Ścieżka nawigacji

Podziel się 
	Udostępnij na Facebook
  
	Twitter
  
	Udostępnij na google+
  
	Udostępnij na linkedIn

Podatki

Ostatnia aktualizacja : 07/07/2014

work

Podwójne opodatkowanie

Istnieje ryzyko, że Twoje dochody mogą zostać dwukrotnie opodatkowanie, w przypadku gdy dwa kraje mają prawo do opodatkowania Twojego dochodu, ponieważ na przykład:

We wszystkich tych sytuacjach może się zdarzyć, że choć nadal podlegasz przepisom podatkowym w swoim kraju zamieszkania, będziesz musiał płacić podatki w innym kraju.

Na szczęcie większość państw zawarła umowy w sprawie unikania podwójnego opodatkowania Deutsch English français . Dzięki nim zazwyczaj można go uniknąć:

  • wiele dwustronnych umów podatkowych przewiduje, że kwota podatku zapłaconego w kraju zatrudnienia zostanie odliczona od podatku, jaki musisz zapłacić w państwie zamieszkania
  • w innych przypadkach dochód pochodzący z pracy zarobkowej w kraju zatrudnienia może zostać opodatkowany tylko w tym kraju i zwolniony z podatku w kraju, w którym znajduje się Twoje miejsce zamieszkania.

Stawki podatkowe mogą być różne w poszczególnych krajach. Jeśli stawka podatkowa w kraju, w którym pracujesz, jest wyższa, będzie to stawka, jaką ostatecznie zapłacisz - nawet jeżeli podatek zapłacony w tym kraju będzie odliczony od podatku w Twoim kraju zamieszkania lub jeżeli w Twoim kraju zamieszkania będziesz zwolniony z innych podatków.

Aby uniknąć podwójnego opodatkowania, prawdopodobnie będziesz musiał wykazać, w którym kraju znajduje się Twoja rezydencja podatkowa, oraz czy już zapłaciłeś podatek od swoich dochodów. Warto dowiedzieć się w urzędzie skarbowym Deutsch English français , jakie dokumenty musisz złożyć.

Na tej stronie opisano zasady, które najczęściej stosuje się w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania. W Twojej sytuacji mogą mieć zastosowanie inne zasady. Dlatego warto zapoznać się ze szczegółowymi postanowieniami umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, które obowiązują w Twoim przypadku.

Zasady obowiązujące w wybranych przypadkach:

Pracownik transgraniczny

Jeśli mieszkasz w jednym kraju UE, a pracujesz w innym, Twój dochód zostanie opodatkowany zgodnie z zasadami określonymi w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartymi przez te dwa kraje. Przepisy podatkowe mogą się znacznie różnić od tych, które mają zastosowanie do systemów ubezpieczeń społecznych.

W zależności od umowy w sprawie unikania podwójnego opodatkowania będziesz zobowiązany do zapłaty podatku w kraju, w którym pracujesz, oraz w kraju zamieszkania.

Jeśli jesteś osobą zatrudnioną, w większości przypadków to kraj, w którym pracujesz, opodatkuje Twoje dochody uzyskane na jego terytorium.

Osoby pracujące na własny rachunek (samozatrudnione) i zarejestrowane w państwie zamieszkania, które świadczą usługi za granicą, zazwyczaj będą musiały zapłacić podatek dochodowy w kraju, w którym świadczą usługi, jeśli mają w tym kraju „stałą placówkę” lub „zakład” (np. biuro czy sklep). Warto dowiedzieć się w urzędzie skarbowym, jakie zasady mają zastosowanie w Twoim przypadku.

Jeśli mieszkasz w jednym kraju UE, ale uzyskujesz wszystkie lub prawie wszystkie dochody w innym i płacisz tam podatki, kraj, w którym uzyskujesz dochód, powinien uznać Cię za rezydenta podatkowego. Oznacza to, że powinien przyznać Ci takie same ulgi podatkowe i zwolnienia z podatków jak osobom zamieszkałym w tym kraju. Dotyczy to na przykład ulgi podatkowej czy możliwości złożenia wspólnej deklaracji podatkowej przez małżonków.

