Συχνές ερωτήσεις - Διπλή φορολόγηση

• Είμαι Πολωνός, αλλά ζω και εργάζομαι στη Γερμανία. Οι πολωνικές φορολογικές αρχές ζητούν να δηλώσω τα εισοδήματά μου από αλλοδαπές πηγές. Έχω όμως ήδη καταβάλει φόρους στη Γερμανία. Μπορούν δύο χώρες να ζητούν να τους υποβάλω φορολογικές δηλώσεις για την ίδια περίοδο και για το ίδιο εισόδημα;

  ΝΑΙ. Τα κράτη μέλη είναι ελεύθερα να εφαρμόζουν φορολογικούς κανόνες και να ζητούν φορολογικές δηλώσεις κατά το δοκούν — υπό την προϋπόθεση όμως ότι δεν εφαρμόζουν τις διαδικασίες αυτές με μεροληπτικό τρόπο. Δεν είθισται, αλλά δεν είναι και πρωτάκουστο, να ζητούν οι χώρες από υπηκόους τους που δεν είναι μόνιμοι κάτοικοι να δηλώνουν το εισόδημά τους.

  Επιπλέον, το γεγονός ότι ζείτε και εργάζεστε σε μια χώρα μπορεί να μην σημαίνει απαραίτητα ότι θεωρείστε κάτοικος της χώρας αυτής σύμφωνα με τις διατάξεις της φορολογικής σύμβασης που έχει συνάψει η εν λόγω χώρα με τη χώρα προέλευσής σας/χώρα ιθαγένειας.

  Συνήθως, όταν ζείτε και εργάζεστε σε μια χώρα που δεν είναι η χώρα προέλευσής σας για περισσότερους από 6 μήνες τον χρόνο, θεωρείστε φορολογικός κάτοικος της χώρας αυτής, η οποία μπορεί να φορολογήσει το συνολικό σας εισόδημα: δηλαδή τόσο τον μισθό που λαμβάνετε στην εν λόγω χώρα όσο και εισοδήματα που αποκτάτε αλλού (τόσο εντός όσο και εκτός Ευρωπαϊκής Ένωσης). Ωστόσο, εάν έχετε ισχυρούς οικογενειακούς και οικονομικούς δεσμούς με τη χώρα προέλευσης, μπορεί να εξακολουθείτε να θεωρείστε φορολογικός κάτοικος της χώρας αυτής, ακόμη και αν διαμένετε λιγότερο από 6 μήνες τον χρόνο στην εν λόγω χώρα.

  Εάν διαμένετε λιγότερους από 6 μήνες τον χρόνο σε χώρα άλλη από τη χώρα προέλευσής σας, εξακολουθείτε κατά κανόνα να είστε φορολογικός κάτοικος της χώρας προέλευσης. Στην περίπτωση αυτή, φορολογείστε κατά πάσα πιθανότητα στην ξένη χώρα μόνο για τον μισθό σας και άλλα έσοδα που προκύπτουν στη χώρα αυτή, ενώ για το "παγκόσμιο εισόδημά" σας φορολογείστε στη χώρα προέλευσης.

  Επικοινωνήστε με τις πολωνικές φορολογικές αρχές για να ελέγξουν ποιοι κανόνες ισχύουν στην περίπτωσή σας. Πάντοτε όταν μεταβαίνετε από μια χώρα σε άλλη, είναι σκόπιμο να ενημερώνετε τις φορολογικές αρχές ώστε να αποφεύγετε τυχόν προβλήματα αργότερα.

• Είμαι Ιρλανδός και ζω στ Ιρλανδία αλλά δεν έχω σταθερό επάγγελμα. Φέτος σκοπεύω να εργαστώ ως εκπαιδευτής σκι στην Αυστρία για 3 τουλάχιστον μήνες. Πού πρέπει να καταβάλω φόρους;

  Αν ο εργοδότης σας είναι κάτοικος Αυστρίας, θα πρέπει κανονικά να καταβάλετε φόρο στην Αυστρία για το εισόδημα που αποκτάτε από την εργασία σας εκεί, ανεξάρτητα από τον χρόνο διαμονής σας στη χώρα αυτή.

