Pogosta vprašanja - Dvojna obdavčitev
Sem poljski državljan, živim in delam v Nemčiji. Od poljske davčne uprave sem dobil zahtevek, da moram prijaviti svoj dohodek v tujini. Davek sem že plačal v Nemčiji. Ali sploh lahko dve državi zahtevata davčno napoved za isto obdobje in za isti dohodek?
DA. Države članice same odločajo o uporabi davčnih pravil in pravilih glede davčne napovedi, upoštevati morajo samo pravilo, da pri tem ne smejo diskriminirati državljanov. Zato je mogoče, čeprav ni pogosto, da država od svojih državljanov, ki prebivajo v tujini, zahteva prijavo dohodka za davčne namene.
Poleg tega dejstvo, da prebivate in delate v tuji državi, ne pomeni nujno, da ste tam tudi davčni rezident, kot to določa davčni sporazum med tujo državo in vašo domovino.
Načeloma velja, da postanete davčni rezident tuje države, če v njej prebivate in delate več kot 6 mesecev na leto. V tem primeru ima ta država pravico, da obdavči vaš celoten dohodek, tj. vaš osebni dohodek, ki ste ga zaslužili v tej državi, in morebitni dohodek iz drugih držav (v EU in drugod). Če pa ste ohranili tesne družinske in ekonomske vezi z domovine, vas bo morda domača država še vedno štela za davčnega rezidenta, tudi če v njej preživite manj kot 6 mesecev na leto.
Če v tuji državi preživite manj kot 6 mesecev na leto, boste običajno ostali davčni rezident domače države. V tem primeru boste morali v tuji državi plačati samo davek na osebni dohodek in druge dohodke v tej državi, davek na svetovni dohodek pa boste morali plačati v domovini.
Najbolje je, da se glede svojega primera natančneje pozanimate pri poljski davčni upravi. Priporočamo tudi, da o svoji selitvi v tujo državo vnaprej obvestite pristojni urad, da se izognete morebitnih nesporazumom.
Sem irski državljan, živim na Irskem, imam zelo neredno delo. Letos bom najmanj tri mesece delal v Avstriji kot učitelj smučanja. Kje bom plačal davke?
Če ima vaš delodajalec sedež v Avstriji, boste običajno davek na dohodek, prejet v Avstriji, plačali v tej državi, ne glede na dolžino bivanja.
Če boste v Avstriji prebivali manj kot 6 mesecev, boste verjetno ostali davčni rezident Irska, zato boste tam morali plačati davek na svetovni dohodek, vključno z dohodkom iz Avstrije. Vendar pa lahko v tem primeru od davka, ki ste ga dolžni irski davčni upravi, odštejete znesek davka, plačanega v Avstriji.
Priporočamo tudi, da se pozanimate o določilih dvostranskega sporazuma o izogibanju dvojni obdavčitvi, ki sta ga sklenila Irska in Avstrija. de en fr
Sem finski upokojenec in živim v Italiji. Ali lahko Italija obdavči moj dohodek (pokojnino), ki ga prejemam s Finske, čeprav sem pokojninske prispevke več kot 40 let plačeval na Finskem?
Odgovor na to vprašanje je odvisen od določb dvostranskega davčnega sporazuma med Finsko in Italijo ter vrste vašega prihodka.
V skladu s standardnimi pravili iz sporazumov o izogibanju dvojnemu obdavčevanju se pokojnine, pridobljene na podlagi dela v zasebnem sektorju, obdavčijo samo v državi prebivališča, tj. v vašem primeru v Italiji. Dohodki iz naložb, denimo dividende, se lahko obdavčijo na Finskem in v Italiji, vendar v tem primeru Italija pri odmeri davka upošteva že plačani davek na Finskem.
Sem švedski upokojenec in živim v Španiji. Mislil sem, da je dvojno obdavčevanje dohodkov v EU prepovedano. Zakaj moram torej prijaviti dohodek v obeh državah (svojo švedsko pokojnino, za katero sem že plačal davek na Švedskem, moram prijaviti tudi v Španiji)?
