Ścieżka nawigacji

Ostatnia aktualizacja 09/2014

Ostatnia aktualizacja 09/2014

VAT podstawowe zasady


Podziel się 
	Udostępnij na Facebook
  
	Twitter
  
	Udostępnij na google+
  
	Udostępnij na linkedIn

Jeśli Twoja firma ma siedzibę w UE, VAT jest naliczany od większości jej sprzedaży i zakupów z wyjątkiem eksportu do krajów spoza UE.

VAT płaci się na każdym etapie procesu produkcji, włącznie ze sprzedażą konsumentowi końcowemu.

Sprzedaż towarów i usług

Dodawaj VAT do ceny towarów i usług na wystawianych przez siebie fakturach. Klient płaci pełną kwotę faktury, obejmującą podatek VAT.

Kupno towarów i usług

Jako klient musisz płacić VAT. Jednak zazwyczaj możesz odliczyć zapłacony przez siebie VAT od VAT-u, który zapłacili Twoi klienci.

Przepisy UE dotyczące VAT-u

W UE obowiązują standardowe przepisy unijne dotyczące VAT-u, choć ich stosowanie może się w praktyce różnić w zależności od kraju UE.

Podstawowe przepisy ogólnounijne zawarto w dyrektywie w sprawie VAT-u  i rozporządzeniach dotyczących VAT-u.

Naliczanie VAT-u

Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą - na własny rachunek, w ramach firmy, spółki lub w dowolnej innej formie prawnej - i zajmujesz się dostarczaniem towarów lub usług, musisz z reguły:

  • zarejestrować się w urzędzie podatkowym w kraju UE, w którym prowadzisz działalność
  • pobierać od swoich klientów VAT i rozliczać się z niego w urzędzie podatkowym.

Towary i usługi, w przypadku dostawy lub świadczenia których naliczany jest VAT, określa się jako „opodatkowane towary i usługi”.

Mimo że na całej tej stronie mowa jest o sprzedaży, VAT może być należny nawet w przypadkach, gdy nie ma miejsca płatność pieniężna. Często musisz naliczyć VAT (zwykle po cenie rynkowej) od towarów i usług, które:

  • wymieniasz na inne towary lub usługi
  • rozdajesz bezpłatnie
  • zużywasz na potrzeby własnej konsumpcji.

Odliczanie VAT-u

Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą, zazwyczaj możesz odliczyć VAT, który zapłaciłeś za zakupy swojej firmy, od VAT-u, który pobierasz od klientów. Organom podatkowym zapłacisz wtedy tylko różnicę między tymi kwotami, które musisz wyszczególnić w okresowej deklaracji VAT.

Czasami VAT, który zapłaciła Twoja firma, przewyższa VAT, który pobrałeś od klientów. Jeśli tak będzie w Twoim przypadku, organy podatkowe zwrócą Ci tę różnicę lub odliczą ją w przyszłości.

Czy sprzedaż dóbr każdego rodzaju jest objęta VAT-em?

Nie. Niektóre towary/usługi są zwolnione z podatku VAT.

Zwolnienia

Niektóre ważne kategorie towarów i usług, np. w dziedzinie edukacji, opieki zdrowotnej i w sektorze finansowym, są zazwyczaj zwolnione z podatku VAT.

Jeśli sprzedajesz tego rodzaju towary lub usługi, nie możesz ubiegać się o zwrot VAT-u, który zapłaciłeś przy zakupie towarów lub usług bezpośrednio powiązanych z taką sprzedażą.

Czy wszystkie firmy muszą zarejestrować się jako płatnicy VAT?

Jeśli w ramach działalności gospodarczej prowadzisz sprzedaż, z reguły musisz się zarejestrować. Istnieją 2 wyjątki od tej zasady:

1. Jeśli towary lub usługi, które sprzedajesz, są zwolnione z podatku VAT, nie zawsze musisz się rejestrować jako płatnik VAT.

2. W większości krajów UE istnieją programy wspierania małych przedsiębiorstw, zgodnie z którymi firmy, których łączna sprzedaż objętych VAT-em towarów lub usług nie przekracza pewnego rocznego progu, mogą być zwolnione z VAT-u. Progi te różnią się w zależności od kraju. W niektórych krajach nie ma tego rodzaju progów i firmy muszą się zarejestrować od pierwszej podlegającej opodatkowaniu sprzedaży.