Transgraniczne partnerstwo europejskich służb zatrudnienia w Twoim regionie granicznym pomoże Ci ustalić, czy obowiązują jakieś specjalne ustalenia podatkowe dotyczące pracowników transgranicznych, które miałyby zastosowanie w Twojej sytuacji.

Pracownik oddelegowany do pracy za granicą

Jeśli zostałeś oddelegowany za granicę na krótki okres (do 2 lat), będziesz podlegał systemowi ubezpieczeń społecznych w Twoim kraju pochodzenia. Jednak dochód uzyskany podczas oddelegowania za granicę może zostać opodatkowany w kraju przyjmującym.

Jeżeli zostałeś oddelegowany do pracy za granicą przez zatrudniającą Cię firmę, być może nie będziesz musiał płacić w kraju, w którym pracujesz, podatku od dochodu uzyskanego podczas okresu oddelegowania, jeżeli:

przebywasz za granicą krócej niż 6 miesięcy w ciągu roku oraz

wynagrodzenie wypłaca Ci bezpośrednio pracodawca (w Twoim kraju zamieszkania), a nie oddział lub inna firma Twojego pracodawcy w kraju, w którym pracujesz.

Dyrektor przedsiębiorstwa lub członek zarządu spółki

Jeśli mieszkasz w jednym kraju i jesteś członkiem zarządu spółki w innym państwie, to kraj, w którym spółka ma siedzibę, może opodatkować Twoje premie i inne dochody związane z tą funkcją.

Wszelkie świadczenia rzeczowe związane z pełnieniem tej funkcji (np. opcje na akcje lub samochód firmowy) mogą zostać uznane za część Twojego wynagrodzenia. 

Jeżeli jednocześnie pracujesz w tej samej spółce jako doradca, konsultant lub zwykły pracownik, Twoje dochody wynikające z pełnienia tych funkcji zostaną najprawdopodobniej opodatkowane tak samo, jak w przypadku innych pracowników transgranicznych (zob. powyżej).

Pracownik pracujący w jednym kraju UE w firmie mającej siedzibę w innym państwie

Jeśli mieszkasz w jednym kraju UE i pracujesz tam w firmie , która ma siedzibę w innym kraju UE, według większości umów o unikaniu podwójnego będziesz podlegał obowiązkowi podatkowemu tylko w kraju zamieszkania.

Artysta lub sportowiec

Przychody z działalności artystycznej (muzyka, teatr , film, radio i telewizja) lub sportowej w innym kraju UE mogą zostać opodatkowane w tym kraju. Dotyczy to również sytuacji, w których wynagrodzenie jest wypłacane za pośrednictwem spółki.

Długość pobytu za granicą, niezależnie od tego, czy masz tam stałe miejsce zamieszkania, czy nie, oraz wysokość uzyskanego dochodu w większości przypadków nie są uwzględniane.

Jenak niektóre kraje nie nakładają żadnych podatków, w przypadku gdy spektakl lub wydarzenie artystyczne bądź sportowe były częściowo finansowane z środków publicznych lub jeśli przyniosły jedynie nieznaczne dochody. W takim przypadku będą miały zastosowanie przepisy podatkowe Twojego kraju pochodzenia.

Twój kraj pochodzenia może przyznać Ci ulgi podatkowe z tytułu podatków zapłaconych za granicą za dochody uzyskane ze spektakli lub innych wydarzeń. Aby móc skorzystać z takich ulg podatkowych, prawdopodobnie będziesz musiał przedstawić dokumenty potwierdzające, że zapłaciłeś podatek od dochodu uzyskanego za granicą.

