Ścieżka nawigacji

Ostatnia aktualizacja 06/12/2017

Stawki VAT

Chociaż VAT jest pobierany w całej UE, każde państwo członkowskie samo ustala swoje stawki tego podatku. W tabeli poniżej znajdziesz stawki obowiązujące w poszczególnych krajach. Jednak aby mieć absolutną pewność co do wysokości danej stawki, warto skontaktować się z miejscowym urzędem podatkowym.

Stawki VAT stosowane w państwach członkowskich UE

Lista stawek VAT stosowanych w państwach członkowskich ( aktualizowana dwa razy w roku – w styczniu i lipcu)
Państwo członkowskie Kod państwa Stawka podstawowa Stawka obniżona Stawka „super obniżona" Stawka pośrednia
Austria AT 20 10 / 13 - 13
Belgia BE 21 6 / 12 - 12
Bułgaria BG 20 9 - -
Cypr CY 19 5 / 9 - -
Czechy CZ 21 10 / 15 - -
Niemcy DE 19 7 - -
Dania DK 25 - - -
Estonia EE 20 9 - -
Grecja EL 24 6 / 13 - -
Hiszpania ES 21 10 4 -
Finlandia FI 24 10 / 14 - -
Francja FR 20 5,5 / 10 2,1 -
Chorwacja HR 25 5 / 13 - -
Węgry HU 27 5 / 18 - -
Irlandia IE 23 9 / 13,5 4,8 13,5
Włochy IT 22 5 / 10 4 -
Litwa LT 21 5 / 9 - -
Luksemburg LU 17 8 3 14
Łotwa LV 21 12 - -
Malta MT 18 5 / 7 - -
Holandia NL 21 6 - -
Polska PL 23 5 / 8 - -
Portugalia PT 23 6 / 13 - 13
Rumunia RO 19 5 / 9 - -
Szwecja SE 25 6 / 12 - -
Słowenia SI 22 9,5 - -
Słowacja SK 20 10 - -
Wielka Brytania UK 20 5 - -

 

Więcej informacji na temat stawek VAT można znaleźć na stronie Dyrekcji Generalnej ds. Podatków i Unii CelnejDeutschfrançaisEnglish (TAXUD).

Istnieją różne stawki VAT. Są stosowane w zależności od produktu lub usługi, której dotyczy transakcja.

Stawka podstawowa

W każdym kraju stosuje się stawkę podstawową, która obowiązuje w odniesieniu do większości sprzedawanych towarów i usług. Nie może ona być niższa niż 15 proc.

Stawka obniżona

Stawki obniżone (maksymalnie dwie) można stosować w odniesieniu do ograniczonej liczby towarów i usług. Zazwyczaj nie mogą one być niższe niż 5 proc.

Stawki specjalne

Niektóre kraje mogą wprowadzić dla wybranych towarów i usług stawki specjalne.

Stawka „super obniżona"

Niektóre kraje mogą wprowadzić dla wybranych towarów i usług tzw. stawkę super obniżoną (poniżej 5 proc.). Na przykład w Hiszpanii znacznie obniżoną stawkę w wysokości 4 proc. stosuje się w odniesieniu do niektórych usług, takich jak konserwacja i dostosowanie środków transportu przeznaczonych dla osób niepełnosprawnych.

Stawka zerowa

W niektórych krajach część towarów i usług jest całkowicie zwolniona z podatku VAT. Nawet jeśli naliczana jest stawka zerowa i kupujący nie płaci podatku VAT, sprzedawcy nadal przysługuje prawo do odliczeń – czyli może odliczyć VAT, który zapłacił przy zakupie bezpośrednio powiązanych ze sprzedażą towarów lub usług (np. eksport lub niektóre usługi finansowe skierowane do klientów spoza UE).

Stawki pośrednie

Stawki pośrednie mają zastosowanie do niektórych towarów i usług, które nie kwalifikują się do stawki obniżonej, ale w odniesieniu do których niektóre kraje UE stosowały już obniżone stawki w dniu 1 stycznia 1991 r. Kraje te mogą w dalszym ciągu stosować te obniżone stawki (zamiast stawek podstawowych), pod warunkiem że nie są one niższe niż 12 proc.