  Εάν διαμείνετε στην Αυστρία για λιγότερο από 6 μήνες, θα μπορούσατε πιθανόν να διατηρήσετε τη φορολογική σας κατοικία στ Ιρλανδία και, ως εκ τούτου, να φορολογηθεί εκεί το φετινό "παγκόσμιο εισόδημά" σας, συμπεριλαμβανομένου του εισοδήματός σας από την Αυστρία. Ωστόσο, σε μια τέτοια περίπτωση, θα είναι πιθανώς δυνατό να ληφθεί υπόψη ο φόρος που καταβάλατε στην Αυστρία κατά τη φορολόγηση του εισοδήματός σας στ Ιρλανδία .

  Για να βεβαιωθείτε, ανατρέξτε στις διατάξεις της διακρατικής φορολογικής συμφωνίας Ιρλανδίας-Αυστρίας.

• Είμαι Φινλανδός συνταξιούχος και ζω στην Ιταλία. Μπορεί η Ιταλία να με φορολογήσει για το εισόδημα από το φινλανδικό συνταξιοδοτικό πρόγραμμα στο οποίο έχω καταβάλει εισφορές για περισσότερα από 40 χρόνια;

  Αυτό εξαρτάται από τους όρους της διμερούς φορολογικής συμφωνίας μεταξύ Φινλανδίας και Ιταλίας, καθώς και από την ακριβή φύση του εισοδήματός σας.

  Βάσει των συνήθων συμφωνιών διπλής φορολόγησης, οι συντάξεις του ιδιωτικού τομέα φορολογούνται μόνο στη χώρα διαμονής, δηλαδή στην Ιταλία, στη δική σας περίπτωση. Τα εισοδήματα από επενδύσεις με τη μορφή μερισμάτων μπορεί να φορολογούνται τόσο στη Φινλανδία όσο και στην Ιταλία, στην περίπτωση αυτή όμως, η Ιταλία θα πρέπει κανονικά να σας χορηγήσει απαλλαγή για τον φόρο που καταβάλατε στη Φινλανδία.

• Είμαι Σουηδός συνταξιούχος και ζω στην Ισπανία. Νόμιζα ότι η διπλή φορολόγηση εισοδήματος απαγορευόταν στην ΕΕ. Γιατί πρέπει να υποβάλλω δήλωση εισοδήματος σε δύο χώρες ταυτόχρονα; (Πρέπει να δηλώνω τη σουηδική μου σύνταξη στην Ισπανία παρόλο που αυτή ήδη φορολογείται στη Σουηδία.)

  Εναπόκειται σε κάθε χώρα να υπογράφει συμφωνίες που απαγορεύουν τη διπλή φορολόγηση. Αν όμως δεν το πράξει, η νομοθεσία της ΕΕ δεν μπορεί να την εξαναγκάσει. Κάθε χώρα με την οποία έχετε κάποια σχέση μπορεί να σας ζητήσει να υποβάλετε φορολογική δήλωση. Ωστόσο, ακόμη κι αν έχετε την υποχρέωση να δηλώνετε το ίδιο εισόδημα σε δύο χώρες της ΕΕ, αυτό δεν σημαίνει απαραίτητα ότι θα πρέπει να καταβάλλετε φόρο δύο φορές. Ακόμη όμως και αν υποχρεωθείτε να καταβάλετε φόρο δύο φορές, θα μπορείτε να ζητήσετε την επιστροφή του σε μια από τις δύο χώρες.

  Για να μάθετε περισσότερα, θα πρέπει να ανατρέξετε στη φορολογική σύμβαση Ισπανίας-Σουηδίας.

• Είμαι Δανός. Στο παρελθόν έζησα και εργάστηκα στη Δανία, αλλά μετά τη συνταξιοδότηση μετακόμισα στη Γαλλία. Έχω αγοράσει ένα σπίτι στη Γαλλία όπου σχεδιάζω να περάσω το υπόλοιπο της ζωής μου. Μέχρι στιγμής, έχω καταβάλει φόρο εισοδήματος για τη δανική σύνταξη μόνον στη Γαλλία, αλλά πρόσφατα άκουσα ότι η σύμβαση διπλής φορολόγησης μεταξύ Δανίας και Γαλλίας δεν ισχύει πλέον και φοβάμαι μήπως η Δανία μού ζητήσει να καταβάλω φόρο. Γιατί μπορούν και οι δύο χώρες να μου ζητήσουν να καταβάλω φόρο για το ίδιο εισόδημα;

  Δυστυχώς, η συνθήκη για την αποφυγή της διπλής φορολόγησης μεταξύ της Δανίας και της Γαλλίας έχει παύσει να ισχύει. Οι φορολογούμενοι, π.χ. συνταξιούχοι, που αντλούν το εισόδημά τους από τη Δανία αλλά είναι κάτοικοι Γαλλίας, υπόκεινται πλέον σε φόρο για το εισόδημα που απέκτησαν στη Δανία και στις δύο χώρες.