Urzędnik służby cywilnej za granicą

Jeśli oddelegowano Cię za granicę jako urzędnika służby cywilnej lub jeśli mieszkasz w jednym kraju UE, ale pracujesz jako pracownik służby cywilnej w innym kraju, na ogół stosuje się następujące warunki:

  • nadal będziesz płacić podatek dochodowy od swojego wynagrodzenia urzędnika służby cywilnej tylko w kraju, który Cię zatrudnia
  • będziesz płacić podatek dochodowy tylko w kraju, w którym pracujesz, jeśli tam mieszkasz i
    • jeśli jesteś obywatelem tego kraju lub
    • przeprowadziłeś się do niego nie tylko w związku z podjęciem tam pracy w charakterze urzędnika służby cywilnej (np. mieszkałeś tam jeszcze przed podjęciem pracy jako urzędnik). 

Osoba bezrobotna szukająca pracy za granicą

Jeśli przebywasz przez krótki czas (krócej niż 6 miesięcy w ciągu roku) w innym kraju UE, nie podejmując w nim pracy, prawdopodobnie nie zostaniesz uznany za rezydenta podatkowego tego kraju. W takim przypadku zasiłek dla bezrobotnych przeniesiony z innego kraju powinien być opodatkowany tylko w kraju, który go wypłaca.

Jeśli przebywasz przez okres dłuższy niż 6 miesięcy w roku w innym kraju UE, możesz zostać uznany za rezydenta podatkowego tego kraju, a zasiłek dla bezrobotnych przeniesiony z innego kraju, może zostać tam opodatkowany. Według wielu umów dwustronnych o unikaniu podwójnego opodatkowania świadczenia dla bezrobotnych podlegają obowiązkowi podatkowemu tylko w kraju rezydencji podatkowej beneficjenta.

Jednak jeśli masz stałe miejsce zamieszkania w swoim kraju pochodzenia lub łączą Cię z nim silne więzi osobiste i ekonomiczne, możliwe jest również uznanie Cię za rezydenta podatkowego tego kraju, nawet jeżeli przebywasz za granicą przez dłużej niż przez 6 miesięcy. W takim przypadku inne państwo UE może nie mieć prawa opodatkowywać Twoich świadczeń dla bezrobotnych.

Emeryt przebywający w innym kraju UE

Jeśli po przejściu na emeryturę przeprowadziłeś się do innego kraju UE i przebywasz w nim dłużej niż 6 miesięcy w roku, kraj ten może uznać Cię za rezydenta podatkowego. W takim przypadku być może będziesz musiał zapłacić w tym kraju podatek od całości Twoich dochodów - w tym również emerytury otrzymywanej z innego kraju UE.

Wyjątek: emerytury w sektorze publicznym zwykle podlegają opodatkowaniu tylko w kraju, w którego administracji byłeś zatrudniony.

Więcej informacji

Powyżej podano tylko przykłady najczęściej spotykanych sytuacji. Aby dowiedzieć się, jakie przepisy obowiązują w konkretnym przypadku:

  • skontaktuj się z lokalnym urzędem skarbowym Deutsch English français
  • zapoznaj się z umową w sprawie unikania podwójnego opodatkowania Deutsch English français zawartą przez Twój kraj przyjmujący i kraj, w którym jesteś rezydentem podatkowym
  • jeśli jesteś urzędnikiem służby cywilnej pracującym za granicą, zapoznaj się z obowiązującymi przepisami prawa międzynarodowego oraz przepisami mającymi zastosowanie do pracowników dyplomatycznych i konsularnych pracujących za granicą, aby dowiedzieć się, czy masz prawo do korzystania z przywilejów podatkowych w kraju, w którym pracujesz.
Pomoc

Pomoc

Nie znalazłeś potrzebnych informacji? Potrzebujesz pomocy w rozwiązaniu problemu?

Uzyskaj porady na temat swoich praw w UE

Rozwiązywanie problemów z urzędami