Sökväg

Uppdaterat 04/2016

Uppdaterat 04/2016

Moms grundregler

Om du är en EU-baserad näringsidkare måste du i de flesta fall ta ut moms (mervärdesskatt) för din försäljning och betala moms på dina inköp, utom för export till länder utanför EU.

Moms ska betalas i varje led i produktionskedjan, inklusive försäljningen till slutkunden.

Försäljning av varor eller tjänster

Lägg till momsen på priset för varan eller tjänsten i fakturan. Kunden betalar hela det fakturerade beloppet inklusive moms.

Inköp av varor eller tjänster

När du gör inköp måste du betala moms. Normalt kan du sedan dra av den här momsen från den moms som dina kunder betalar till dig.

EU:s momsregler

Det finns en rad grundregler för moms i EU, men hur de tillämpas i detalj kan variera från land till land.

EU:s momsregler gäller i alla medlemsländer och fastställs i momsdirektivet och momsförordningarna.

Momsdebitering

Om du bedriver näringsverksamhet - dvs. yrkesmässig förvärvsverksamhet oavsett företagsform - och levererar varor eller tjänster måste du normalt

  • registrera dig hos skattemyndigheten i det land där du bedriver din verksamhet
  • debitera dina kunder moms och redovisa momsen för skattemyndigheten.

Varor och tjänster som man måste betala moms för kallas momspliktiga.

Den här sidan handlar genomgående om försäljning av varor, men det behöver inte vara pengar inblandade för att man ska bli momsskyldig - moms måste också tas ut för varor och tjänster (normalt beräknat på marknadsvärdet) som

  • levereras eller tillhandahålls i utbyte mot andra varor eller tjänster
  • ges bort gratis
  • tas ut för eget bruk.

Avdragsrätt

Du som är företagare kan normalt göra avdrag för den moms som du betalar på inköpen till din verksamhet (ingående moms) från den moms som du tar ut av dina kunder (utgående moms). Till skattemyndigheten betalar du alltså bara in skillnaden mellan utgående och ingående moms. Du redovisar momsen i en periodisk momsdeklaration.

Det kan hända att ditt företag under en period har mer ingående än utgående moms. I så fall får du tillbaka moms från skattemyndigheten.

Gräv djupare, land för land:

Välj land

Välj land


* Myndigheterna har ännu inte lämnat några uppgifter

Är all försäljning momspliktig?

Nej. En del varor och tjänster är momsfria.

Undantag

För en del varu- och tjänstekategorier ska du inte ta ut moms av köparen. Utbildning, hälso- och sjukvård samt bank- och finansieringstjänster är för det mesta undantagna.

Om du säljer sådana varor eller tjänster kan du inte dra av moms som du betalar på inköp för verksamheten.

Måste alla företag momsregistrera sig?

Om du säljer varor eller tjänster i din verksamhet måste du normalt momsregistrera dig. Det finns två undantag:

1. Om varorna eller tjänsterna är momsfria, behöver du inte alltid momsregistrera dig.

2. I de flesta EU-länder finns särskilda program för att hjälpa småföretag genom att undanta dem från momsskyldigheten under förutsättning att deras försäljning av momspliktiga varor eller tjänster inte överstiger en viss gräns. Gränsbeloppen varierar från land till land. I några länder finna inga sådana gränser och alla företag måste momsregistrera sig så fort de har momspliktig försäljning.

Om det i ditt land finns en gräns för när man måste momsregistrera sig och din årsomsättning ligger under denna gräns

  • kan du få undantag och behöver inte ta ut moms av dina kunder
  • får du registrera dig frivilligt, vilket betyder att du måste ta ut moms av dina kunder.

Gränsbeloppen gäller bara företag som är etablerade i landet i fråga och inte utländska företag.

Fakturering

Om du säljer varor eller tjänster till andra näringsidkare, måste du alltid utfärda en faktura på papper eller i elektronisk form.

Alla fakturor som du utfärdar åt dina kunder måste innehålla vissa uppgifter, bland annat ditt momsregistreringsnummer och den moms som ska betalas.

Momssatser

Momssatser pdf français Deutsch English (uppdateras två gånger om året i januari och juli)

Fråga ditt lokala skattekontor vilken skattesats du ska använda.

Moms måste man betala i hela EU, men medlemsländerna bestämmer sina skattesatser själva.

