A digitális szolgáltatásokra felszámított áfa (szűkített egyablakos ügyintézés)

A szűkített egyablakos áfaügyintézési rendszer olyan fakultatív rendszer, amely lehetővé teszi, hogy a regisztrált vállalkozás – a normál esetben több uniós országban is benyújtandó – áfabevallását egyetlen EU-országban (ebben az esetben: a 27 uniós tagállam) nyújtsa be.

Ha az Ön vállalkozása több uniós országban nyújt távközlési, televíziós és rádiós műsorszóró vagy digitális szolgáltatásokat adóalanynak nem minősülő személyeknek, jogosult lehet a rendszer igénybevételére. A szűkített egyablakos ügyintézési rendszer többek között a következő szolgáltatásokra terjed ki:

• webtárhely-szolgáltatás;
• szoftverbeszállítás;
• adatbázisokhoz való hozzáférés;
• alkalmazások vagy zene letöltése;
• online játékok;
• távoktatás.

Ha Ön belép a szűkített egyablakos ügyintézési rendszerbe, akkor nem kell minden egyes uniós országban, ahol eladásai vannak, külön nyilvántartásba vétetnie magát az adóhatóságoknál: az áfanyilvántartásba vétel, az áfabevallás és az áfa megfizetése egyetlen helyen intézhető. Ebben az esetben Önnek a szűkített egyablakos ügyintézési rendszer szabályait kell alkalmaznia az ügyfeleire az összes olyan uniós országban, ahol szolgáltatást nyújt.

A szűkített egyablakos ügyintézés keretében két szabályozás létezik:

• az uniós szabályozás, amely az EU területén letelepedett vagy az EU országok valamelyikében legalább egy fiókteleppel rendelkező vállalkozásokra vonatkozik;
• a nem uniós szabályozás, amely az EU területén sem székhellyel, sem fiókteleppel nem rendelkező vállalkozásokra vonatkozik.

Válassza ki a helyzetének megfelelő opciót, hogy megtudja, melyik szabályozás vonatkozhat Önre.

Megjegyzés: Ha vállalkozásának éves árbevétele alacsony, az egyszerűsített áfaszabályozás lehetőségével is élhet , nem szükséges bejelentkeznie a szűkített egyablakos ügyintézési rendszerbe.

A cég

• székhelye az Európai Unióban van
• egy fióktelepje van az Európai Unióban (nem a székhelye)
• sem székhellyel, sem fiókteleppel nem rendelkezik az Európai Unióban

Uniós szabályozás

Ön az uniós szabályozást alkalmazhatja, ha cége határon átívelő távközlési, televíziós és rádiós műsorszóró vagy digitális szolgáltatásokat nyújt a fogyasztóknak – ez az összes uniós országra vonatkozik, kivéve:

• azt az EU-országot, amelyet Ön azonosítót kiadó tagállamnak választott;
• azokat az EU-országokat, amelyekben cége fiókteleppel rendelkezik ( a letelepedés helye szerinti tagállamok).

A fogyasztás helye szerinti tagállamok azok az uniós országok, amelyeknek területén az Ön vállalkozása szolgáltatást nyújt.

Az azonosítót kiadó tagállam kiválasztása

Önnek ki kell jelölnie, hogy melyik EU-ország legyen az azonosítót kiadó tagállam. Ez az az EU-ország, ahol a vállalkozás székhelye található.

Nyilvántartásba vétel

A vállalkozást online, az azonosítót kiadó tagállam e célt szolgáló portálján lehet nyilvántartásba vétetni.

Az Ön által a nyilvántartásba vétel céljából megadott adatokat az azonosítót kiadó tagállam validálás után elmenti a rendszer adatbázisában, és továbbítja a többi uniós országnak.

Mikor lép érvénybe a nyilvántartásba vétel?

A vállalkozás a nyilvántartásba vételi kérelem időpontját követő naptári negyedév első napjától kerül be a nyilvántartásba, hacsak Ön másként nem nyilatkozik.

Ha például a szűkített egyablakos ügyintézési rendszer az Ön nyilvántartásba vételi kérelmét július 20-án (tehát a harmadik negyedév folyamán) fogadja el, a vállalkozás október 1-jétől (a negyedik negyedév elején) kerül be a nyilvántartásba.

