Navigációs útvonal

Munkavállalók

Frissítve : 12/2012

Adózás

Nincs olyan, az egész EU-ra vonatkozó jogszabály, amely meghatározná, hogyan kell adózniuk a más uniós országban élő és dolgozó uniós polgároknak munkából származó jövedelmük után. Az adózást csupán nemzeti törvények és az országok közötti, kettős adózásról szóló egyezmények szabályozzák, amelyek azonban nem fednek le minden eshetőséget, és jelentős mértékben eltérnek egymástól. Az alábbiakban összefoglaljuk azokat az alapelveket, amelyek a legtöbb esetben érvényesek.

Jövedelemadó

Alkalmazottként vagy önálló vállalkozóként szerzett jövedelem

A munkavégzés helye szerinti ország rendszerint megadóztatja azt a jövedelmet, amelyet Ön a területén munkával szerez.

Ha Ön egy másik országban rendelkezik adóügyi illetősséggel, akkor az illetősége szerinti ország is megadóztathatja a munkavégzés helye szerinti országban munkával szerzett jövedelmet.

Szerencsére számos ország között létezik kettős adózásról szóló egyezmény, amely lehetővé teszi, hogy Ön a munkavégzés helye szerinti országban befizetett adót beszámíttassa az adóügyi illetőség szerinti országban fizetendő adóba. Bizonyos esetekben a munkavégzés helye szerinti országban munkával szerzett jövedelem adómentes is lehet az adóügyi illetőség szerinti országban.

Ha tudni szeretné, milyen szabályok vonatkoznak az Ön esetére, ennek utánanézhet a munkavégzés helye szerinti ország és az adóügyi illetőség szerinti ország közötti, kettős adózásról szóló egyezményben, de az európai munkaügyi tanácsadók valamelyikéhez is fordulhat kérdéseivel.

Jövedelemadóval kapcsolatos további információk, az adóhatóságok elérhetőségei, valamint az adóügyi illetékesség meghatározása uniós országonként:

Adóügyi illetőség

Az adóügyi illetőség szerinti ország megadóztathatja az Ön teljes jövedelmét, tehát a máshol (akár az EU-n belül, akár az EU-n kívül) szerzett jövedelmet is.

Ha Ön másik országba költözik, és ott évente több mint 6 hónapot tölt, akkor:

  • ez az ország lehet az adóügyi illetőség szerinti ország. Ebben az esetben a kérdéses ország az Ön teljes (munkából vagy nem munkából származó, a világ bármely országában szerzett) jövedelmét megadóztathatja.

Ha Ön évente kevesebb mint 6 hónapot tölt egy másik országban, akkor:

  • általában hazája – tehát az az ország, ahol Ön él – marad az adóügyi illetőség szerinti ország. Ebben az esetben a másik ország csak azt a jövedelmet és nyereséget adóztathatja meg, amelyet Ön az adott országban szerzett.

Ez csupán az általános szabályok rövid összefoglalója. Egyes, országok közötti adóegyezmények kivételeket állapíthatnak meg az általános szabályok alól. Ezenkívül minden ország maga határozza meg az adóügyi illetőség fogalmát. Az Ön sajátos körülményeit minden esetben figyelembe kell venni.

Kérdésével az adóhivatalhoz fordulhat. Legtöbbször az európai munkaügyi tanácsadók is alapvető felvilágosítással tudnak szolgálni az Ön új lakhelye szerinti ország adószabályairól és adóhatóságairól.

Ha külföldön dolgozik, vagy külföldi munkavállalást tervez, nézzen utána, hogy az új ország lesz-e az adóügyi illetőség szerinti ország, és hogy az adott országban milyen adókulcsok és lehetséges adókedvezmények vannak.

Erről az adott ország helyi adóhivatalában érdeklődhet.

Egyéb adók (nem munkából származó jövedelem után)

Ha abban az országban, ahol él, nem munkából származó jövedelme is van, az ez után a jövedelem után fizetendő adókról (pl. ingatlanadó, helyi adók, ajándékozási vagy örökösödési adó stb.) a helyi adóügyi hivatalban kaphat tájékoztatást.

Konkrét eset

Pénzt takaríthat meg, ha ismeri az uniós országok adózási rendszereit

Javier spanyol állampolgár. A férfi német állampolgárságú feleségével közösen lakást akart venni Berlinben. Javier szülei felajánlották, hogy anyagi segítséget adnak nekik, de Javier azt az információt kapta, hogy az ajándék után mind Spanyolországban, mind Németországban adót kell fizetnie.

Németország és Spanyolország között nincs olyan megállapodás, amely megakadályozná a kettős ajándékozási és örökösödési adózást.  Ezért fennáll a kettős adózás kockázata. Javier és szülei tájékozódtak az ügyben, majd több részre osztották az ajándékozandó összeget, hogy a törvényileg megállapított küszöb alatt maradjanak, és elkerüljék a kettős adózást.

Egyenlő bánásmód

Ha Ön másik országba költözik, és ez lesz az adóügyi illetőség szerinti ország, akkor Önt az adott ország állampolgáraival azonos elbánásban kell részesíteni. Ön rendes körülmények között ugyanazokra az adókedvezményekre lesz ott jogosult, mint a helyi lakosok. Rendes körülmények között még akkor is ez a helyzet, ha nem abban az országban rendelkezik majd adóügyi illetőséggel, ahol dolgozik, és ahol jövedelme nagy részét szerzi.

Példa

Ha a nyugdíjjárulék vagy a magán-egészségbiztosítási és rokkantsági biztosítási díjak adókedvezmény alapját képezik abban az országban, ahova Ön költözik, akkor az Ön számára – mint ottani adózó számára – is adókedvezmény alapját kell képezniük még akkor is, ha Ön a járulékokat a származási hely szerinti ország nyugdíjpénztáraiba fizeti. Ha úgy érzi, hogy hátrányos megkülönböztetés éri, személyre szabott tanácsot kérhet.

Konkrét eset

Ön a munkavégzés helye szerinti országban kedvezményekre lehet jogosult, még akkor is, ha más ország nyugdíjalapjaiba fizeti a járulékokat

A svéd állampolgárságú Sven Dániában dolgozik, de egy, még Dániába érkezése előtt megkötött szerződés alapján továbbra is a svéd nyugdíjalapba fizeti a biztosítási díjat.

Ha a dán nyugdíjalapba fizetett biztosítási díj után adókedvezmény jár, akkor Svennek a svéd nyugdíjalapba fizetett biztosítási díj után is adókedvezmény jár a jövedelme után Dániában fizetendő adóból.

További segítségre van szüksége?

Vállalkozói tevékenység Európában

Kérdése van az Európai Unióról?