Varje land har en normalskattesats som tillämpas på alla eller de flesta varor och tjänster. Ibland finns dessutom en eller flera reducerade skattesatser som tillämpas på specifika varor och tjänster.

Några länder har noll eller extremt låg moms på vissa varor och tjänster.

Skattesatserna måste uppfylla följande EU-regler:

  • Normalskattesatsen får vara hur hög som helst men inte lägre än 15 procent.
  • Med några få undantag får reducerade skattesatser inte vara lägre än 5 procent.

Momsfritt i motsats till noll procents moms

Det är stor skillnad mellan de båda begreppen.

Noll procents moms

Om du säljer varor och tjänster med noll procents moms får du ändå dra av den moms som du har betalat på inköp till din verksamhet. Detta gäller till exempel export och vissa finansiella tjänster till kunder utanför EU.

Momsfria varor och tjänster

Du ska inte ta ut moms för momsfria varor och tjänster och du får inte heller göra några avdrag - dvs. du får inte dra av den moms som du har betalat på inköp till din verksamhet.

Läs mer

Kontakta en lokal företagsrådgivare

Din förfrågan skickas till en organisation i Enterprise Europe Network. För att rådgivaren lättare ska kunna svara ber vi dig att lämna så mycket information som möjligt.

Lokalt företagsstöd

Hjälp och råd

Kontakta våra hjälp- och rådgivningstjänster

Hjälp och råd

Kontakta en lokal företagsrådgivare

Din förfrågan skickas till en organisation i Enterprise Europe Network. För att rådgivaren lättare ska kunna svara ber vi dig att lämna så mycket information som möjligt.

EEN-logo

Kontaktformulär

(Du måste fylla i alla fält)
Tack, ditt meddelande har skickats.
På grund av tekniska problem kunde meddelandet inte skickas. Försök igen senare.
Ange en giltig mejladress.

Personuppgifter

Uppgifter om företaget

Belgien

Brussel

Bruxelles

Namur

Bulgarien

Sofia

Cypern

Nicosia

Danmark

Copenhagen

Estland

Tallinn

Finland

Helsinki

Frankrike

Blagnac Cedex

Caen

Dijon

Guadeloupe, Martinique

Lille

Lyon

Paca

Paris, Ile-de-France, Centre, Nouvelle-Calédonie, Polynésie

Rennes

Saint-Denis

Grekland

Athens

Irland

Dublin

Island

Reykjavík

Italien

Firenze (Toscana, Umbria, Marche)

Milano (Lombardia, Emilia Romagna)

Napoli (Abruzzo, Calabria, Campania, Basilicata, Molise, Puglia, Sicilia)

Roma (Lazio, Sardegna)

Torino (Piemonte, Liguria, Valle d’Aosta)

Venezia (Veneto, Trentino Alto Adige, Friuli Venezia Giulia)

Kroatien

Zagreb

Lettland

Riga

Litauen

Vilnius

Luxemburg

Luxembourg

Malta

Pieta`

Nederländerna

Den Haag

Norge

Oslo

Österrike

Wien

Polen

Kielce

Lublin

Warsaw

Wroclaw

Portugal

Lisboa

Rumänien

Baciu Cluj

Bucuresti

Constanta

Timișoara

Slovakien

Bratislava

Slovenien

Ljubljana

Spanien

Barcelona

Madrid

Oviedo

Palma

Santa Cruz de Tenerife

Sevilla

Valencia

Vitoria- Gazteiz

Zaragoza

Storbritannien

Belfast (Northern Ireland)

Cardiff (Wales)

Edinburgh (Scotland)

London (England)

Sverige

Stockholm

Tjeckien

Praha

Tyskland

Berlin

Bremen

Erfurt

Hannover

Kiel

Leipzig

Magdeburg

Mainz

Mülheim an der Ruhr

München

Rostock

Stuttgart

Wiesbaden

Ungern

Budapest

3000/3000

Uppgifterna i formuläret skickas direkt till en partner från Enterprise Europe Network. Dina personuppgifter används bara för att hjälpa rådgivaren att svara dig. Vi sparar dem inte.

Hjälp och råd

Kontakta våra hjälp- och rådgivningstjänster български čeština Dansk English

Få råd om dina rättigheter i EU / Få hjälp att lösa problem med en myndighet български čeština Dansk English