Hogyan lehet korábban bekerülni a nyilvántartásba?

Önnek lehetősége van kérni, hogy cégét a következő negyedév kezdete előtt vegyék fel a nyilvántartásba. Ebben az esetben Önnek a szabályozás alkalmazási körébe tartozó szolgáltatás megkezdése utáni hónap 10. napja előtt tájékoztatnia kell az azonosítót kiadó tagállamot.

Ha például vállalkozása március 5-étől folytat kereskedelmi tevékenységet, és Ön ettől az időponttól szeretné bevonni a cége által nyújtott szolgáltatásokat az egyablakos ügyintézési rendszerbe, április 10. előtt értesítenie kell az azonosítót kiadó tagállamot arról, hogy be szeretne lépni a szabályozási rendszerbe. Ha Ön így tesz, a szabályozás alkalmazható lesz az összes szolgáltatásra, amelyet vállalkozása március 5-től nyújt.

A nyilvántartásból való törlés

Ha Ön töröltetni szeretné vállalkozását a nyilvántartásból, értesítenie kell erről az azonosítót kiadó tagállamot. Ezt legalább 15 nappal a folyó negyedév vége előtt kell megtennie. A negyedévek:

• január 1-jétől március 31-ig,
• április 1-jétől június 30-ig,
• július 1-jétől szeptember 30-ig,
• október 1-jétől december 31-ig.

Ön elektronikus értesítést kap kérelme elfogadásáról, és a következő hat hónapban nem lesz lehetősége arra, hogy újból bejelentkezzen a rendszerbe.

Kizárás a szabályozás alkalmazásából

Ön nem alkalmazhatja tovább a rendszert, ha vállalkozása:

• 2 egymást követő éven keresztül nem nyújt olyan szolgáltatást, amely a szabályozás hatálya alá tartozik;
• már nem teljesíti a szabályozás alkalmazásához szükséges feltételeket;
• rendszeresen megszegi a szűkített egyablakos ügyintézés szabályait.

Ideiglenes kizárás (letiltási idő)

Bizonyos körülmények között a szűkített egyablakos ügyintézés egyik vagy mindkét szabályozásának igénybevétele letiltható bizonyos időre (ez az úgynevezett letiltási idő). Ilyen körülménynek számít többek között:

• ha Ön úgy dönt, hogy leállítja a szabályozás hatályába tartozó szolgáltatások nyújtását – a letiltási idő 6 hónap;
• ha Ön úgy dönt, hogy önként kilép a rendszerből – a letiltási idő 6 hónap;
• ha Ön rendszeresen megszegi a szűkített egyablakos ügyintézés szabályait – a letiltási idő 2 év.

Áfaszabályok

Önnek ugyanazt az adószámot kell használnia, amelyet jelenleg a belföldi áfabevallásában használ, és a fogyasztók lakóhelye szerinti EU-országok adókulcsa szerint kell az áfát felszámítania.

Önnek az azonosítót kiadó tagállamban hatályos számlázási szabályokat kell alkalmaznia (a szűkített egyablakos ügyintézési rendszer keretében nyújtott szolgáltatások esetében a legtöbb országban nincs szükség számlára). Ez a letelepedés helye szerinti tagállamokból nyújtott szolgáltatásokra is vonatkozik.

Minden más, a szűkített egyablakos ügyintézési rendszer alkalmazási körén kívül eső szolgáltatásra a belföldi értékesítésre vonatkozó rendes adózási szabályok az irányadók.

Áfabevallás

Önnek negyedéves részletes online áfabevallást kell benyújtania a bevallási időszak végétől számított 20 napon belül. Az azonosítót kiadó tagállam biztonságosan továbbítja a vonatkozó adatokat a fogyasztás helye szerinti tagállam(ok)nak.

Az áfa mértéke

A távközlési, rádió- és televízióműsor-, valamint elektronikus szolgáltatások nyújtását terhelő általános forgalmi adó mértékéről a Tax Information Communication adatbázisból en lehet tájékozódni.

