Grenspendelen

Bijgewerkt : 12/2012

Belastingen

In welk land moet u belasting betalen?

Ook al bent u voor de sociale zekerheid een grenswerker, voor de belastingen gelden alleen de nationale regels en eventuele belastingakkoorden tussen twee landen, waarin niet per se alle situaties zijn gedekt. Ook lopen de regels sterk uiteen.

Veel van die belastingakkoorden bevatten geen speciale regels voor grenswerkers omdat dit nog niet is geharmoniseerd in Europa. Voor zover er al speciale regelingen bestaan, verschillen die ook nog eens sterk van land tot land.

Een grensoverschrijdend parterschap van arbeidsdiensten in uw regio kan u wel vertellen of er voor u speciale regelingen voor grenswerkers gelden.

Als u iedere dag over de grens gaat werken, moet u belasting betalen in het land dat bevoegd is verklaard in het belastingakkoord tussen het land waar u woont en het land waar u werkt.

Het land waar u werkt, belast gewoonlijk het inkomen dat u op zijn grondgebied verdient. In sommige gevallen is het inkomen dat u verdient in het land waar u werkt, vrijgesteld van belastingen in het land waar u voor de belastingen bent ingeschreven (waar u woont). Vaak mogen beide landen uw inkomen belasten volgens hun nationale regels of een belastingakkoord, maar het land waar u woont (voor de belastingen bent ingeschreven) geeft u dan meestal een belastingvermindering voor die belastingen (al wordt niet altijd alles gecompenseerd).

Vraag inlichtingen over uw situatie bij het grensoverschrijdend partnerschap van arbeidsdiensten.

Hoeveel inkomstenbelasting moet ik betalen?

Voor meer informatie over inkomstenbelasting, contactgegevens voor belastingautoriteiten en definities van fiscaal inwoner per land:

Fiscaal inwoner

Volgens de EU-regels moet het land waar u alle of bijna alle inkomsten heeft, u behandelen als fiscaal inwoner, ook al woont u er niet. Dit betekent dat u er dezelfde vrijstellingen moet krijgen alsof u er zou wonen. Toch heeft ieder land een zekere vrijheid om te bepalen welk percentage van de inkomsten moet worden beschouwd als "bijna alle".

Sommige EU-landen geven grenswerkers de status van fiscaal inwoner op hun grondgebied als:

zij hun inkomen volledig (of bijna volledig) verdienen met werk in dat land, en
hun inkomen in het land waar ze wonen onder een bepaalde drempel ligt.

U moet die voorwaarden goed controleren voordat u over de grens gaat werken.

U moet goed beseffen dat sommige landen (waar u eventueel gaat werken) dit "bijna volledige inkomen" verschillend interpreteren, en zelfs zeer kleine bedragen die u in andere landen verdient, kunnen meerekenen.

Vraag de belastingdienst om advies. Europese werkgelegenheidsadviseurs kunnen meestal ook algemene informatie geven over de regels en de belastingautoriteiten in uw nieuwe land.

Heeft u de status van fiscaal inwoner, dan krijgt u dezelfde behandeling als inwoners van het land waar u werkt. U heeft dan bijvoorbeeld recht op:

een gemeenschappelijke belastingaanslag met uw partner, als dat mogelijk is in dat land,
eventuele gezinstoelagen en belastingkortingen voor kinderopvang (ook al is die kinderopvang in het land waar u woont)
belastingvoordelen in verband met de hypotheekrente voor uw huis, ook al woont u dus in een ander land.

Een verhaal

Ga na of u in het land waar u werkt de status van fiscaal inwoner kunt krijgen.

Baptiste woont in België en werkt in Duitsland. Zijn vrouw Aurélie werkt in België. Baptiste betaalt belastingen in Duitsland en ontdekt dat zijn netto-inkomen veel lager is dan verwacht. Zijn Duitse belastingkantoor laat hem weten dat hij wordt belast als niet-inwoner omdat het inkomen van Aurélie in België hoger is dan het bedrag dat is toegestaan om Baptiste in Duitsland de status van fiscaal inwoner te geven.

Helaas bestaat er voor dit probleem geen oplossing. Verscheidene EU-landen bieden grenswerkers de mogelijkheid om belastingen te betalen als fiscaal inwoner (dus op dezelfde manier als degenen die er wonen). Dit biedt allerlei voordelen die niet-inwoners in principe niet kunnen krijgen. In de meeste gevallen, zoals bij Baptiste, zijn de voorwaarden erg streng.

Een voorbeeld

Als fiscaal inwoner van een land waar de wetgeving recht geeft op bepaalde belastingvoordelen (korting op bijdragen aan een bedrijfspensioen, particuliere ziekte- en arbeidsongeschiktheidsverzekering enz.) moet u die kortingen ook krijgen op eventuele verplichte bijdragen in het land waar u woont. Als u zich gediscrimineerd voelt, kunt u persoonlijk advies inwinnen.

Meer hulp nodig?

Heeft u nog niet gevonden wat u zocht? Zit u met een probleem?