Sti

Opdateret 09/2014

Opdateret 09/2014

Moms − grundlæggende regler


Del på 
	Del på Facebook
  
	Send til Twitter
  
	Del på google+
  
	Del på linkedIn

Hvis du driver virksomhed i EU, skal du for det meste betale moms ved køb og salg undtagen ved eksport til lande uden for EU.

Momsen betales for hver fase af produktionsprocessen, og når der sælges til slutbrugeren.

Salg af varer og tjenesteydelser

Tilføj momsen til varens eller tjenesteydelsens pris på fakturaen. Kunden betaler det fulde beløb af fakturaen, inklusive momsen.

Køb af varer eller tjenesteydelser

Som kunde skal du betale moms. Du kan dog normalt trække momsen fra den moms, du modtager fra dine egne kunder.

EU-regler om moms

Der er faste EU-regler om moms - men den nøjagtige anvendelse af moms kan være forskellig i de enkelte EU-lande.

De grundlæggende momsregler, som gælder i hele EU, findes i momsdirektivet  og momsforordningerne.

Momsopkrævning

Hvis du driver virksomhed - enten personligt eller i selskabsform, partnerskab eller på anden juridisk vis - og du leverer varer eller tjenesteydelser i forbindelse med denne virksomhed, skal du normalt:

  • registreres hos skattemyndighederne i det EU-land, hvor virksomheden er etableret
  • opkræve moms hos kunden og afregne med skattemyndighederne.

Leverancer af varer og tjenesteydelser, hvor momsen opkræves kaldes "momspligtige leverancer".

Denne side taler konsekvent om salg, men selv om der ikke er penge involveret, skal der måske alligevel afregnes moms. Du skal normalt opkræve moms (sædvanligvis ud fra markedsværdien) af varer og tjenester, som:

  • du udveksler med andre varer og tjenesteydelser
  • du giver væk eller
  • tager til eget forbrug.

Fratrækning af moms

Hvis du driver virksomhed, kan du normalt trække den moms, du har betalt for din egen virksomheds indkøb, fra den moms, du modtager fra dine kunder. Du skal derefter kun betale forskellen til skattevæsenet og indberette disse beløb i din periodiske momsangivelse.

Somme tider overstiger den moms, din virksomhed har betalt, den moms, der er pålagt kunderne. I så fald refunderer eller godskriver skattemyndighederne forskellen.

Betales der afgifter af alt salg?

Nej. Visse varer/tjenesteydelser er fritaget fra moms.

Fritagelser

Nogle vigtige kategorier af varer/tjenesteydelser, f.eks. undervisning, sundhedsydelser og finansielle tjenesteydelser, er for det meste momsfritaget.

Hvis du sælger varer/tjenesteydelser, der ikke er momspligtige, kan du ikke få refunderet den moms, der skal betales af varer og tjenesteydelser, som er direkte forbundet med dette salg.

Skal alle virksomheder momsregistreres?

Hvis du sælger varer/tjenesteydelser som led i din virksomhed, skal du normalt registreres. Der er to undtagelser:

1. Hvis det, du sælger, ikke er momspligtigt, skal du ikke nødvendigvis momsregistreres.

2. I de fleste EU-lande er der en ordning for at hjælpe små virksomheder, som betyder, at de kan fritages for at skulle betale moms, hvis deres omsætning af momspligtige varer/tjenesteydelser falder under en vis årlig tærskel. Disse grænser ("tærskelværdier") varierer fra land til land. I nogle lande er der ingen tærskel, og virksomhederne skal registreres, så snart de foretager momspligtige salg.

Hvis der findes en tærskel, og hvis den samlede værdi af dit momspligtige salg i løbet af året ligger under den:

  • kan du være fritaget for moms, og du skal ikke opkræve den, men
  • du kan lade dig registrere frivilligt, og så skal du opkræve moms

Tærsklen gælder kun for virksomheder, der er etableret i det pågældende land og ikke for virksomheder i udlandet.

Fakturaer

Når du sælger til andre virksomheder, skal du udstede en faktura, enten på papir eller i elektronisk form.

Når du bliver momsregistreret, får du tildelt et momsnummer, som skal vises på alle fakturaer, du giver kunderne, med angivelse af det momsbeløb, der opkræves, sammen med andre faste punkter.

Momssatser

Momssatser pdf français Deutsch English (opdateres to gange årligt - januar og juli)

For at sikre dig, at du har den korrekte sats, bør du kontrollere det hos det lokale momskontor i landet.

Selv om moms opkræves i hele EU, er de enkelte lande ansvarlige for at fastsætte egne satser.

Inden for hvert land er der en normalsats, som gælder i alle eller de fleste tilfælde, og der kan være en eller flere nedsatte satser — lavere satser, som gælder i et begrænset antal tilfælde.

Nogle lande har en nulsats eller stærkt nedsat sats på visse andre salg.

EU-lovgivningen begrænser denne frihed til at fastsætte satserne på tre måder:

  • normalsatsen må ikke være mindre end 15 %, men der er ingen øvre grænse
  • ingen reduceret sats må være under 5 %, med få undtagelser

Fritagelse i forhold til nulsats

Der er en vigtig forskel på disse to begreber:

Salg til nulsats

De er fritaget, men "med fradragsret" - så der opkræves en nulsats, men du kan stadig trække den moms fra, du har betalt af indkøb, som er direkte forbundet med dette salg, f.eks. eksport af visse finansielle tjenesteydelser til kunder uden for EU.