Nyilvántartás vezetése

Önnek a tevékenységéről nyilvántartást kell vezetnie, melyet tíz évig meg kell őriznie. A tíz évet annak az évnek a végétől kell számítani, melynek során a cég a szolgáltatást nyújtotta, és e nyilvántartás digitális változatát kérésre haladéktalanul rendelkezésre kell bocsátania.

A nyilvántartásban a következő adatokat kell rögzítenie:

• a fogyasztás helye szerinti tagállam, amelynek területén az Ön vállalkozása a szolgáltatást nyújtja;
• a nyújtott szolgáltatás típusa;
• a szolgáltatásnyújtás időpontja;
• az adóalap esetleges növelése vagy csökkentése;
• az alkalmazott áfamérték;
• a fizetendő áfa összege, a pénznem megadásával;
• a teljesítés időpontja és a kapott ellenérték;
• a szolgáltatásnyújtás teljesítése előtt kapott előlegek;
• amennyiben számlakibocsátásra kerül sor, a számlán szereplő információk;
• a szolgáltatást igénybe vevő ügyfél neve, ha az adóalany birtokában van ennek az információnak;
• a szolgáltatást igénybe vevő ügyfél székhelyének, illetve állandó lakóhelyének vagy szokásos tartózkodási helyének megállapítására szolgáló információ.

További tudnivalókért látogasson el a szűkített egyablakos ügyintézési rendszer portáljára en . Ha részletekbe menően szeretne tájékozódni a témáról, olvassa el az útmutatókat en .

Uniós szabályozás

Ön az uniós szabályozást alkalmazhatja, ha cége határon átívelő távközlési, televíziós és rádiós műsorszóró vagy digitális szolgáltatásokat nyújt a fogyasztóknak – ez az összes uniós országra vonatkozik, kivéve:

• azt az EU-országot, amelyet Ön azonosítót kiadó tagállamnak választott;
• azokat az EU-országokat, amelyekben cége fiókteleppel rendelkezik ( a letelepedés helye szerinti tagállamok).

A fogyasztás helye szerinti tagállamok azok az uniós országok, amelyeknek területén az Ön vállalkozása szolgáltatást nyújt.

Az azonosítót kiadó tagállam kiválasztása

Önnek ki kell jelölnie, hogy melyik EU-ország legyen az azonosítót kiadó tagállam.

Ez bármelyik EU-ország lehet azok közül, ahol a cég fiókteleppel rendelkezik (a letelepedés helye szerinti tagállamok).

Ön az aktuális és az azt követő két naptári évben nem változtathatja meg az azonosítót kiadó tagállamot, kivéve ha nem teljesíti a feltételeket, például már nem rendelkezik fiókteleppel az azonosítót kiadó tagállamban. Ebben az esetben választhat más országot azonosítót kiadó tagállamnak azok közül az uniós országok közül, ahol cégének még van fióktelepe.

A változtatást akár egyazon napon le lehet bonyolítani, de Önnek mind a két érintett tagállamot értesítenie kell erről, méghozzá a változtatás időpontját követő hónap 10. napja előtt.

Nyilvántartásba vétel

A vállalkozást online, az azonosítót kiadó tagállam e célt szolgáló portálján lehet nyilvántartásba vétetni.

Az Ön által a nyilvántartásba vétel céljából megadott adatokat az azonosítót kiadó tagállam validálás után elmenti a rendszer adatbázisában, és továbbítja a többi uniós országnak.

Mikor lép érvénybe a nyilvántartásba vétel?

A vállalkozás a nyilvántartásba vételi kérelem időpontját követő naptári negyedév első napjától kerül be a nyilvántartásba, hacsak Ön másként nem nyilatkozik.

Ha például a szűkített egyablakos ügyintézési rendszer az Ön nyilvántartásba vételi kérelmét július 20-án (tehát a harmadik negyedév folyamán) fogadja el, a vállalkozás október 1-jétől (a negyedik negyedév elején) kerül be a nyilvántartásba.

Hogyan lehet korábban bekerülni a nyilvántartásba?