Jeśli w Twoim kraju istnieje taki próg i łączna wartość rocznej podlegającej opodatkowaniu sprzedaży Twojej firmy nie przekracza tego progu:

  • możesz być zwolniony z płacenia VAT-u i go nie pobierać
  • możesz też zarejestrować się dobrowolnie i wtedy będziesz musiał naliczać VAT.

Progi mają zastosowanie wyłącznie do firm, które mają siedzibę w danym kraju, a nie do firm z siedzibą za granicą.

Faktury

Gdy sprzedajesz towar lub usługę innej firmie, musisz wystawić fakturę (drukowaną lub elektroniczną).

W momencie gdy rejestrujesz się jako płatnik VAT, zostaje Ci nadany numer identyfikacyjny VAT. Musisz go zamieszczać na wszystkich fakturach, które wystawiasz swoim klientom, obok kwoty naliczonego VAT-u i innych standardowo wymaganych informacji.

Stawki VAT

Stawki VAT pdf français Deutsch English (aktualizowane dwa razy w roku - w styczniu i lipcu)

Jeśli chcesz się upewnić, że stosujesz właściwą stawkę, skontaktuj się z miejscowym urzędem podatkowym w danym kraju.

Chociaż VAT jest pobierany w całej UE, każde państwo członkowskie samo ustala swoje stawki.

W każdym kraju stosuje się: stawkę podstawową, która obowiązuje w odniesieniu do wszystkich lub do większości sprzedawanych towarów i usług, oraz w niektórych przypadkach jedną lub kilka stawek obniżonych — niższe stawki obowiązują w odniesieniu do wybranych towarów i usług.

Niektóre kraje mogą wprowadzić dla wybranych towarów i usług stawkę zerową lub bardzo niską.

Przepisy UE ograniczają swobodę ustalania takiej stawki:

  • stawka podstawowa nie może być niższa niż 15 proc. (nie ma natomiast pułapu maksymalnego)
  • stawka obniżona nie może być niższa niż 5 proc. (z kilkoma wyjątkami)

Zwolnienia a stawka zerowa

Istnieje zasadnicza różnica między tymi dwoma rozwiązaniami:

Stawka zerowa

Towary i usługi są zwolnione z VAT-u, ale zachowane zostaje prawo do odliczeń - czyli naliczana jest stawka 0 proc., ale możesz odliczyć cały VAT, który zapłaciłeś przy zakupie bezpośrednio powiązanych towarów lub usług (np. eksport lub niektóre usługi finansowe skierowane do klientów spoza UE).

Zwolnienie z VAT-u

Towary i usługi są zwolnione z VAT-u, ale nie zostaje zachowane prawo do odliczeń - nie możesz odliczyć VAT-u, który zapłaciłeś przy zakupie powiązanych towarów lub usług.

Szukaj głębiej, według kraju:

Pomoc i porady

Pomoc i porady

Twoja Europa – Porady

Serwis „Twoja Europa – porady” udziela specjalistycznych porad dotyczących wszelkich problemów, które można napotkać w innym kraju UE i które wynikają z niewłaściwego stosowania prawa UE.

Solvit

Solvit bezpłatnie pomaga rozwiązywać spory z organami administracji państw członkowskich, pozwalając uniknąć wstąpienia na drogę sądową.
Złóż skargę online lub skontaktuj się z centrum Solvit w swoim kraju

 

Skontaktuj się z pobliską organizacją biznesową

UE prowadzi sieć Enterprise Europe Network zrzeszającą lokalne organizacje biznesowe w większości krajów EuropyEnglish, które mogą być w stanie Ci pomóc.

Wybierz swój kraj oraz miejscowość i wpisz zapytanie poniżej.

