Navigációs útvonal

Frissítve 23/10/2017

A hozzáadottérték-adó (áfa) mértéke: héakulcsok (áfakulcsok)

Az EU-ban mindenütt kivetnek hozzáadottérték-adót (Magyarországon általános forgalmi adót, röviden: áfát), annak mértékét azonban mindegyik tagállam saját hatáskörében, önállóan szabja meg. Az alábbi táblázatban feltüntettük, milyen áfakulcsot alkalmaznak az egyes tagországok, de ha biztosra akar menni, azt tanácsoljuk, hogy tudakozódjon a helyi adóhatóságnál.

A hozzáadottérték-adó (áfa) mértéke az EU tagországaiban

A tagországokban alkalmazott héakulcsok (a listát évente kétszer, januárban és júliusban frissítjük)
Tagország Országkód Általános adómérték Kedvezményes adómérték Kiemelten kedvezményes adómérték Ideiglenes adómérték
Ausztria AT 20 10/13 13
Belgium BE 21 6/12 12
Bulgária BG 20 9
Ciprus CY 19 5/9
Cseh Köztársaság CZ 21 10/15
Németország DE 19 7
Dánia DK 25
Észtország EE 20 9
Görögország EL 24 6/13
Spanyolország ES 21 10 4
Finnország FI 24 10/14
Franciaország FR 20 5,5/10 2,1
Horvátország HR 25 5/13
Magyarország HU 27 5/18
Írország IE 23 9/13,5 4,8 13,5
Olaszország IT 22 5/10 4
Litvánia LT 21 5/9
Luxemburg LU 17 8 3 14
Lettország LV 21 12
Málta MT 18 5/7
Hollandia NL 21 6
Lengyelország PL 23 5/8
Portugália PT 23 6/13 13
Románia RO 19 5/9
Svédország SE 25 6/12
Szlovénia SI 22 9,5 -
Szlovákia SK 20 10
Egyesült Királyság UK 20 5

 

Részletesebben is tájékozódhat a héakulcsokról, ha ellátogat az Adóügyi és Vámuniós FőigazgatóságDeutschfrançaisEnglish (TAXUD) honlapjára.

Árutól vagy szolgáltatástól függően különböző típusú adómértékek érvényesek.

Általános adómérték

Mindegyik ország bevezetett ún. általános adómértéket, mely az áruk és szolgáltatások többségére alkalmazandó. Ez az általános héamérték nem lehet kisebb 15%-nál.

Kedvezményes adómérték

Kedvezményes adómérték alá tartozhatnak bizonyos termékek, ezeknek a köre azonban korlátozott. A kedvezményes adómérték – melyből tagállamonként kettő lehet hatályban – rendszerint nem lehet alacsonyabb 5%-nál.

Különleges adómértékek

Egyes országokban bizonyos termékekre különleges adómérték vonatkozik.

Kiemelten kedvezményes adómérték

Egyes országok 5%-nál is alacsonyabb, ún. kiemelten kedvezményes adókulcsot alkalmaznak bizonyos termékek esetében. Spanyolországban például 4%-os kiemelten kedvezményes adómérték van érvényben bizonyos szolgáltatásokra, például a fogyatékossággal élő emberek szállítására szolgáló közlekedési eszközök karbantartására és átalakítására vonatkozóan.

Nullakulcsos héa

Egyes országokban bizonyos szolgáltatások az ún. nullakulcsos héa hatálya alá tartoznak. Ebben az esetben a fogyasztónak nem kell hozzáadottérték-adót fizetnie, a vállalkozásoknak azonban ebben az esetben is joguk van levonni azt az adót, amelyet az EU-n kívüli értékesítéshez, pl. exporthoz, illetve nem uniós vevőknek nyújtott egyes pénzügyi szolgáltatásokhoz közvetlenül kapcsolódó beszerzések után fizetnek.

Ideiglenes adómérték

Ideiglenes kedvezményes adómérték alkalmazandó azokra a kedvezményes adómérték alá nem eső árukra és szolgáltatásokra, amelyekre vonatkozóan egyes tagországok 1991. január 1-jén már kedvezményes adókulcsot alkalmaztak. Ezek az országok az általános áfakulcs helyett továbbra is kedvezményes adómértéket alkalmazhatnak az érintett termékekre vonatkozóan – feltéve, hogy ez az adókulcs nem alacsonyabb 12%-nál.

