Sökväg

Uppdaterat 12/2014

Uppdaterat 12/2014

Moms grundregler


Dela med dig 
	Facebook
  
	Twitter
  
	Dela på Google+
  
	linkedIn

Om du är en EU-baserad näringsidkare måste du i de flesta fall ta ut moms (mervärdesskatt) för din försäljning och betala moms på dina inköp, utom för export till länder utanför EU.

Moms ska betalas i varje led i produktionskedjan, inklusive försäljningen till slutkunden.

Försäljning av varor eller tjänster

Lägg till momsen på priset för varan eller tjänsten i fakturan. Kunden betalar hela det fakturerade beloppet inklusive moms.

Inköp av varor eller tjänster

När du gör inköp måste du betala moms. Normalt kan du sedan dra av den här momsen från den moms som dina kunder betalar till dig.

EU:s momsregler

Det finns en rad grundregler för moms i EU, men hur de tillämpas i detalj kan variera från land till land.

EU:s momsregler gäller i alla medlemsländer och fastställs i momsdirektivet och momsförordningarna.

Momsdebitering

Om du bedriver näringsverksamhet - dvs. yrkesmässig förvärvsverksamhet oavsett företagsform - och levererar varor eller tjänster måste du normalt

  • registrera dig hos skattemyndigheten i det land där du bedriver din verksamhet
  • debitera dina kunder moms och redovisa momsen för skattemyndigheten.

Varor och tjänster som man måste betala moms för kallas momspliktiga.

Den här sidan handlar genomgående om försäljning av varor, men det behöver inte vara pengar inblandade för att man ska bli momsskyldig - moms måste också tas ut för varor och tjänster (normalt beräknat på marknadsvärdet) som

  • levereras eller tillhandahålls i utbyte mot andra varor eller tjänster
  • ges bort gratis
  • tas ut för eget bruk.

Avdragsrätt

Du som är företagare kan normalt göra avdrag för den moms som du betalar på inköpen till din verksamhet (ingående moms) från den moms som du tar ut av dina kunder (utgående moms). Till skattemyndigheten betalar du alltså bara in skillnaden mellan utgående och ingående moms. Du redovisar momsen i en periodisk momsdeklaration.

Det kan hända att ditt företag under en period har mer ingående än utgående moms. I så fall får du tillbaka moms från skattemyndigheten.

Är all försäljning momspliktig?

Nej. En del varor och tjänster är momsfria.

Undantag

För en del varu- och tjänstekategorier ska du inte ta ut moms av köparen. Utbildning, hälso- och sjukvård samt bank- och finansieringstjänster är för det mesta undantagna.

Om du säljer sådana varor eller tjänster kan du inte dra av moms som du betalar på inköp för verksamheten.

Måste alla företag momsregistrera sig?

Om du säljer varor eller tjänster i din verksamhet måste du normalt momsregistrera dig. Det finns två undantag:

1. Om varorna eller tjänsterna är momsfria, behöver du inte alltid momsregistrera dig.

2. I de flesta EU-länder finns särskilda program för att hjälpa småföretag genom att undanta dem från momsskyldigheten under förutsättning att deras försäljning av momspliktiga varor eller tjänster inte överstiger en viss gräns. Gränsbeloppen varierar från land till land. I några länder finna inga sådana gränser och alla företag måste momsregistrera sig så fort de har momspliktig försäljning.

Om det i ditt land finns en gräns för när man måste momsregistrera sig och din årsomsättning ligger under denna gräns

  • kan du få undantag och behöver inte ta ut moms av dina kunder
  • får du registrera dig frivilligt, vilket betyder att du måste ta ut moms av dina kunder.

Gränsbeloppen gäller bara företag som är etablerade i landet i fråga och inte utländska företag.

Fakturering

Om du säljer varor eller tjänster till andra näringsidkare, måste du alltid utfärda en faktura på papper eller i elektronisk form.

Alla fakturor som du utfärdar åt dina kunder måste innehålla vissa uppgifter, bland annat ditt momsregistreringsnummer och den moms som ska betalas.

Momssatser

Momssatser pdf français Deutsch English (uppdateras två gånger om året i januari och juli)

Fråga ditt lokala skattekontor vilken skattesats du ska använda.

Moms måste man betala i hela EU, men medlemsländerna bestämmer sina skattesatser själva.

Varje land har en normalskattesats som tillämpas på alla eller de flesta varor och tjänster. Ibland finns dessutom en eller flera reducerade skattesatser som tillämpas på specifika varor och tjänster.

Några länder har noll eller extremt låg moms på vissa varor och tjänster.

Skattesatserna måste uppfylla följande EU-regler:

  • Normalskattesatsen får vara hur hög som helst men inte lägre än 15 procent.
  • Med några få undantag får reducerade skattesatser inte vara lägre än 5 procent.

Momsfritt i motsats till noll procents moms

Det är stor skillnad mellan de båda begreppen.

Noll procents moms

Om du säljer varor och tjänster med noll procents moms får du ändå dra av den moms som du har betalat på inköp till din verksamhet. Detta gäller till exempel export och vissa finansiella tjänster till kunder utanför EU.