Önnek lehetősége van kérni, hogy cégét a következő negyedév kezdete előtt vegyék fel a nyilvántartásba. Ebben az esetben Önnek a szabályozás alkalmazási körébe tartozó szolgáltatás megkezdése utáni hónap 10. napja előtt tájékoztatnia kell az azonosítót kiadó tagállamot.

Ha például vállalkozása március 5-étől folytat kereskedelmi tevékenységet, és Ön ettől az időponttól szeretné bevonni a cége által nyújtott szolgáltatásokat az egyablakos ügyintézési rendszerbe, április 10. előtt értesítenie kell az azonosítót kiadó tagállamot arról, hogy be szeretne lépni a szabályozási rendszerbe. Ha Ön így tesz, a szabályozás alkalmazható lesz az összes szolgáltatásra, amelyet vállalkozása március 5-től nyújt.

A nyilvántartásból való törlés

Ha Ön töröltetni szeretné vállalkozását a nyilvántartásból, értesítenie kell erről az azonosítót kiadó tagállamot. Ezt legalább 15 nappal a folyó negyedév vége előtt kell megtennie. A negyedévek:

• január 1-jétől március 31-ig,
• április 1-jétől június 30-ig,
• július 1-jétől szeptember 30-ig,
• október 1-jétől december 31-ig.

Ön elektronikus értesítést kap kérelme elfogadásáról, és a következő hat hónapban nem lesz lehetősége arra, hogy újból bejelentkezzen a rendszerbe.

Kizárás a szabályozás alkalmazásából

Ön nem alkalmazhatja tovább a rendszert, ha vállalkozása:

• 2 egymást követő éven keresztül nem nyújt olyan szolgáltatást, amely a szabályozás hatálya alá tartozik;
• már nem teljesíti a szabályozás alkalmazásához szükséges feltételeket;
• rendszeresen megszegi a szűkített egyablakos ügyintézés szabályait.

Ideiglenes kizárás (letiltási idő)

Bizonyos körülmények között a szűkített egyablakos ügyintézés egyik vagy mindkét szabályozásának igénybevétele letiltható bizonyos időre (ez az úgynevezett letiltási idő). Ilyen körülménynek számít többek között:

• ha Ön úgy dönt, hogy leállítja a szabályozás hatályába tartozó szolgáltatások nyújtását – a letiltási idő 6 hónap;
• ha Ön úgy dönt, hogy önként kilép a rendszerből – a letiltási idő 6 hónap;
• ha Ön rendszeresen megszegi a szűkített egyablakos ügyintézés szabályait – a letiltási idő 2 év.

Áfaszabályok

Önnek ugyanazt az adószámot kell használnia, amelyet jelenleg a belföldi áfabevallásában használ, és a fogyasztók lakóhelye szerinti EU-országok adókulcsa szerint kell az áfát felszámítania.

Önnek az azonosítót kiadó tagállamban hatályos számlázási szabályokat kell alkalmaznia (a szűkített egyablakos ügyintézési rendszer keretében nyújtott szolgáltatások esetében a legtöbb országban nincs szükség számlára). Ez a letelepedés helye szerinti tagállamokból nyújtott szolgáltatásokra is vonatkozik.

Minden más, a szűkített egyablakos ügyintézési rendszer alkalmazási körén kívül eső szolgáltatásra a belföldi értékesítésre vonatkozó rendes adózási szabályok az irányadók.

Áfabevallás

Önnek negyedéves részletes online áfabevallást kell benyújtania a bevallási időszak végétől számított 20 napon belül. Az azonosítót kiadó tagállam biztonságosan továbbítja a vonatkozó adatokat a fogyasztás helye szerinti tagállam(ok)nak.

Az áfa mértéke

A távközlési, rádió- és televízióműsor-, valamint elektronikus szolgáltatások nyújtását terhelő általános forgalmi adó mértékéről a Tax Information Communication adatbázisból en lehet tájékozódni.

Nyilvántartás vezetése

Önnek a tevékenységéről nyilvántartást kell vezetnie, melyet tíz évig meg kell őriznie. A tíz évet annak az évnek a végétől kell számítani, melynek során a cég a szolgáltatást nyújtotta, és e nyilvántartás digitális változatát kérésre haladéktalanul rendelkezésre kell bocsátania.