Ezek a különleges adókulcsok átmeneti szabályozáson alapulnak – a szabályozás célja az volt, hogy megkönnyítse az alkalmazkodást az 1993. január 1-jén létrejött belső piacra vonatkozó uniós szabályokhoz, és fokozatosan kiiktassa a derogációkat, azaz a szabályoktól való eltéréseket. Az átmeneti héaszabályozást az eredeti tervek szerint fokozatosan kiiktatták volna, ám egyelőre továbbra is hatályban van.

Helyi vállalkozástámogatás: lépjen kapcsolatba egy partnerrel!

Kérdése van határokon átnyúló vállalati tevékenységgel kapcsolatban (export, a tevékenység kiterjesztése más uniós tagállamokra stb.)? Ha igen, akkor az Enterprise Europe Network díjmentesen segíthet Önnek.

Helyi vállalkozástámogatás

Segítség és tanácsadás

Vegye fel a kapcsolatot a szakosodott segítségnyújtó szolgálatokkal

Segítség és tanácsadás

Helyi vállalkozástámogatás: lépjen kapcsolatba egy partnerrel!

Kérdése van határokon átnyúló vállalati tevékenységgel kapcsolatban (export, a tevékenység kiterjesztése más uniós tagállamokra stb.)? Ha igen, akkor az Enterprise Europe Network díjmentesen segíthet Önnek. Kérjük, hogy a lehető legtöbb információt adja meg, hogy az Enterprise Europe Network helyi tanácsadója rövid időn belül megfelelő választ tudjon Önnek adni.

EEN-logo

Kapcsolatfelvételi űrlap

(Minden mezőt ki kell tölteni.)
Köszönjük, üzenetét elküldtük.
Technikai problémák miatt üzenetét nem tudtuk elküldeni. Kérjük, próbálja meg később.
Adjon meg érvényes e-mail címet.

Személyes adatok:

Vállalkozás adatai

IgenNem

Ausztria

Wien

Belgium

Brussel

Bruxelles

Namur

Bulgária

Sofia

Ciprus

Nicosia

Cseh Köztársaság

Praha

Dánia

Copenhagen

Egyesült Királyság

Belfast (Northern Ireland)

Cardiff (Wales)

Edinburgh (Scotland)

London (England)

Észtország

Tallinn

Finnország

Helsinki

Franciaország

Blagnac Cedex

Caen

Dijon

Guadeloupe, Martinique

Lille

Lyon

Paca

Paris, Ile-de-France, Centre, Nouvelle-Calédonie, Polynésie

Rennes

Saint-Denis

Görögország

Athens

Hollandia

Den Haag

Horvátország

Zagreb

Írország

Dublin

Izland

Reykjavík

Lengyelország

Kielce

Lublin

Warsaw

Wroclaw

Lettország

Riga

Litvánia

Vilnius

Luxemburg

Luxembourg

Magyarország

Budapest

Málta

Pieta`

Németország

Berlin

Bremen

Erfurt

Hannover

Kiel

Leipzig

Magdeburg

Mainz

Mülheim an der Ruhr

München

Rostock

Stuttgart

Wiesbaden

Norvégia

Oslo

Olaszország

Firenze (Toscana, Umbria, Marche)

Milano (Lombardia, Emilia Romagna)

Napoli (Abruzzo, Calabria, Campania, Basilicata, Molise, Puglia, Sicilia)

Roma (Lazio, Sardegna)

Torino (Piemonte, Liguria, Valle d’Aosta)

Venezia (Veneto, Trentino Alto Adige, Friuli Venezia Giulia)

Portugália

Lisboa

Románia

Baciu Cluj

Bucuresti

Constanta

Timișoara

Spanyolország

Barcelona

Madrid

Oviedo

Palma

Santa Cruz de Tenerife

Sevilla

Valencia

Vitoria- Gazteiz

Zaragoza

Svédország

Stockholm

Szlovákia

Bratislava

Szlovénia

Ljubljana

3000/3000

Kérdését közvetlenül egy Enterprise Europe Network-partnernek küldjük. Személyes adatai kizárólag arra szolgálnak, hogy a tanácsadó válaszolni tudjon az Ön kérdésére. Az ügy lezárása után nem őrzünk meg az Ön által megadott adatokat.