Usein kysyttyä - Kaksinkertainen verotus
Olen puolalainen ja asun ja työskentelen Saksassa. Puolan veroviranomaiset pyytävät minua tekemään veroilmoituksen ulkomailla ansaitsemistani tuloista. Olen jo maksanut tuloista veroa Saksaan. Voiko kaksi maata pyytää minua tekemään veroilmoituksen samoista tuloista ja samalta ajanjaksolta?
KYLLÄ. Jäsenvaltiot voivat soveltaa verotussääntöjä ja pyytää veroilmoituksia haluamallaan tavalla sillä edellytyksellä, että menettelyjä ei sovelleta syrjivästi. On epätavallista, mutta ei mahdotonta, että jäsenvaltio edellyttää toisessa maassa asuvia kansalaisiaan tekemään veroilmoituksen ansiotuloistaan.
Lisäksi asuminen ja työskentely toisessa maassa ei välttämättä tarkoita sitä, että kyseinen maa on verotuksellinen asuinmaasi sen ja kotimaasi välisen verosopimuksen perusteella.
Jos asut ja työskentelet toisessa EU-maassa yli kuuden kuukauden ajan vuodesta, verotuksellisen asuinpaikkasi katsotaan tavallisesti olevan tuossa maassa. Tällöin se voi verottaa kaikkia tulojasi, sekä siellä työskennellessäsi ansaitsemiasi että muualta (niin EU:sta kuin sen ulkopuoleltakin) saamiasi tuloja. Jos sinulla kuitenkin on vahvat henkilökohtaiset ja taloudelliset siteet kotimaahasi, sitä saatetaan pitää verotuksellisena kotipaikkanasi, vaikka oleskelisit siellä alle kuusi kuukautta vuodessa.
Jos oleskelet alle kuusi kuukautta vuodessa jossakin toisessa maassa, verotukselliseksi asuinpaikaksesi katsotaan yleensä edelleen kotimaasi. Tässä tapauksessa on todennäköistä, että toinen maa voi verottaa ainoastaan sieltä kertyneitä ansio- ja muita tulojasi, ja sinun on maksettava veroa maailmanlaajuisista tuloistasi kotimaahasi.
Ota yhteyttä Puolan veroviranomaisiin tarkistaaksesi, mitä sääntöjä kohdallasi sovelletaan. Joka tapauksessa muutosta toiseen maahan kannattaa aina ilmoittaa veroviranomaisille. Näin vältyt ongelmilta myöhemmin.
Olen birlantilainen ja asun Irlannissa . Olen ollut kotimaassani satunnaisesti töissä. Aion lähteä tänä vuonna Itävaltaan ja toimia siellä hiihdonopettajana ainakin kolmen kuukauden ajan. Mihin maahan maksan veroa?
Jos työnantajasi on itävaltalainen, maksat normaalisti verot Itävaltaan siellä ansaitsemistasi tuloista riippumatta siitä, kuinka kauan oleskelet maassa.
Jos oleskelet Itävallassa alle kuuden kuukauden ajan, verotuksellinen asuinpaikkasi on luultavasti edelleen Irlantiin. Tämän vuoksi maksat siellä veroa maailmanlaajuisista tuloistasi ja siten myös Itävallassa ansaitsemistasi tuloista. Luultavasti Itävallassa maksamasi vero hyvitettäisiin tällöin kuitenkin Irlannissa maksettavasta verosta.
Varmista asia Irlannin ja Itävallan kesken solmitusta verotussopimuksesta. de en fr
Olen Italiassa asuva suomalainen eläkeläinen. Voidaanko minua verottaa Italiassa tuloista, joita saan eläkevakuutuksesta, jota olen maksanut Suomessa yli 40 vuoden ajan?
Tämä riippuu Suomen ja Italian kahdenvälisen verotussopimuksen ehdoista ja eläketulojesi tyypistä.
Useimpien kaksinkertaista verotusta koskevien sopimusten mukaan yksityisen sektorin eläketuloja verotetaan vain asuinmaassa, tässä tapauksessa Italiassa. Sijoituksista saatavia osinkotuloja voidaan mahdollisesti verottaa sekä Suomessa että Italiassa, mutta tässä tapauksessa Italian verotuksessa yleensä hyvitettäisiin Suomeen maksetut verot.
Olen Espanjassa asuva ruotsalainen eläkeläinen. Luulin, että kaksinkertainen tuloverotus on EU:ssa kiellettyä. Miksi minun on siis tehtävä veroilmoitus molempiin maihin? Myös ruotsalaisesta eläkkeestäni on tehtävä veroilmoitus Espanjaan, vaikka eläkettä on jo verotettu Ruotsissa.
