DPH v mezinárodním kontextu
Má-li váš podnik sídlo v EU, vztahují se na vás různé povinnosti ohledně DPH v závislosti na tom, odkud nakupujete a kde prodáváte a zda obchodujete se zbožím nebo službami.
Pokud například prodáváte určitý výrobek obchodní společnosti zaregistrované v jedné zemi EU, která provozuje svou činnost v jiné zemi Unie, nemusíte DPH z tohoto prodeje účtovat. Jestliže tentýž výrobek prodáváte konečnému spotřebiteli v rámci EU, budete asi muset DPH účtovat podle sazby platné v dané zemi.
Více informací najdete níže.
Chci se dozvědět více o DPH v mezinárodním kontextu
- při prodeji zboží jinému podniku
- při prodeji zboží konečnému spotřebiteli
- při prodeji služeb jinému podniku
- při prodeji služeb konečnému spotřebiteli
- při nákupu zboží
- při nákupu služeb
Prodej zboží podnikům se sídlem v jiné zemi EU
Prodáváte-li zboží podniku a toto zboží se musí přepravit do jiné země EU, DPH neúčtujete – za předpokladu, že odběratel má platné identifikační číslo pro účely DPH (DIČ) přidělené v EU.
- Ověřte si, zda má váš odběratel evropské DIČ en
Můžete si přesto odečíst DPH, které jste zaplatili ze souvisejících výdajů – například ze zboží nebo služeb nakoupených zvlášť za účelem uskutečnění tohoto prodeje.
Pokud odběratel platné evropské DIČ nemá, měli byste zpravidla účtovat DPH z prodeje za použití sazby platné ve vaší zemi.
Prodej zboží konečnému spotřebiteli v jiné zemi EU
Prahová hodnota DPH ve výši 10 000 EUR se týká dálkového prodeje zákazníkům v EU. V případě částek nižších než uvedený limit mohou služby TBE (telekomunikační služby, služby rozhlasového a televizního vysílání a elektronicky poskytované služby) i dálkový prodej zboží v rámci EU podléhat DPH v členském státě EU, v němž má osoba povinná k dani sídlo.
Internetoví prodejci, včetně internetových tržišť a platforem, se mohou pro účely přiznání a úhrady DPH, která se účtuje na veškerý prodej zboží na dálku a přeshraniční dodávky služeb zákazníkům v rámci EU, registrovat v jedné členské zemi Unie.
Prodej služeb podnikům se sídlem v jiné zemi EU
Prodáváte-li služby podnikům se sídlem v jiné zemi EU, nemusíte DPH z tohoto prodeje obvykle účtovat. Vaši odběratelé zaplatí DPH ze služeb, které obdrželi, v sazbě platné v jejich zemi (za použití režimu přenesení daňové povinnosti).
Můžete si přesto odečíst DPH, které jste zaplatili ze souvisejících výdajů – například ze zboží nebo služeb nakoupených zvlášť za účelem uskutečnění tohoto prodeje.
Prodej služeb konečnému spotřebiteli v jiné zemi EU
DPH svým zákazníkům zpravidla účtovat musíte, a to za použití sazby, která platí ve vaší zemi. Výjimku tvoří telekomunikační služby, služby televizního a rozhlasového vysílání a elektronické služby, které se vždy daní v zemi zákazníka (tzn. kde má daná fyzická osoba trvalé bydliště nebo kde se obvykle zdržuje, popř. kde má osoba nepovinná k dani sídlo).
Nákup zboží z jiné země EU
Pokud zakoupíte zboží pro účely podnikání v jiné zemi EU, které je vám řádně doručeno, musíte DPH z dané transakce přiznat a zaplatit tak, jako kdybyste zboží prodávali sami, a to v sazbě platné ve vaší zemi.
Tuto částku si zpravidla můžete odečíst později v daňovém přiznání.
Nákup služeb z jiné země EU
Pokud zakoupíte službu pro účely podnikání v jiné zemi EU a tuto službu obdržíte, musíte DPH z dané transakce přiznat a zaplatit tak, jako kdybyste službu prodávali sami, a to v sazbě platné ve vaší zemi (za použití režimu přenesení daňové povinnosti).
Tuto částku si zpravidla můžete odečíst později v daňovém přiznání.
Pozor!
Existuje však několik důležitých výjimek de en fr z těchto pravidel.
Tato pravidla placení DPH se musí uplatňovat v celé EU, avšak nevztahují se na následující území, jež jsou součástí členských států Unie nebo jsou k nim připojena.
Zvláštní území
- Alandy
- francouzské zámořské departementy fr
- území města Büsingen
- ostrov Helgoland
- hora Athos
- obec Campione d'Italia
- italské vnitrozemské vody jezera Lugano
- obec Livigno
- Kanárské ostrovy
- Ceuta
- Melilla
Předpisy EU o DPH se vztahují na tato místa mimo EU:
- Monako
Prodej zboží zákazníkům mimo EU
Prodáváte-li zboží zákazníkům ze zemí mimo EU, DPH se neúčtuje. Můžete si však odečíst DPH, které jste zaplatili ze souvisejících výdajů – například ze zboží nebo služeb nakoupených zvlášť za účelem uskutečnění tohoto prodeje.
Prodej služeb zákazníkům mimo EU
Poskytujete-li služby zákazníkům ze zemí mimo EU, DPH se obvykle neúčtuje. Pokud se však daná služba využije v jiné zemi EU, může se tato země rozhodnout DPH naúčtovat.
Můžete si přesto odečíst DPH, které jste zaplatili ze souvisejících výdajů – například ze zboží nebo služeb nakoupených zvlášť za účelem uskutečnění tohoto prodeje.
Nákup zboží ze zemí mimo EU
Zakoupíte-li zboží pro obchodní využití od dodavatele se sídlem mimo EU, musíte DPH zpravidla zaplatit v místě dovozu de en fr .
Pokud máte zdanitelná plnění, tuto částku si zpravidla můžete odečíst později v daňovém přiznání.
Nákup služeb ze zemí mimo EU
Pokud obdržíte služby pro účely podnikání od dodavatele sídlícího mimo EU, měli byste zpravidla zaplatit DPH v sazbě, která platí ve vaší zemi, jako byste služby poskytli sami (za použití režimu přenesení daňové povinnosti).
Tuto částku si zpravidla můžete odečíst později v daňovém přiznání.