračunskega obdobja. Informacije se nato varno prenesejo iz vaše države članice identifikacije v zadevno državo članico potrošnje.

Opozorilo

Ti obračuni DDV se predložijo poleg vaših običajnih predložitev obračunov DDV v domači državi.

Stopnje DDV

Stopnje DDV za opravljanje telekomunikacijskih storitev, storitev oddajanja radijskih in televizijskih programov ter elektronsko opravljenih storitev lahko preverite v podatkovni zbirki za sporočanje davčnih informacij en .

Vodenje evidence

Voditi morate evidenco o svojih dejavnostih 10 let po tem, ko je bila storitev opravljena, in nemudoma omogočiti elektronski dostop do podatkov.

Evidenca mora vključevatinaslednje informacije:

  • država članica potrošnje, v kateri opravljate storitev
  • vrsta opravljene storitve
  • datum opravljanja storitve
  • morebitno poznejše povečanje ali zmanjšanje davčne osnove
  • uporabljena stopnja DDV
  • znesek DDV, ki ga je treba plačati, z navedbo uporabljene valute
  • datum in znesek prejetih plačil
  • morebitna predplačila, prejeta pred opravljanjem storitve
  • če je izdan račun, podatki, ki jih račun vsebuje
  • ime prejemnika, če je davčnemu zavezancu znano
  • informacije, ki se uporabljajo za določitev kraja, kjer ima prejemnik sedež ali stalni naslov ali kjer običajno prebiva

Več informacij o sistemu mini VEM je na voljo na portalu sistema mini VEM en , podrobne informacije najdete v priročniku en .

Zakonodaja EU

Potrebujete pomoč podporne službe?

Obrnite se na specializirane službe za pomoč

Ali se vaše vprašanje nanaša na poslovanje čez mejo, na primer izvoz ali širitev v drugo državo EU? V tem primeru vam mreža Enterprise Europe Network svetuje brezplačno.

Za iskanje ustrezne pomoči lahko uporabite tudi iskalnik služb za pomoč.

Nazadnje pregledano: 03/05/2023
Daj to stran v skupno rabo