Kruimelpad

Bijgewerkt 09/2014

Bijgewerkt 09/2014

Btw Algemene regels


Delen op 
	Delen op Facebook
  
	Delen op Twitter
  
	Delen op Google+
  
	Delen op linkedIn

Als uw bedrijf in de EU is gevestigd, bent u over de meeste aankoop- en verkooptransacties btw verschuldigd, behalve bij uitvoer naar landen buiten de EU.

In elke stadium van de productie- en verkoopketen moet btw worden betaald, tot en met de verkoop aan de eindverbruiker.

Producten of diensten verkopen

U moet de btw optellen bij de prijs van de producten of diensten. De klant moet u het volle factuurbedrag betalen, inclusief btw.

Producten of diensten kopen

Als u iets koopt, betaalt u zelf ook btw als klant. Normaal gesproken kunt u de betaalde btw aftrekken van de btw die u van uw klanten ontvangt.

EU-regels voor de btw

De btw-regels zijn in de hele EU gestandaardiseerd, maar de toepassing ervan kan per EU-land verschillen.

De EU-regels vindt u in de btw-richtlijn  en de btw-verordeningen.

Btw heffen

Als u als zelfstandige, bedrijf of vennootschap, of in andere rechtsvorm, producten of diensten levert, moet u normaal gesproken:

  • een btw-nummer aanvragen bij de belastingdienst in het EU-land waar uw zaak is gevestigd
  • uw klanten btw aanrekenen en daar aangifte van doen bij de belastingdienst

De levering van producten en diensten waarover btw wordt geheven, worden "belaste leveringen" genoemd.

Hoewel er op deze pagina sprake is van verkopen, moet er soms ook btw geheven worden als er geen geld overgedragen wordt. Soms is het ook verplicht btw te heffen over de marktwaarde van producten en diensten die:

  • u voor andere producten of diensten ruilt
  • u gratis weggeeft
  • u voor eigen consumptie gebruikt

Btw aftrekken

Als u zakendoet, mag u normaal gesproken de btw die u betaalt over uw eigen zakelijke aankopen aftrekken van de btw die uw klanten aan u betaald hebben. U doet alleen btw-aangifte over het verschil, dat is het bedrag dat u afdraagt aan de belastingdienst.

Soms heeft uw bedrijf meer btw betaald dan ontvangen van klanten. In dat geval betaalt de belastingdienst u het verschil terug.

Moet er btw betaald worden over alle verkopen?

Nee. Sommige producten en diensten zijn vrijgesteld.

Ontheffing

Sommige categorieën producten en diensten zijn grotendeels vrijgesteld van btw, bijv. onderwijs, gezondheidszorg en financiële diensten.

Verkoopt u vrijgestelde producten of diensten, dan kunt u geen btw terugvragen als u zelf producten of diensten koopt die direct met die verkoop te maken hebben.

Moeten alle bedrijven zich registreren voor btw?

Als u producten of diensten verkoopt, moet uw bedrijf zich normaal gesproken registreren (een btw-nummer aanvragen). Er zijn echter twee uitzonderingen:

1. Als uw producten of diensten zijn vrijgesteld van btw, hoeft u zich niet altijd te registeren voor btw.

2. In de meeste EU-landen gelden speciale regels voor kleine bedrijven, waardoor verkopen van producten en diensten onder een bepaald jaarlijks maximumbedrag vrijgesteld zijn van btw. Deze maximumbedragen (drempels) verschillen van land tot land. In sommige landen bestaan geen drempels en moeten bedrijven zich registreren zodra zij hun eerste product of dienst verkopen.

Als er wel een drempel geldt en de totale waarde van uw belastbare verkopen blijft onder de drempel, dan:

  • bent u vrijgesteld van btw en hoeft u uw klanten geen btw aan te rekenen
  • kunt u zich vrijwillig registreren, maar in dat geval moet u wel btw heffen

Btw-drempels gelden alleen voor bedrijven die in het desbetreffende land gevestigd zijn, niet voor bedrijven die in een ander land gevestigd zijn.

Facturen

Als u iets verkoopt aan een ander bedrijf, moet u een factuur afgeven. Dit mag op papier, maar ook elektronisch.

Als u zich registreert voor btw, ontvangt u een btw-nummer dat u moet vermelden op alle facturen die u aan uw klanten verstrekt. Ook bent u verplicht het btw-bedrag dat u aanrekent en overige standaardinformatie op de factuur te vermelden.

Btw-tarieven

Btw-tarieven pdf français Deutsch English (twee keer per jaar bijgewerkt, in januari en in juli)

Wilt u zeker weten of u het juiste tarief toepast, vraag het dan na bij het plaatselijke btw-kantoor in uw land.

Hoewel er in de hele EU btw wordt geheven, mogen de EU-landen zelf de hoogte daarvan bepalen.

Elk land kent een normaal tarief, dat voor alle of bijna alle producten en diensten geldt. In de meeste landen bestaan er ook verlaagde tarieven voor bepaalde leveringen.

In sommige landen is er ook een nultarief of superverlaagd tarief.

De EU-wetgeving biedt enige ruimte voor de hoogte van deze tarieven:

  • Het normale tarief mag niet lager dan 15% zijn. Er is geen maximum.
  • Het verlaagde tarief mag niet lager dan 5% zijn, met een paar uitzonderingen.

Vrijstelling en nultarief

Er is een belangrijk verschil tussen vrijstelling en nultarief.

Nultarief

Leveringen waarvoor het nultarief geldt, zijn vrijgesteld maar met het recht om btw af te trekken. Er wordt dus 0% btw geheven, maar u mag wel de btw aftrekken die u heeft betaald over uw aankopen die rechtstreeks met deze verkoop te maken hebben (bijv. export, bepaalde financiële diensten aan klanten buiten de EU).

