Kruimelpad

Bijgewerkt 04/2016

Bijgewerkt 04/2016

Btw Algemene regels

Als uw bedrijf in de EU is gevestigd, bent u over de meeste aankoop- en verkooptransacties btw verschuldigd, behalve bij uitvoer naar landen buiten de EU.

In elke stadium van de productie- en verkoopketen moet btw worden betaald, tot en met de verkoop aan de eindverbruiker.

Producten of diensten verkopen

U moet de btw optellen bij de prijs van de producten of diensten. De klant moet u het volle factuurbedrag betalen, inclusief btw.

Producten of diensten kopen

Als u iets koopt, betaalt u zelf ook btw als klant. Normaal gesproken kunt u de betaalde btw aftrekken van de btw die u van uw klanten ontvangt.

EU-regels voor de btw

De btw-regels zijn in de hele EU gestandaardiseerd, maar de toepassing ervan kan per EU-land verschillen.

De EU-regels vindt u in de btw-richtlijn  en de btw-verordeningen.

Btw heffen

Als u als zelfstandige, bedrijf of vennootschap, of in andere rechtsvorm, producten of diensten levert, moet u normaal gesproken:

  • een btw-nummer aanvragen bij de belastingdienst in het EU-land waar uw zaak is gevestigd
  • uw klanten btw aanrekenen en daar aangifte van doen bij de belastingdienst

De levering van producten en diensten waarover btw wordt geheven, worden "belaste leveringen" genoemd.

Hoewel er op deze pagina sprake is van verkopen, moet er soms ook btw geheven worden als er geen geld overgedragen wordt. Soms is het ook verplicht btw te heffen over de marktwaarde van producten en diensten die:

  • u voor andere producten of diensten ruilt
  • u gratis weggeeft
  • u voor eigen consumptie gebruikt

Btw aftrekken

Als u zakendoet, mag u normaal gesproken de btw die u betaalt over uw eigen zakelijke aankopen aftrekken van de btw die uw klanten aan u betaald hebben. U doet alleen btw-aangifte over het verschil, dat is het bedrag dat u afdraagt aan de belastingdienst.

Soms heeft uw bedrijf meer btw betaald dan ontvangen van klanten. In dat geval betaalt de belastingdienst u het verschil terug.

Meer informatie, per land:

Kies een land

Kies een land


* Nog geen informatie van de nationale instanties ontvangen

Moet er btw betaald worden over alle verkopen?

Nee. Sommige producten en diensten zijn vrijgesteld.

Ontheffing

Sommige categorieën producten en diensten zijn grotendeels vrijgesteld van btw, bijv. onderwijs, gezondheidszorg en financiële diensten.

Verkoopt u vrijgestelde producten of diensten, dan kunt u geen btw terugvragen als u zelf producten of diensten koopt die direct met die verkoop te maken hebben.

Moeten alle bedrijven zich registreren voor btw?

Als u producten of diensten verkoopt, moet uw bedrijf zich normaal gesproken registreren (een btw-nummer aanvragen). Er zijn echter twee uitzonderingen:

1. Als uw producten of diensten zijn vrijgesteld van btw, hoeft u zich niet altijd te registeren voor btw.

2. In de meeste EU-landen gelden speciale regels voor kleine bedrijven, waardoor verkopen van producten en diensten onder een bepaald jaarlijks maximumbedrag vrijgesteld zijn van btw. Deze maximumbedragen (drempels) verschillen van land tot land. In sommige landen bestaan geen drempels en moeten bedrijven zich registreren zodra zij hun eerste product of dienst verkopen.

Als er wel een drempel geldt en de totale waarde van uw belastbare verkopen blijft onder de drempel, dan:

  • bent u vrijgesteld van btw en hoeft u uw klanten geen btw aan te rekenen
  • kunt u zich vrijwillig registreren, maar in dat geval moet u wel btw heffen

Btw-drempels gelden alleen voor bedrijven die in het desbetreffende land gevestigd zijn, niet voor bedrijven die in een ander land gevestigd zijn.

Facturen

Als u iets verkoopt aan een ander bedrijf, moet u een factuur afgeven. Dit mag op papier, maar ook elektronisch.

Als u zich registreert voor btw, ontvangt u een btw-nummer dat u moet vermelden op alle facturen die u aan uw klanten verstrekt. Ook bent u verplicht het btw-bedrag dat u aanrekent en overige standaardinformatie op de factuur te vermelden.

Btw-tarieven

Btw-tarieven pdf français Deutsch English (twee keer per jaar bijgewerkt, in januari en in juli)

Wilt u zeker weten of u het juiste tarief toepast, vraag het dan na bij het plaatselijke btw-kantoor in uw land.

