Najčastejšie otázky - Dvojité zdanenie
Som poľský občan a žijem a pracujem v Nemecku. Bol som vyzvaný poľským daňovým úradom, aby som priznal svoj príjem zo zahraničia. Dane som už zaplatil v Nemecku. Môžu odo mňa dve krajiny požadovať daňové priznanie za to isté obdobie a za ten istý príjem?
ÁNO. Členské štáty uplatňujú daňové predpisy podľa svojho uváženia, a môžu teda aj požadovať daňové priznanie. Nesmú však postupovať diskriminačne. Hoci je to neobvyklé, stáva sa, že krajiny požadujú od svojich štátnych príslušníkov, ktorí nemajú pobyt na ich území, aby priznali svoj príjem.
Okrem toho, skutočnosť, že žijete a pracujete v jednej krajine neznamená automaticky, že ste podľa daňovej zmluvy uzavretej medzi touto krajinou a vašou domovskou krajinou (resp. krajinou, ktorej ste štátnym príslušníkom) považovaný za daňového rezidenta.
Ak žijete alebo pracujete v krajine, ktorá nie je vašou domovskou krajinou, dlhšie ako 6 mesiacov v roku, budete v nej pravdepodobne považovaný za daňového rezidenta. Táto krajina bude môcť zdaniť váš celkový príjem – teda váš zárobok pochádzajúci z tejto krajiny, ako aj príjmy z iných krajín (v EÚ a inde). Ak však máte silné osobné a ekonomické väzby k vašej domovskej krajine, mohli by ste byť naďalej považovaný za daňového rezidenta vašej domovskej krajiny, aj keď sa v nej zdržiavate menej ako 6 mesiacov.
Ak strávite menej ako 6 mesiacov v roku v krajine, ktorá nie je vašou domovskou krajinou, budete vo všeobecnosti považovaný za daňového rezidenta vašej domovskej krajiny. V tomto prípade budete pravdepodobne v krajine pobytu platiť dane len z vašej mzdy a ostatných príjmov z tejto krajiny. Daň z vašich celkových zahraničných príjmov budete povinný zaplatiť vo vašej domovskej krajine.
Skontaktujte sa s poľskými daňovými úradmi, ktoré vás informujú o pravidlách, ktoré sa na vás vzťahujú. V každom prípade, ak sa presťahujete z jednej krajiny do druhej, mali by ste o tom informovať daňové úrady, čím predídete problémom.
Som írsky občan žijúci v Írsku , kde nepravidelne vykonávam profesionálnu činnosť. Najmenej tri mesiace v tomto roku budem pracovať ako lyžiarsky inštruktor v Rakúsku. V ktorej krajine budem platiť dane?
Ak má váš zamestnávateľ sídlo v Rakúsku, vo všeobecnosti by ste mali zaplatiť daň z príjmov, ktoré tam vzniknú, v Rakúsku bez ohľadu na dĺžku pobytu.
Ak je váš pobyt v Rakúsku kratší ako 6 mesiacov, pravdepodobne si zachováte daňový domicil v Írsku , kde by ste preto mali podliehať aj daniam z vašich celosvetových príjmov v danom roku vrátane príjmov v Rakúsku. V takom prípade by ste však pravdepodobne mali mať možnosť započítať daň, ktorú ste zaplatili v Rakúsku, pri výpočte dane v Írsku .
Jednoznačné informácie nájdete v dvojstrannej zmluve o zamedzení dvojitého zdanenia uzavretej medzi Írskom a Rakúskom. de en fr
Som fínsky dôchodca žijúci v Taliansku. Môže Taliansko zdaňovať môj príjem z fínskeho dôchodkového plánu, na ktorý som prispieval vyše 40 rokov?
To závisí od podmienok uvedených v dvojstrannej daňovej zmluve medzi Fínskom a Talianskom a od presnej povahy vášho príjmu.
Podľa bežnej zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia sa dôchodky pochádzajúce zo súkromného sektora zdaňujú len v krajine vášho pobytu – vo vašom prípade v Taliansku. Výnosy z investícií vo forme dividend by mohli byť zdanené vo Fínsku, ako aj v Taliansku. V tomto prípade by však Taliansko za normálnych okolností malo poskytnúť daňovú úľavu vo výške dane zaplatenej vo Fínsku.