Kaksinkertaisen verotuksen estävien sopimusten tekeminen on yksittäisten valtioiden vastuulla. Ellei sopimusta ole, EU:n lainsäädännöllä ei voi pakottaa sellaisen tekemiseen. Kaikki maat, joihin sinulla on yhteyksiä, voivat lainsäädäntönsä nojalla vaatia sinua täyttämään veroilmoituksen. Se, että joudut tekemään veroilmoituksen samoista tuloista kahteen EU-maahan, ei kuitenkaan välttämättä tarkoita, että vero on maksettava kahteen kertaan. Jos joudut maksamaan veron kahteen kertaan, sinulla saattaa silti olla mahdollisuus saada hyvitystä toiseen maahan maksamastasi verosta.
Lisätietoa saat tutustumalla Espanjan ja Ruotsin de en fr väliseen verotusta koskevaan yleissopimukseen.
Olen tanskalainen. Asuin ja työskentelin aiemmin Tanskassa, mutta eläkkeelle jäätyäni muutin Ranskaan. Olen ostanut Ranskasta talon, jossa aion asua lopun elämääni. Tähän asti olen maksanut tanskalaisesta eläkkeestäni veroa ainoastaan Ranskaan. Kuulin kuitenkin äskettäin, että maiden välinen kaksinkertaista verotusta koskeva sopimus ei ole enää voimassa ja pelkäänkin nyt, että joudun maksamaan veroa myös Tanskaan. Miksi molemmat maat voivat vaatia minua maksamaan veroa samasta eläketulosta?
Valitettavasti Tanskan ja Ranskan välinen kaksinkertaisen verotuksen ehkäisemistä koskeva sopimus ei ole enää voimassa. Verovelvollisten, esimerkiksi eläkkeensä Tanskasta saavien mutta Ranskassa asuvien eläkeläisten, on nyt maksettava veroa eläketuloistaan kummassakin maassa.
On kuitenkin mahdollista, että voit kansallisen lainsäädännön perusteella hakea vapautusta kaksinkertaisesta verotuksesta. Tarkista Ranskan veroviranomaisilta, voitko saada Tanskaan maksetuista veroista hyvitystä Ranskan verotuksessa.
EU-mailla ei ole velvoitetta tehdä kaksinkertaisen verotuksen estäviä sopimuksia, eikä niitä voida pakottaa siihen myöskään EU:n lainsäädännön perusteella. Henkilöiden vapaata liikkuvuutta eri maiden välillä rajoittavia veroesteitä pyritään kuitenkin vähentämään . Tähän kuuluvat mm. toimenpiteet kaksinkertaisen verotuksen ehkäisemiseksi.
Olen irlantilainen ja asun Kanadassa. Minulle maksetaan eläkettä Saksasta, jonne myös maksan veroa eläkkeestäni. Minun on vaikea löytää tarvitsemaani tietoa monimutkaisten Saksan verosäännösten joukosta. En löydä myöskään englanniksi tietoa verotuksesta tai veroilmoituslomakkeita. Voitteko auttaa?
KYLLÄ – Ulkomailla asuvat eläkeläiset saavat yleensä tietoa EU-maiden verohallintojen ulkomaaneläkkeisiin erikoistuneilta yksiköiltä. Nämä tiedot voivat olla saatavilla useilla eri kielillä. Löydät lisätietoa ulkomailla asuvia eläkeläisiä koskevasta Saksan verotuksesta myös englanniksi en . Lisäksi konsulaattien en ja eläkevakuutuslaitosten verkkosivustoilla on yleensä tietoa ulkomailla asuville eläkeläisille myös englanniksi.
Olen puolalainen eläkeläinen ja asun Puolassa. Oleskelin äskettäin 5 kuukautta vuokra-asunnossa Irlannissa, mutta en hakenut siellä oleskelulupaa. Irlannin veroviranomaiset ovat nyt lähettäneet minulle maksuvaatimuksen kunnallisverosta (Council Tax). Maksan eläkkeestäni veroa Puolaan. Voivatko Irlannin veroviranomaiset vaatia minua maksamaan kunnallisveroa, vaikka oleskelin maassa vain lyhyen aikaa?
KYLLÄ – EU-maat voivat soveltaa verotussääntöjä haluamallaan tavalla sillä edellytyksellä, että ne eivät riko EU:n lainsäädäntöä esimerkiksi syrjimällä muiden kuin oman maan kansalaisia. Irlannin kunnallisveroa kannetaan myös vuokra-asunnoista ja ne koskevat kaikkia maassa asuvia. Jos vuokrasit asunnon, vaikka vain lyhyeksi aikaa, voit joutua maksamaan kunnallisveroa.
Saattaa kuitenkin olla, että kaikissa tai ainakin joissakin kunnissa kunnallisverosta myönnetään alennusta tai jopa vapautus, jos esimerkiksi ensisijainen asuinpaikka on muualla. Ota yhteyttä kyseiseen kuntaan ja paikallisiin veroviranomaisiin tarkistaaksesi, voitko saada alennusta tai vapautuksen kunnallisverosta.