Hoewel er in de hele EU btw wordt geheven, mogen de EU-landen zelf de hoogte daarvan bepalen.

Elk land kent een normaal tarief, dat voor alle of bijna alle producten en diensten geldt. In de meeste landen bestaan er ook verlaagde tarieven voor bepaalde leveringen.

In sommige landen is er ook een nultarief of superverlaagd tarief.

De EU-wetgeving biedt enige ruimte voor de hoogte van deze tarieven:

  • Het normale tarief mag niet lager dan 15% zijn. Er is geen maximum.
  • Het verlaagde tarief mag niet lager dan 5% zijn, met een paar uitzonderingen.

Vrijstelling en nultarief

Er is een belangrijk verschil tussen vrijstelling en nultarief.

Nultarief

Leveringen waarvoor het nultarief geldt, zijn vrijgesteld maar met het recht om btw af te trekken. Er wordt dus 0% btw geheven, maar u mag wel de btw aftrekken die u heeft betaald over uw aankopen die rechtstreeks met deze verkoop te maken hebben (bijv. export, bepaalde financiële diensten aan klanten buiten de EU).

Vrijgestelde verkopen

Deze zijn vrijgesteld, maar u mag de btw die u zelf heeft betaald niet aftrekken.

Meer lezen

Neem contact op met een steunorganisatie voor ondernemers bij u in de buurt.

Uw verzoek wordt doorgestuurd naar een van de partners van het Enterprise Europe Network. Geef a.u.b. zo veel mogelijk informatie, zo kan de adviseur beter en sneller antwoorden op uw verzoek.

Lokale steun voor ondernemers

Hulp en advies

Vraag advies aan experts

Hulp en advies

Neem contact op met een steunorganisatie voor ondernemers bij u in de buurt.

Uw verzoek wordt doorgestuurd naar een van de partners van het Enterprise Europe Network. Geef a.u.b. zo veel mogelijk informatie, zo kan de adviseur beter en sneller antwoorden op uw verzoek.

EEN-logo

Contactformulier

(alle velden zijn verplicht)
Hartelijk dank, uw verzoek is verzonden.
Door technische problemen is uw verzoek niet verzonden. Probeer het later opnieuw.
Vul een geldig e-mailadres in.

Persoonsgegevens

Bedrijfsgegevens

België

Brussel

Bruxelles

Namur

Bulgarije

Sofia

Cyprus

Nicosia

Denemarken

Copenhagen

Duitsland

Berlin

Bremen

Erfurt

Hannover

Kiel

Leipzig

Magdeburg

Mainz

Mülheim an der Ruhr

München

Rostock

Stuttgart

Wiesbaden

Estland

Tallinn

Finland

Helsinki

Frankrijk

Blagnac Cedex

Caen

Dijon

Guadeloupe, Martinique

Lille

Lyon

Paca

Paris, Ile-de-France, Centre, Nouvelle-Calédonie, Polynésie

Rennes

Saint-Denis

Griekenland

Athens

Hongarije

Budapest

Ierland

Dublin

IJsland

Reykjavík

Italië

Firenze (Toscana, Umbria, Marche)

Milano (Lombardia, Emilia Romagna)

Napoli (Abruzzo, Calabria, Campania, Basilicata, Molise, Puglia, Sicilia)

Roma (Lazio, Sardegna)

Torino (Piemonte, Liguria, Valle d’Aosta)

Venezia (Veneto, Trentino Alto Adige, Friuli Venezia Giulia)

Kroatië

Zagreb

Letland

Riga

Litouwen

Vilnius

Luxemburg

Luxembourg

Malta

Pieta`

Nederland

Den Haag

Noorwegen

Oslo

Oostenrijk

Wien

Polen

Kielce

Lublin

Warsaw

Wroclaw

Portugal

Lisboa

Roemenië

Baciu Cluj

Bucuresti

Constanta

Timișoara

Slovakije

Bratislava

Slovenië

Ljubljana

Spanja

Barcelona

Madrid

Oviedo

Palma

Santa Cruz de Tenerife

Sevilla

Valencia

Vitoria- Gazteiz

Zaragoza

Tsjechië

Praha

Verenigd Koninkrijk

Belfast (Northern Ireland)

Cardiff (Wales)

Edinburgh (Scotland)

London (England)

Zweden

Stockholm

3000/3000

De informatie die u hier invult, wordt direct naar een van de partners van het Enterprise Europe Network gestuurd. Uw persoonsgegevens worden alleen gebruikt om uw vraag te beantwoorden, ze worden daarna niet bewaard.

Hulp en advies

Advies van specialisten български čeština Dansk English

Advies over uw EU-rechten/Hulp bij problemen met een overheidsinstantie български čeština Dansk English