Momsfrie salg

De er fritaget, men "uden fradragsret". Du kan ikke fratrække moms, du har betalt af indkøb i forbindelse med sådanne salg.

Grav dybere, land for land:

Hjælp og rådgivning

Hjælp og rådgivning

Dit Europa – Råd og vink

Dit Europa – Råd og vink kan du få ekspertrådgivning om de problemer, du støder på i et andet EU-land vedrørende EU-lovgivning.

Solvit

Solvit kan hjælpe dig med at løse en tvist med et officielt organ i et medlemsland uden at skulle i retten og helt gratis.
Indsend din klage online eller besøg dit nationale Solvit-center.

 

Skriv en e-mail til en virksomhedsorganisation i nærheden af dig

EU har et netværkDeutschEnglishespañolfrançaisitalianopolski (Enterprise Europe Network) af lokale virksomhedsorganisationer i de fleste europæiske landeEnglish som måske kan være til hjælp for dig.

Vælg land og by og angiv din forespørgsel nedenfor.

Land

Belgien

Antwerpen

Arlon

Brugge

Brussels

Charleroi

Gent

Hasselt

Leuven

Libramont

Liège

Mons

Namur

Nivelles

Bulgarien

Dobrich

Plovidiv

Ruse

Sandanski

Sofia

Stara Zagora

Vratsa

Yambol

Cypern

Nicosia

Danmark

Aalborg

Copenhagen

Herning

Kolding

Næstved

Viborg

Estland

Tallinn

Finsko

Helsinki

Oulu

Tampere

Turku

Vantaa

Frankrig

Amiens

Annecy

Aulnat

Besançon

Bordeaux

Bourg en Bresse

Caen

Cayenne

Chalons-en-Champagne

Chambéry

Dijon

Fort-de-France

Grenoble

Lille

Limoges

Lyon

Marseille

Marseille

Montpellier

Montpellier

Nancy

Nantes

Orléans

Paris

Pointe-à-Pitre

Poitiers

Privas

Rennes

Rouen

Saint-Denis

Saint-Etienne

Strasbourg

Toulouse

Valence

Grækenland

Athens

Heraklion

Ioannina

Kavala

Kozani

Thessaloniki

Tripolis

Volos

Holland

Den Haag

Nieuwegein

Irland

Dublin

Italien

Abruzzo

Aosta

Apulia

Ascoli Piceno

Basilicata

Bologna

Bologna

Cagliari

Calabria

Calabria

Campania

Catania

Florence

Genova

Gorizia

Milano

Molise

Naples

Palermo

Palermo

Perugia

Pesaro

Pisa

Pordenone

Ravenna

Rome

Rovereto

Sassari

Sicily

Terni

Torino

Trieste

Udine

Venezia

Venezia

Venezia

Kroatien

Osijek

Rijeka

Split

Varazdin

Zagreb

Letland

Riga

Litauen

Kaunas

Klaipėda

Vilnius

Luxembourg

Luxembourg

Malta

Pieta`

Norge

Ås

Oslo

Stavanger

Tromsø

Polen

Bialystok

Gdańsk

Kalisz

Katowice

Kielce

Konin

Kraków

Lublin

Lublin

Olsztyn

Opole

Poznań

Rzeszów

Szczawno-Zdrój

Szczecin

Toruń

Warsaw

Warsaw

Warsaw

Wroclaw

Zielona Góra

Łódź

Portugal

Aveiro

Braga

Coimbra

Évora

Faro

Funchal

Lisboa

Ponta Delgada

Porto

Rumænien

Arad

Bacau

Bucuresti

Cluj-Napoca

Constanta

Craiova

Galati

Iasi

Ramnicu Valcea

Timișoara

Slovakiet

Bratislava

Prešov

Slovenien

Koper

Ljubljana

Maribor

Spanien

Albacete

Alicante

Badajoz

Barcelona

Bilbao

Ciudad Real

Donostia- San Sebastian

Ferrol

Las Palmas de Gran Canaria

Llanera

Logroño

Madrid

Murcia

Oviedo

Palma

Pamplona

Paterna (Valencia)

Santa Cruz de Tenerife

Santander

Santiago de Compostela

Sevilla

Toledo

Valencia

Valladolid

Vitoria- Gazteiz

Zaragoza

Storbritannien

Belfast

Bristol

Cambridge

Cardiff

Coventry

Inverness

London

Manchester

Newcastle

Yorkshire and Humber

Sverige

Borlänge

Göteborg

Jönköping

Kramfors

Luleå

Malmö

Örebro

Östersund

Stockholm

Umeå

Västerås

Växjö

Tjekkiske Republik

Brno

Brno

Liberec

Ostrava

Ostrava

Pardubice

Plzen

Praha

Usti nad Labem

Tyskland

Berlin

Bremen

Bremenhaven

Chemnitz

Dresden

Düsseldorf

Erfurt

Frankfurt/Oder

Freiburg

Hamburg

Hannover

Kaiserslautern

Kiel

Konstanz

Leipzig

Magdeburg

Mannheim

Mülheim an der Ruhr

München

Potsdam

Reutlingen

Rostock

Saabrücken

Stuttgart

Trier

Ulm

Villingen-Schwenningen

Wiesbaden

Ungarn

Budapest

Debrecen

Eger

Győr

Miskolc

Nyíregyháza

Pécs

Szeged

Székesfehérvár

Zalaegerszeg

Østrig

Feldkirch

Graz

Innsbruck

Klagenfurt

Linz

Salzburg

Wien

Her kan ud skrive en meddelelse

* obligatorisk felt (du bedes venligst udfylde dette felt)