Som švédsky dôchodca žijúci v Španielsku. Myslel som si, že dvojité zdanenie príjmu je v EÚ zakázané. Prečo musím teda priznať svoj príjem v oboch krajinách (v Španielsku musím priznať svoj švédsky dôchodok napriek tomu, že už bol zdanený vo Švédsku)?
Je na jednotlivých krajinách, aby uzavreli zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia. Pravidlá EÚ im však takúto povinnosť neukladajú. Každá krajina, ku ktorej vás viaže určitý vzťah, môže požadovať, aby ste podali daňové priznanie. Skutočnosť, že musíte svoj príjem priznať v dvoch krajinách EÚ automaticky neznamená, že aj bude zdanený dvakrát. Ak by sa tak stalo, pravdepodobne budete mať možnosť požiadať o vrátenie dane v jednej z krajín.
Podrobnejšie informácie nájdete v daňových zmluvách uzatvorených medzi Španielskom a Švédskom. de en fr
Som dánsky štátny príslušník. Žil som a pracoval v Dánsku, ale po odchode do dôchodku som sa presťahoval do Francúzska. Kúpil som si vo Francúzsku dom, kde chcem stráviť zvyšok svojho života. Doteraz bol môj dánsky dôchodok zdaňovaný len vo Francúzsku. Nedávno som sa však dopočul, že zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia medzi Dánskom a Francúzskom už nie je v platnosti a obávam sa, že budem musieť zaplatiť aj dánsku daň. Prečo môžu dve krajiny vyžadovať zaplatenie dane z rovnakého príjmu?
Žiaľ, zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia medzi Dánskom a Francúzsko už nie je platná. Daňoví poplatníci ako dôchodcovia, ktorých príjem pochádza z Dánska, avšak bydlisko majú vo Francúzsku, preto teraz podliehajú daniam z dánskeho príjmu v oboch krajinách.
Avšak určité úľavy môžete získať aj podľa vnútroštátnych právnych predpisov. Informujte sa u francúzskych daňových úradov, či môžete časť zaplatených daní v Dánsku započítať pri výpočte daní, ktoré platíte vo Francúzsku.
Krajiny EÚ nie sú povinné uzavrieť zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia a pravidlá EÚ im takúto povinnosť neukladajú. EÚ sa však stále usiluje o minimalizáciu prekážok voľného pohybu občanov cez hranice vrátane rizika dvojitého zdanenia.
Som írsky občan žijúci v Kanade a poberám dôchodok z Nemecka, ktorý je zdaňovaný v Nemecku. Mám problém zorientovať sa v zložitých nemeckých daňových predpisoch a neviem nájsť informácie alebo daňové formuláre v anglickom jazyku. Môžete mi poradiť?
ÁNO – informácie pre dôchodcov žijúcich v zahraničí sú obvykle dostupné prostredníctvom osobitných služieb v rámci vnútroštátnych daňových správ, niekedy vo viacerých jazykoch. Viac informácií v anglickom jazyku o nemeckom daňovom systéme vo vzťahu k dôchodcom žijúcim v zahraničí nájdete tu en . Okrem toho webové lokality konzulárnych úradov en a systémov dôchodkového poistenia bg zvyčajne poskytujú informácie pre dôchodcov žijúcich v zahraničí.
Som poľský dôchodca žijúci v Poľsku. Nedávno som strávil 5 mesiacov v Írsku, kde som mal prenajatý byt, ale nepožiadal som tam o pobyt. Írsky daňový úrad mi poslal účet na zaplatenie miestnej dane. Platím daň z dôchodku v Poľsku. Môžu írske orgány takisto požadovať zaplatenie dane, hoci môj pobyt v Írsku bol krátky?
ÁNO – členské štáty EÚ uplatňujú daňové predpisy podľa svojho uváženia, pokiaľ tým neporušujú právne predpisy EÚ, napríklad nediskriminujú cudzích štátnych príslušníkov. Podkladom pre dane, ktoré vyberajú miestne orgány, je prenájom a vzťahuje sa na každého. V prípade prenájmu bytu, hoci aj na krátky čas, ju pravdepodobne budete musieť zaplatiť.
Niektoré alebo všetky miestne orgány uplatňujú znížené sadzby alebo oslobodenia od miestnych daní, ak je napríklad vaše hlavné bydlisko v inej krajine. Budete sa musieť skontaktovať s miestnym orgánom, ktorý vás informuje, či máte nárok na takéto daňové úľavy.