  Ωστόσο, η εθνική νομοθεσία μπορεί να επιτρέπει την απαλλαγή σας από τη διπλή φορολόγηση: ενημερωθείτε από τις γαλλικές φορολογικές αρχές για να δείτε αν δικαιούστε απαλλαγή για φόρους που καταβάλατε στη Δανία.

  Οι χώρες της ΕΕ δεν είναι υποχρεωμένες να συνάπτουν συμβάσεις διπλής φορολόγησης για την εξάλειψη της διπλής φορολογίας, και οι κανόνες της ΕΕ δεν μπορούν να τις εξαναγκάσουν να το πράξουν. Εξακολουθούν όμως να γίνονται προσπάθειες ώστε να μειωθούν τα φορολογικά εμπόδια στην ελεύθερη κυκλοφορία των πολιτών σε όλη την ΕΕ, μεταξύ των οποίων και η διπλή φορολογία .

• Είμαι Ιρλανδός υπήκοος, αλλά ζω στον Καναδά, ενώ λαμβάνω από τη Γερμανία σύνταξη, η οποία φορολογείται στη Γερμανία. Δυσκολεύομαι να κατανοήσω τους περίπλοκους φορολογικούς κανόνες της Γερμανίας και δεν μπορώ να βρω πληροφορίες ή φορολογικές δηλώσεις στα αγγλικά. Μπορεί κάποιος να με βοηθήσει;

  ΝΑΙ. Οι συνταξιούχοι που ζουν σε ξένη χώρα μπορούν συνήθως να βρίσκουν πληροφορίες από τις ειδικές υπηρεσίες των εθνικών φορολογικών αρχών, ορισμένες μάλιστα φορές σε διάφορες γλώσσες. Βρείτε περισσότερες πληροφορίες στα αγγλικά για τη φορολόγηση στη Γερμανία συνταξιούχων που προέρχονται από άλλες χώρες en . Εκτός αυτού, οι ιστότοποι προξενικών αρχών en και συστημάτων ασφάλισης συντάξεων bg δίνουν συνήθως πληροφορίες στα αγγλικά για συνταξιούχους που ζουν στο εξωτερικό.

• Είμαι Πολωνός συνταξιούχος και ζω στην Πολωνία. Πρόσφατα διέμεινα για 5 μήνες στην Ιρλανδία, όπου νοίκιαζα ένα διαμέρισμα, αλλά ουδέποτε υπέβαλα αίτηση διαμονής στη χώρα αυτή. Οι φορολογικές αρχές της Ιρλανδίας μού ζητούν να καταβάλω φόρο στο τοπικό συμβούλιο. Καταβάλλω ήδη φόρο εισοδήματος για τη σύνταξή μου στην Πολωνία. Μπορούν οι ιρλανδικές αρχές να μου ζητούν να καταβάλω επίσης φόρο για ένα τόσο σύντομο διάστημα παραμονής μου στην Ιρλανδία;

  ΝΑΙ. Οι χώρες της ΕΕ είναι ελεύθερες να εφαρμόζουν οποιουσδήποτε φορολογικούς κανόνες επιλέγουν, υπό την προϋπόθεση ότι δεν παραβιάζουν κάποιον ευρωπαϊκό κανόνα, π.χ. τον κανόνα κατά των διακρίσεων εις βάρος υπηκόων άλλων κρατών μελών της Ένωσης. Οι φόροι που εισπράττονται από τα τοπικά συμβούλια είναι φόροι με βάση την ενοικίαση κατοικιών και ισχύουν για όλους. Εάν νοικιάσατε διαμέρισμα, ακόμη και για σύντομο χρονικό διάστημα, μπορεί να υποχρεούστε να πληρώσετε τον φόρο αυτό.

  Ωστόσο, δεν αποκλείεται ορισμένα ή όλα τα τοπικά συμβούλια να επιτρέπουν μειώσεις ή απαλλαγές από τους τοπικούς φόρους — π.χ. εάν η κύρια κατοικία σας είναι αλλού. Θα πρέπει να επικοινωνήσετε με το οικείο τοπικό συμβούλιο για να μάθετε αν δικαιούστε φοροαπαλλαγή.