A nyilvántartásban a következő adatokat kell rögzítenie:

• a fogyasztás helye szerinti tagállam, amelynek területén az Ön vállalkozása a szolgáltatást nyújtja;
• a nyújtott szolgáltatás típusa;
• a szolgáltatásnyújtás időpontja;
• az adóalap esetleges növelése vagy csökkentése;
• az alkalmazott áfamérték;
• a fizetendő áfa összege, a pénznem megadásával;
• a teljesítés időpontja és a kapott ellenérték;
• a szolgáltatásnyújtás teljesítése előtt kapott előlegek;
• amennyiben számlakibocsátásra kerül sor, a számlán szereplő információk;
• a szolgáltatást igénybe vevő ügyfél neve, ha az adóalany birtokában van ennek az információnak;
• a szolgáltatást igénybe vevő ügyfél székhelyének, illetve állandó lakóhelyének vagy szokásos tartózkodási helyének megállapítására szolgáló információ.

További tudnivalókért látogasson el a szűkített egyablakos ügyintézési rendszer portáljára en . Ha részletekbe menően szeretne tájékozódni a témáról, olvassa el az útmutatókat en .

Nem uniós szabályozás

Ön a nem uniós szabályozást alkalmazhatja, ha cége határon átívelő távközlési, televíziós és rádiós műsorszóró vagy digitális szolgáltatásokat nyújt a fogyasztóknak – ez az EU valamennyi országára vonatkozik (beleérte azt az országot is, amelyet Ön azonosítót kiadó tagállamnak választott).

A fogyasztás helye szerinti tagállamok azok az uniós országok, amelyeknek területén az Ön vállalkozása szolgáltatást nyújt.

Az azonosítót kiadó tagállam kiválasztása

Önnek ki kell jelölnie, hogy melyik EU-ország legyen az azonosítót kiadó tagállam. Ez bármelyik uniós ország lehet.

Ön a későbbiekben választhat magának más azonosítót kiadó tagállamot, ha szeretne. Ez bármelyik uniós ország lehet.

A változtatáshoz Önnek töröltetnie kell magát az aktuális azonosítót kiadó tagállam nyilvántartásából, és be kell jegyeztetni magát az újonnan választott azonosítót kiadó tagállamban.

Nyilvántartásba vétel

A vállalkozást online, az azonosítót kiadó tagállam e célt szolgáló portálján lehet nyilvántartásba vétetni.

Az Ön által a nyilvántartásba vétel céljából megadott adatokat az azonosítót kiadó tagállam validálás után elmenti a rendszer adatbázisában, és továbbítja a többi uniós országnak.

Mikor lép érvénybe a nyilvántartásba vétel?

A vállalkozás a nyilvántartásba vételi kérelem időpontját követő naptári negyedév első napjától kerül be a nyilvántartásba, hacsak Ön másként nem nyilatkozik.

Ha például a szűkített egyablakos ügyintézési rendszer az Ön nyilvántartásba vételi kérelmét július 20-án (tehát a harmadik negyedév folyamán) fogadja el, a vállalkozás október 1-jétől (a negyedik negyedév elején) kerül be a nyilvántartásba.

Hogyan lehet korábban bekerülni a nyilvántartásba?

Önnek lehetősége van kérni, hogy cégét a következő negyedév kezdete előtt vegyék fel a nyilvántartásba. Ebben az esetben Önnek a szabályozás alkalmazási körébe tartozó szolgáltatás megkezdése utáni hónap 10. napja előtt tájékoztatnia kell az azonosítót kiadó tagállamot.

Ha például vállalkozása március 5-étől folytat kereskedelmi tevékenységet, és Ön ettől az időponttól szeretné bevonni a cége által nyújtott szolgáltatásokat az egyablakos ügyintézési rendszerbe, április 10. előtt értesítenie kell az azonosítót kiadó tagállamot arról, hogy be szeretne lépni a szabályozási rendszerbe. Ha Ön így tesz, a szabályozás alkalmazható lesz az összes szolgáltatásra, amelyet vállalkozása március 5-től nyújt.

