Često postavljana pitanja - Dvostruko oporezivanje

• Ja sam poljski državljanin. Živim i radim u Njemačkoj. Primio sam zahtjev od poljske porezne uprave da prijavim svoj strani dohodak. Već sam platio poreze u Njemačkoj. Mogu li dvije zemlje od mene zatražiti da prijavim porez za isto razdoblje i za isti dohodak?

  DA. Države članice mogu primjenjivati porezna pravila i tražiti prijave poreza na dohodak onako kako žele, ako te postupke ne primjenjuju na diskriminacijski način. Neobično je, ali ne i nemoguće, da države traže od svojih državljana koji nisu njihovi rezidenti da prijave porez na dohodak.

  Osim toga, činjenica da živite i radite u jednoj državi ne znači nužno da ste tamo rezident u skladu s uvjetima poreznog ugovora između te zemlje i vaše matične države/države u kojoj ste državljanin.

  U pravilu, ako radite i živite u državi koja nije vaša matična država duže od 6 mjeseci godišnje, vjerojatno će vas tamo smatrati poreznim rezidentom i ta će država moći oporezivati vaš ukupni dohodak – to je plaća koju ste zaradili u toj državi i dohodak koji ste zaradili negdje drugdje (unutar i izvan EU-a). Međutim, ako imate snažne obiteljske i ekonomske veze sa svojom matičnom državom, možda će vas tamo još uvijek smatrati poreznim rezidentom – čak i ako tamo provodite manje od 6 mjeseci godišnje.

  Ako u državi koja nije vaša matična država provodite manje od 6 mjeseci godišnje, u pravilu ćete ostati porezni rezident u svojoj matičnoj državi. U tom slučaju u drugoj ćete državi vjerojatno morati plaćati samo porez na plaću i druge prihode nastale u toj državi, dok ćete u matičnoj državi morat plaćati porez na svjetski dohodak.

  Obratite se poljskim poreznim vlastima kako biste provjerili koja se pravila primjenjuju na vas. U svakom slučaju, ako ste se preselili iz jedne države u drugu, pametno je javiti se poreznim vlastima kako biste spriječili kasnije probleme.

• Ja sam irski državljanin i živim u Irskoj, gdje povremeno radim. Ove godine odlazim u Austriju raditi kao instruktor skijanja na najmanje 3 mjeseca. Gdje ću plaćati porez?

  Ako je vaš poslodavac rezident u Austriji, u pravilu ćete u Austriji plaćati porez na dohodak koji ste zaradili radeći ondje bez obzira na to koliko dugo tamo živite.

  Ako boravite u Austriji manje od 6 mjeseci, vjerojatno ćete zadržati poreznu rezidentnost u Irskoj i stoga ćete tamo morati platiti porez na svjetski dohodak, uključujući dohodak iz Austrije. Međutim, u tom slučaju vjerojatno ćete moći poravnati porez koji ste platili u Austriji i porez u Irskoj.

  Kako biste bili sigurni, pogledajte bilateralnu poreznu konvenciju između Irska i Austrije.

• Ja sam finski umirovljenik koji živi u Italiji. Može li Italija oporezivati moj dohodak iz finskog mirovinskog fonda u koji sam uplaćivao doprinose više od 40 godina?

  To ovisi o uvjetima bilateralnog poreznog ugovora između Finske i Italije te o prirodi vašeg dohotka.

  U skladu sa standardnim ugovorom o dvostrukom oporezivanju mirovine iz privatnog sektora oporezuju se samo u državi u kojoj boravite – u vašem je slučaju to Italija. Dohodak od ulaganja u obliku dividendi može se oporezivati u Finskoj i Italiji, ali u tom slučaju Italija će u pravilu omogućiti oslobođenje od talijanskog poreza zbog poreza plaćenog u Finskoj.

• Ja sam švedski umirovljenik koji živi u Španjolskoj. Mislio sam da je dvostruko oporezivanje dohotka u EU-u zabranjeno. Kako to da moram prijaviti dohodak u obje zemlje u isto vrijeme (u Španjolskoj moram prijaviti švedsku mirovinu iako je već oporezivana u Švedskoj?)