Stawki pośrednie były pomyślane jako rozwiązanie tymczasowe, aby ułatwić zniesienie odstępstw od reguł po 1 stycznia 1993 r., gdy wszedł w życie jednolity rynek. Miały być one stopniowo wycofywane.

Kontakt z partnerskim lokalnym punktem wsparcia dla biznesu

Mają Państwo pytania na temat prowadzenia transgranicznej działalności gospodarczej, na przykład na temat eksportu do innego kraju UE lub rozszerzenia poza swój kraj działalności gospodarczej? W takim przypadku Europejska Sieć Przedsiębiorczości może udzielić bezpłatnej porady.

Lokalny punkt wsparcia dla biznesu

Pomoc i porady

Skontaktuj się z serwisami ds. pomocy

Pomoc i porady

Kontakt z partnerskim lokalnym punktem wsparcia dla biznesu

Mają Państwo pytania na temat prowadzenia transgranicznej działalności gospodarczej, na przykład na temat eksportu do innego kraju UE lub rozszerzenia poza swój kraj działalności gospodarczej? W takim przypadku Europejska Sieć Przedsiębiorczości może udzielić bezpłatnej porady. Aby umożliwić doradcy udzielenie odpowiedzi szybko i adekwatnie do danej sytuacji, prosimy o podanie jak najdokładniejszych informacji.

EEN-logo

Formularz do kontaktu

(Wszystkie pola są obowiązkowe)
Wiadomość została wysłana. Dziękujemy!
Z powodu problemów technicznych wiadomość nie została wysłana. Proszę spróbować później.
Proszę podać prawidłowy adres e-mail.

Dane osobowe

Informacje o firmie

TakNie

Austria

Wien

Belgia

Brussel

Bruxelles

Namur

Bułgaria

Sofia

Chorwacja

Zagreb

Cypr

Nicosia

Czechy

Praha

Dania

Copenhagen

Estonia

Tallinn

Finlandia

Helsinki

Francja

Blagnac Cedex

Caen

Dijon

Guadeloupe, Martinique

Lille

Lyon

Paca

Paris, Ile-de-France, Centre, Nouvelle-Calédonie, Polynésie

Rennes

Saint-Denis

Grecja

Athens

Hiszpania

Barcelona

Madrid

Oviedo

Palma

Santa Cruz de Tenerife

Sevilla

Valencia

Vitoria- Gazteiz

Zaragoza

Holandia

Den Haag

Irlandia

Dublin

Islandia

Reykjavík

Litwa

Vilnius

Luksemburg

Luxembourg

Malta

Pieta`

Niemcy

Berlin

Bremen

Erfurt

Hannover

Kiel

Leipzig

Magdeburg

Mainz

Mülheim an der Ruhr

München

Rostock

Stuttgart

Wiesbaden

Norwegia

Oslo

Polska

Kielce

Lublin

Warsaw

Wroclaw

Portugalia

Lisboa

Rumunia

Baciu Cluj

Bucuresti

Constanta

Timișoara

Slovenië

Ljubljana

Szwecja

Stockholm

Słowacja

Bratislava

Węgry

Budapest

Włochy

Firenze (Toscana, Umbria, Marche)

Milano (Lombardia, Emilia Romagna)

Napoli (Abruzzo, Calabria, Campania, Basilicata, Molise, Puglia, Sicilia)

Roma (Lazio, Sardegna)

Torino (Piemonte, Liguria, Valle d’Aosta)

Venezia (Veneto, Trentino Alto Adige, Friuli Venezia Giulia)

Zjednoczone Królestwo

Belfast (Northern Ireland)

Cardiff (Wales)

Edinburgh (Scotland)

London (England)

Łotwa

Riga

3000/3000

Informacje podane w tym formularzu są wysyłane bezpośrednio do partnera z Europejskiej Sieci Przedsiębiorczości. Dane osobowe podane w tym formularzu są wykorzystywane wyłącznie w celu udzielenia odpowiedzi na Państwa pytanie; po udzieleniu odpowiedzi nie będą przechowywane.