Vrijgestelde verkopen

Deze zijn vrijgesteld, maar u mag de btw die u zelf heeft betaald niet aftrekken.

Ga dieper op de materie in, land per land:

Hulp en advies

Hulp en advies

Uw Europa - Advies

Op Uw Europa - Advies kunt u deskundig advies krijgen over problemen in een ander EU-land met de toepassing van EU-wetgeving.

Solvit

Solvit helpt u bij een conflict met een officiële instantie in een EU-land, gratis en zonder dat u naar de rechter hoeft.
Stuur ons uw klacht via internet of ga naar een Solvit-centrum in uw land.

 

E-mail a business organisation near you

De EU leidt een netwerkDeutschEnglishespañolfrançaisitalianopolski (Enterprise Europe Network) van lokale bedrijfsorganisaties in de meeste Europese landenEnglish die u kunnen helpen.

Kies uw land en stad en stel hieronder uw vraag.

Land

België

Antwerpen

Arlon

Brugge

Brussels

Charleroi

Gent

Hasselt

Leuven

Libramont

Liège

Mons

Namur

Nivelles

Bulgarije

Dobrich

Plovidiv

Ruse

Sandanski

Sofia

Stara Zagora

Vratsa

Yambol

Cyprus

Nicosia

Denemarken

Aalborg

Copenhagen

Herning

Kolding

Næstved

Viborg

Duitsland

Berlin

Bremen

Bremenhaven

Chemnitz

Dresden

Düsseldorf

Erfurt

Frankfurt/Oder

Freiburg

Hamburg

Hannover

Kaiserslautern

Kiel

Konstanz

Leipzig

Magdeburg

Mannheim

Mülheim an der Ruhr

München

Potsdam

Reutlingen

Rostock

Saabrücken

Stuttgart

Trier

Ulm

Villingen-Schwenningen

Wiesbaden

Estland

Tallinn

Finland

Helsinki

Oulu

Tampere

Turku

Vantaa

Frankrijk

Amiens

Annecy

Aulnat

Besançon

Bordeaux

Bourg en Bresse

Caen

Cayenne

Chalons-en-Champagne

Chambéry

Dijon

Fort-de-France

Grenoble

Lille

Limoges

Lyon

Marseille

Marseille

Montpellier

Montpellier

Nancy

Nantes

Orléans

Paris

Pointe-à-Pitre

Poitiers

Privas

Rennes

Rouen

Saint-Denis

Saint-Etienne

Strasbourg

Toulouse

Valence

Griekenland

Athens

Heraklion

Ioannina

Kavala

Kozani

Thessaloniki

Tripolis

Volos

Hongarije

Budapest

Debrecen

Eger

Győr

Miskolc

Nyíregyháza

Pécs

Szeged

Székesfehérvár

Zalaegerszeg

Ierland

Dublin

Italië

Abruzzo

Aosta

Apulia

Ascoli Piceno

Basilicata

Bologna

Bologna

Cagliari

Calabria

Calabria

Campania

Catania

Florence

Genova

Gorizia

Milano

Molise

Naples

Palermo

Palermo

Perugia

Pesaro

Pisa

Pordenone

Ravenna

Rome

Rovereto

Sassari

Sicily

Terni

Torino

Trieste

Udine

Venezia

Venezia

Venezia

Kroatië

Osijek

Rijeka

Split

Varazdin

Zagreb

Letland

Riga

Litouwen

Kaunas

Klaipėda

Vilnius

Luxemburg

Luxembourg

Malta

Pieta`

Nederland

Den Haag

Nieuwegein

Noorwegen

Ås

Oslo

Stavanger

Tromsø

Oostenrijk

Feldkirch

Graz

Innsbruck

Klagenfurt

Linz

Salzburg

Wien

Polen

Bialystok

Gdańsk

Kalisz

Katowice

Kielce

Konin

Kraków

Lublin

Lublin

Olsztyn

Opole

Poznań

Rzeszów

Szczawno-Zdrój

Szczecin

Toruń

Warsaw

Warsaw

Warsaw

Wroclaw

Zielona Góra

Łódź

Portugal

Aveiro

Braga

Coimbra

Évora

Faro

Funchal

Lisboa

Ponta Delgada

Porto

Roemenië

Arad

Bacau

Bucuresti

Cluj-Napoca

Constanta

Craiova

Galati

Iasi

Ramnicu Valcea

Timișoara

Slovakije

Bratislava

Prešov

Slovenië

Koper

Ljubljana

Maribor

Spanja

Albacete

Alicante

Badajoz

Barcelona

Bilbao

Ciudad Real

Donostia- San Sebastian

Ferrol

Las Palmas de Gran Canaria

Llanera

Logroño

Madrid

Madrid

Murcia

Oviedo

Palma

Pamplona

Paterna (Valencia)

Santa Cruz de Tenerife

Santander

Santiago de Compostela

Sevilla

Toledo

Valencia

Valladolid

Vitoria- Gazteiz

Zaragoza

Tsjechië

Brno

Brno

Liberec

Ostrava

Ostrava

Pardubice

Plzen

Praha

Usti nad Labem

Verenigd Koninkrijk

Belfast

Bristol

Cambridge

Cardiff

Coventry

Inverness

London

Manchester

Newcastle

Yorkshire and Humber

Zweden

Borlänge

Göteborg

Jönköping

Kramfors

Luleå

Malmö

Örebro

Östersund

Stockholm

Umeå

Västerås

Växjö

Voer hier uw bericht in *

* verplicht veld (hier moet u iets invullen)