  Potpisivanje ugovora kojima se zabranjuje dvostruko oporezivanje ovisi o pojedinačnim državama. Ako one to ne učine, ne može ih se na to prisiliti pravilima EU-a. Svaka država s kojom ste povezani može vas zakonski obvezati da prijavite porez. Međutim, obveza da prijavite isti dohodak u 2 države EU-a ne znači nužno da ćete dva puta platiti porez. Čak i da morate dva puta platiti porez, u jednoj od država ćete možda moći tražiti povrat.

  Više informacija naći ćete u poreznoj konvenciji sklopljenoj između Španjolske i Švedske.

• Ja sam Danac. Prije sam živio i radio u Danskoj, ali sam se nakon odlaska u mirovinu preselio u Francusku. Kupio sam kuću u Francuskoj u kojoj planiram provesti ostatak života. Do sada sam plaćao porez na dohodak na dansku mirovinu samo u Francuskoj, ali nedavno sam čuo da ugovor o dvostrukom oporezivanju između Danske i Francuske više nije na snazi i bojim se da ću dobiti porezni račun i iz Danske. Zašto dvije države mogu od mene tražiti da platim porez na isti dohodak?

  Nažalost, ugovor o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja između Danske i Francuske više nije primjenjiv. Porezni obveznici, kao što su umirovljenici koji dohodak dobivaju iz Danske, ali su rezidenti u Francuskoj, sada su obvezni plaćati porez na danski dohodak u obje države.

  Međutim, možda ćete dobiti oslobođenje od dvostrukog oporezivanja na temelju nacionalnih zakona: provjerite kod francuskih vlasti je li moguće poravnati porez plaćen Danskoj s porezom koji morate platiti Francuskoj.

  Države EU-a ne moraju sklapati ugovore o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja i ne može ih se na to prisiliti pravilima EU-a. Međutim, nastoji se smanjiti porezne prepreke slobodnom kretanju građana preko granica, uključujući njihovu izloženost dvostrukom oporezivanju.

• Ja sam irski državljanin. Živim u Kanadi i iz Njemačke primam mirovinu koja je oporeziva u Njemačkoj. Ne razumijem složena njemačka porezna pravila i ne mogu naći informacije ili obrasce za prijavu poreza na engleskom. Može li mi netko pomoći?

  DA – Informacije za umirovljenike koji žive u stranim državama obično su dostupne putem posebnih službi u nacionalnim poreznim upravama, ponekad na nekoliko jezika. Saznajte više informacija na engleskom jeziku o tome kako Njemačka oporezuje umirovljenike koji žive u inozemstvu en . Osim toga, na web-mjestima konzularnih ureda en i fondova za mirovinsko osiguranje bg obično se mogu naći informacije na engleskom za umirovljenike koji žive u inozemstvu.

• Ja sam poljski umirovljenik koji živi u Poljskoj. Nedavno sam proveo 5 mjeseci u Irskoj, gdje sam iznajmio stan, ali nikada ondje nisam prijavio boravište. Irska porezna tijela sada su mi poslala račun za lokalni općinski porez. Porez na dohodak na mirovinu plaćam u Poljskoj. Mogu li irske vlasti tražiti od mene da platim porez kad sam u Irskoj boravio tako kratko?

  DA – države EU-a mogu primjenjivati porezna pravila koja žele ako time ne krše pravila EU-a, primjerice, diskriminacijom protiv nedržavljana. Porezi koje ubiru lokalne općine temelje se na najmu stana ili kuće i primjenjuju se na sve; ako ste iznajmili stan, čak i na kratko vrijeme, morat ćete platiti porez.

  Međutim, neke ili sve lokalne općine često nude smanjenje stope ili izuzeća od lokalnih poreza - primjerice, ako je vaše glavno prebivalište drugdje. Obratite se dotičnoj lokalnoj općini kako biste saznali imate li pravo na takvu poreznu olakšicu.