Podpis sporazumov o izogibanju dvojnemu obdavčevanju je v pristojnosti držav članic. Če tega ne storijo, jih EU ne more prisiliti. Vsaka država, s katero ste povezani, ima zakonsko pravico, da od vas zahteva izpolnitev davčne napovedi. Vendar pa dejstvo, da morate isti dohodek prijaviti v dveh državah EU, ne pomeni, da morate tudi davek plačati dvakrat. Tudi če boste davek plačali dvakrat, boste v eni od držav morda lahko zahtevali vračilo plačanega davka.
Več informacij boste našli v davčnem sporazumu med Španijo in Švedsko. de en fr
Sem danski državljan. Dokler sem delal, sem živel na Danskem, po upokojitvi pa sem se preselil v Francijo. V Franciji sem kupil hišo in nameravam tukaj ostati do konca življenja. Do zdaj sem davek na dohodek (dansko pokojnino) plačeval samo v Franciji, vendar sem pred kratkim izvedel, da je sporazum o izogibanju dvojnemu obdavčevanju med Dansko in Francijo potekel, zato se bojim, da mi bo danska davčna uprava poslala račun. Zakaj me lahko dve državi obdavčita za isti dohodek?
Žal drži, da sporazum med Francijo in Dansko o izogibanju dvojnemu obdavčevanju res ni več v veljavi. Davkoplačevalci, denimo upokojenci, ki svoj dohodek prejemajo z Danske, vendar prebivajo v Franciji, so zdaj dolžni plačevati davek na dohodke z Danske v obeh državah.
Vendar pa boste morda lahko v skladu z nacionalno zakonodajo prejeli določeno olajšavo za dvojno obdavčitev: preverite pri francoski davčni upravi, ali lahko znesek davka, plačanega na Danskem, odštejete od davčne osnove v Franciji.
Državam EU ni treba skleniti dvostranskih pogodb o izogibanju dvojnemu obdavčevanju in noben evropski predpis jih ne zavezuje k temu. Vendar pa si EU prizadeva, da bi zmanjšala davčne ovire za prosto gibanje državljanov v EU, vključno z rešitvijo vprašanj dvojnega obdavčevanja.
Sem irski državljan, živim v Kanadi in prejemam pokojnino iz Nemčije, kjer bi moral tudi plačati davek nanjo. Težave imam z zapletenimi nemškimi davčnimi predpisi, poleg tega ne najdem informacij ali obrazcev v angleščini. Mi lahko kdo pomaga?
DA – informacije za upokojence, ki prebivajo v tuji državi, so običajno na voljo pri posebni službi nacionalnih davčnih uprav, pogosto v več jezikih. Več informacij o nemški obdavčitvi upokojencev, ki prebivajo v tujini en (v angleščini). Poleg tega lahko upokojenci, ki prebivajo v tujini, pogosto dobijo informacije v angleščini tudi na konzularnih predstavništvih en in pri skladih pokojninskega zavarovanja bg .
Sem poljski upokojenec in živim na Poljskem. Pred kratkim sem 5 mesecev preživel na Irskem, kjer sem najel stanovanje, vendar nikoli nisem zaprosil za dovoljenje za prebivanje. Irska davčna uprava mi je zdaj poslala račun za občinski davek. Davek na dohodek (pokojnino) plačujem na Poljskem. Ali sem res dolžan plačati davek irskim organom, tudi če sem tam prebival zgolj kratek čas?
DA – države EU lahko po svoje uveljavljajo svoje davčne predpise, vendar morajo seveda pri tem upoštevati tudi predpise EU, denimo pravilo o nediskriminaciji drugih državljanov EU. Občinski davek se v Združenem kraljestvu obračuna na podlagi najema stanovanja in ga morajo plačati vsi. To pomeni, da ga morate verjetno plačati, tudi če ste bili najemnik le kratek čas.
Vendar pa nekatere britanske občine v nekaterih primerih dovoljujejo znižano stopnjo davka ali izvzetje iz plačila davka, če imate denimo stalno (glavno) prebivališče drugje. Priporočamo, da se obrnete na pristojno irsko občino in jih povprašate, ali ste upravičeni do morebitnih olajšav.