Momsfria varor och tjänster

Du ska inte ta ut moms för momsfria varor och tjänster och du får inte heller göra några avdrag - dvs. du får inte dra av den moms som du har betalat på inköp till din verksamhet.

Gräv djupare, land för land:

Hjälp och råd

Hjälp och råd

Kontakta en företagsorganisation nära dig

EU har ett nätverkDeutschEnglishespañolfrançaisitalianopolski (Enterprise Europe Network) av lokala företagsorganisationer som erbjuder hjälp. Nätverket finns i de flesta europeiska länderEnglish.

Välj land och stad och skriv in din fråga nedan.

Tack, ditt meddelande har skickats.
På grund av tekniska problem kunde meddelandet inte skickas. Försök igen senare.

Land

Belgien

Antwerpen

Arlon

Brugge

Brussels

Charleroi

Gent

Hasselt

Leuven

Libramont

Liège

Mons

Namur

Nivelles

Bulgarien

Dobrich

Plovidiv

Ruse

Sandanski

Sofia

Stara Zagora

Vratsa

Yambol

Cypern

Nicosia

Danmark

Aalborg

Copenhagen

Herning

Kolding

Næstved

Viborg

Estland

Tallinn

Finland

Helsinki

Oulu

Tampere

Turku

Vantaa

Frankrike

Amiens

Annecy

Aulnat

Besançon

Bordeaux

Bourg en Bresse

Caen

Cayenne

Chalons-en-Champagne

Chambéry

Dijon

Fort-de-France

Grenoble

Lille

Limoges

Lyon

Marseille

Marseille

Montpellier

Montpellier

Nancy

Nantes

Orléans

Paris

Pointe-à-Pitre

Poitiers

Privas

Rennes

Rouen

Saint-Denis

Saint-Etienne

Strasbourg

Toulouse

Valence

Grekland

Athens

Heraklion

Ioannina

Kavala

Kozani

Thessaloniki

Tripolis

Volos

Irland

Dublin

Italien

Abruzzo

Aosta

Apulia

Ascoli Piceno

Basilicata

Bologna

Bologna

Cagliari

Calabria

Calabria

Campania

Catania

Florence

Genova

Gorizia

Milano

Molise

Naples

Palermo

Palermo

Perugia

Pesaro

Pisa

Pordenone

Ravenna

Rome

Rovereto

Sassari

Sicily

Terni

Torino

Trieste

Udine

Venezia

Venezia

Venezia

Kroatien

Osijek

Rijeka

Split

Varazdin

Zagreb

Lettland

Riga

Litauen

Kaunas

Klaipėda

Vilnius

Luxemburg

Luxembourg

Malta

Pieta`

Nederländerna

Den Haag

Nieuwegein

Norge

Ås

Oslo

Stavanger

Tromsø

Österrike

Feldkirch

Graz

Innsbruck

Klagenfurt

Linz

Salzburg

Wien

Polen

Bialystok

Gdańsk

Kalisz

Katowice

Kielce

Konin

Kraków

Lublin

Lublin

Olsztyn

Opole

Poznań

Rzeszów

Szczawno-Zdrój

Szczecin

Toruń

Warsaw

Warsaw

Warsaw

Wroclaw

Zielona Góra

Łódź

Portugal

Aveiro

Braga

Coimbra

Évora

Faro

Funchal

Lisboa

Ponta Delgada

Porto

Rumänien

Arad

Bacau

Bucuresti

Cluj-Napoca

Constanta

Craiova

Galati

Iasi

Ramnicu Valcea

Timișoara

Slovakien

Bratislava

Prešov

Slovenien

Koper

Ljubljana

Maribor

Spanien

Albacete

Alicante

Badajoz

Barcelona

Bilbao

Ciudad Real

Donostia- San Sebastian

Ferrol

Las Palmas de Gran Canaria

Llanera

Logroño

Madrid

Madrid

Murcia

Oviedo

Palma

Pamplona

Paterna (Valencia)

Santa Cruz de Tenerife

Santander

Santiago de Compostela

Sevilla

Toledo

Valencia

Valladolid

Vitoria- Gazteiz

Zaragoza

Storbritannien

Belfast

Bristol

Cambridge

Cardiff

Coventry

Inverness

London

Manchester

Newcastle

Yorkshire and Humber

Sverige

Borlänge

Göteborg

Jönköping

Kramfors

Luleå

Malmö

Örebro

Östersund

Stockholm

Umeå

Västerås

Växjö

Tjeckien

Brno

Brno

Liberec

Ostrava

Ostrava

Pardubice

Plzen

Praha

Usti nad Labem

Tyskland

Berlin

Bremen

Bremenhaven

Chemnitz

Dresden

Düsseldorf

Erfurt

Frankfurt/Oder

Freiburg

Hamburg

Hannover

Kaiserslautern

Kiel

Konstanz

Leipzig

Magdeburg

Mannheim

Mülheim an der Ruhr

München

Potsdam

Reutlingen

Rostock

Saabrücken

Stuttgart

Trier

Ulm

Villingen-Schwenningen

Wiesbaden

Ungern

Budapest

Debrecen

Eger

Győr

Miskolc

Nyíregyháza

Pécs

Szeged

Székesfehérvár

Zalaegerszeg

Skriv ditt meddelande här *

* obligatoriskt fält (måste fyllas i)