Kraj

Austria

Feldkirch

Graz

Innsbruck

Klagenfurt

Linz

Salzburg

Wien

Belgia

Antwerpen

Arlon

Brugge

Brussels

Charleroi

Gent

Hasselt

Leuven

Libramont

Liège

Mons

Namur

Nivelles

Bułgaria

Dobrich

Plovidiv

Ruse

Sandanski

Sofia

Stara Zagora

Vratsa

Yambol

Chorwacja

Osijek

Rijeka

Split

Varazdin

Zagreb

Cypr

Nicosia

Czechy

Brno

Brno

Liberec

Ostrava

Ostrava

Pardubice

Plzen

Praha

Usti nad Labem

Dania

Aalborg

Copenhagen

Herning

Kolding

Næstved

Viborg

Estonia

Tallinn

Finlandia

Helsinki

Oulu

Tampere

Turku

Vantaa

Francja

Amiens

Annecy

Aulnat

Besançon

Bordeaux

Bourg en Bresse

Caen

Cayenne

Chalons-en-Champagne

Chambéry

Dijon

Fort-de-France

Grenoble

Lille

Limoges

Lyon

Marseille

Marseille

Montpellier

Montpellier

Nancy

Nantes

Orléans

Paris

Pointe-à-Pitre

Poitiers

Privas

Rennes

Rouen

Saint-Denis

Saint-Etienne

Strasbourg

Toulouse

Valence

Grecja

Athens

Heraklion

Ioannina

Kavala

Kozani

Thessaloniki

Tripolis

Volos

Hiszpania

Albacete

Alicante

Badajoz

Barcelona

Bilbao

Ciudad Real

Donostia- San Sebastian

Ferrol

Las Palmas de Gran Canaria

Llanera

Logroño

Madrid

Murcia

Oviedo

Palma

Pamplona

Paterna (Valencia)

Santa Cruz de Tenerife

Santander

Santiago de Compostela

Sevilla

Toledo

Valencia

Valladolid

Vitoria- Gazteiz

Zaragoza

Holandia

Den Haag

Nieuwegein

Irlandia

Dublin

Litwa

Kaunas

Klaipėda

Vilnius

Luksemburg

Luxembourg

Malta

Pieta`

Niemcy

Berlin

Bremen

Bremenhaven

Chemnitz

Dresden

Düsseldorf

Erfurt

Frankfurt/Oder

Freiburg

Hamburg

Hannover

Kaiserslautern

Kiel

Konstanz

Leipzig

Magdeburg

Mannheim

Mülheim an der Ruhr

München

Potsdam

Reutlingen

Rostock

Saabrücken

Stuttgart

Trier

Ulm

Villingen-Schwenningen

Wiesbaden

Norwegia

Ås

Oslo

Stavanger

Tromsø

Polska

Bialystok

Gdańsk

Kalisz

Katowice

Kielce

Konin

Kraków

Lublin

Lublin

Olsztyn

Opole

Poznań

Rzeszów

Szczawno-Zdrój

Szczecin

Toruń

Warsaw

Warsaw

Warsaw

Wroclaw

Zielona Góra

Łódź

Portugalia

Aveiro

Braga

Coimbra

Évora

Faro

Funchal

Lisboa

Ponta Delgada

Porto

Rumunia

Arad

Bacau

Bucuresti

Cluj-Napoca

Constanta

Craiova

Galati

Iasi

Ramnicu Valcea

Timișoara

Slovenië

Koper

Ljubljana

Maribor

Szwecja

Borlänge

Göteborg

Jönköping

Kramfors

Luleå

Malmö

Örebro

Östersund

Stockholm

Umeå

Västerås

Växjö

Słowacja

Bratislava

Prešov

Węgry

Budapest

Debrecen

Eger

Győr

Miskolc

Nyíregyháza

Pécs

Szeged

Székesfehérvár

Zalaegerszeg

Włochy

Abruzzo

Aosta

Apulia

Ascoli Piceno

Basilicata

Bologna

Bologna

Cagliari

Calabria

Calabria

Campania

Catania

Florence

Genova

Gorizia

Milano

Molise

Naples

Palermo

Palermo

Perugia

Pesaro

Pisa

Pordenone

Ravenna

Rome

Rovereto

Sassari

Sicily

Terni

Torino

Trieste

Udine

Venezia

Venezia

Venezia

Zjednoczone Królestwo

Belfast

Bristol

Cambridge

Cardiff

Coventry

Inverness

London

Manchester

Newcastle

Yorkshire and Humber

Łotwa

Riga

Wpisz treść wiadomości tutaj

* pole obowiązkowe (musisz wprowadzić dane)