A nyilvántartásból való törlés

Ha Ön töröltetni szeretné vállalkozását a nyilvántartásból, értesítenie kell erről az azonosítót kiadó tagállamot. Ezt legalább 15 nappal a folyó negyedév vége előtt kell megtennie. A negyedévek:

• január 1-jétől március 31-ig,
• április 1-jétől június 30-ig,
• július 1-jétől szeptember 30-ig,
• október 1-jétől december 31-ig.

Ön elektronikus értesítést kap kérelme elfogadásáról, és a következő hat hónapban nem lesz lehetősége arra, hogy újból bejelentkezzen a rendszerbe.

Kizárás a szabályozás alkalmazásából

Ön nem alkalmazhatja tovább a rendszert, ha vállalkozása:

• 2 egymást követő éven keresztül nem nyújt olyan szolgáltatást, amely a szabályozás alkalmazási körébe tartozik;
• már nem teljesíti a szabályozás alkalmazásához szükséges feltételeket;
• rendszeresen megszegi a szűkített egyablakos ügyintézés szabályait.

Ideiglenes kizárás (letiltási idő)

Bizonyos körülmények között a szűkített egyablakos ügyintézés egyik vagy mindkét szabályozásának igénybevétele letiltható bizonyos időre (ez az úgynevezett letiltási idő). Ilyen körülménynek számít többek között:

• ha Ön úgy dönt, hogy leállítja a szabályozás alkalmazási körébe tartozó szolgáltatások nyújtását – a letiltási idő 6 hónap;
• ha Ön úgy dönt, hogy önként kilép a rendszerből – a letiltási idő 6 hónap;
• ha Ön rendszeresen megszegi a szűkített egyablakos ügyintézés szabályait – a letiltási idő 2 év.

Áfaszabályok

Ön az azonosítót kiadó tagállamnak választott uniós országtól kap adószámot, és a fogyasztók lakóhelye szerinti EU-országok adókulcsa szerint kell az áfát felszámítania.

Önnek az azonosítót kiadó tagállamban hatályos számlázási szabályokat kell alkalmaznia (a szűkített egyablakos ügyintézési rendszer keretében nyújtott szolgáltatások esetében a legtöbb országban nincs szükség számlára).

Áfabevallás

Önnek negyedéves részletes online áfabevallást kell benyújtania a bevallási időszak végétől számított 20 napon belül. Az azonosítót kiadó tagállam biztonságosan továbbítja a vonatkozó adatokat a fogyasztás helye szerinti tagállam(ok)nak.

Az áfa mértéke

A távközlési, rádió- és televízióműsor-, valamint elektronikus szolgáltatások nyújtását terhelő általános forgalmi adó mértékéről a Tax Information Communication adatbázisból en lehet tájékozódni.

Nyilvántartás vezetése

Önnek a tevékenységéről nyilvántartást kell vezetnie, melyet tíz évig meg kell őriznie. A tíz évet annak az évnek a végétől kell számítani, melynek során a cég a szolgáltatást nyújtotta, és e nyilvántartás digitális változatát kérésre haladéktalanul rendelkezésre kell bocsátania.

A nyilvántartásban a következő adatokat kell rögzítenie:

• a fogyasztás helye szerinti tagállam, amelynek területén az Ön vállalkozása a szolgáltatást nyújtja;
• a nyújtott szolgáltatás típusa;
• a szolgáltatásnyújtás időpontja;
• az adóalap esetleges növelése vagy csökkentése;
• az alkalmazott áfamérték;
• a fizetendő áfa összege, a pénznem megadásával;
• a teljesítés időpontja és a kapott ellenérték;
• a szolgáltatásnyújtás teljesítése előtt kapott előlegek;
• amennyiben számlakibocsátásra kerül sor, a számlán szereplő információk;
• a szolgáltatást igénybe vevő ügyfél neve, ha az adóalany birtokában van ennek az információnak;
• a szolgáltatást igénybe vevő ügyfél székhelyének, illetve állandó lakóhelyének vagy szokásos tartózkodási helyének megállapítására szolgáló információ.

További tudnivalókért látogasson el a szűkített egyablakos ügyintézési rendszer portáljára en . Ha részletekbe menően szeretne tájékozódni a témáról, olvassa el az útmutatókat en .