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Mehrwertsteuer im internationalen Geschäftsverkehr

Letzter Stand 08/2014

Für Umsätze mit Waren oder Dienstleistungen im internationalen Geschäftsverkehr gelten besondere Regeln.

WAREN

Länder außerhalb der EU

Verkauf

Wenn Sie Waren an Abnehmer außerhalb der EU verkaufen, erheben Sie keine Mehrwertsteuer. Sie können aber dennoch die beim Erwerb dazu notwendiger Waren und Dienstleistungen von Ihnen entrichtete Mehrwertsteuer als Vorsteuer abziehen.

Einkauf

Wenn Sie für Ihre Geschäftstätigkeit Waren von einem außerhalb der EU niedergelassenen Anbieter erwerben, müssen Sie in der Regel am Einfuhrort MwSt. entrichten (die Sie, falls Sie steuerpflichtige Umsätze erzielen, in Ihrer nächsten Umsatzsteuererklärung abziehen können).

Andere EU-Länder

Verkauf an Unternehmen

Beim Verkauf von Waren an ein anderes Unternehmen in einem anderen EU-Land erheben Sie keine Mehrwertsteuer - falls der Kunde eine gültige MwSt.-Nummer hat.

Sie können aber dennoch die beim Erwerb dazu notwendiger Waren und Dienstleistungen von Ihnen entrichtete Mehrwertsteuer als Vorsteuer abziehen.

Wenn Ihr Kunde keine gültige MwSt.-Nummer hat, müssen Sie für diesen Verkauf in der Regel MwSt. zu dem in Ihrem Land geltenden Satz erheben.

Verkauf an Verbraucher

Beim Verkauf von Waren an Verbraucher in einem anderen EU-Land müssen Sie sich dort registrieren lassen und MwSt. zum dort geltenden Satz erheben, sofern Ihr jährlicher Gesamtumsatz in diesem Land die dort geltende Obergrenze (35 000 Euro oder 100 000 Euro) übersteigt.

Für den Verkauf verbrauchsteuerpflichtiger Waren oder neuer Fahrzeuge (Kraftfahrzeug, Boot oder Luftfahrzeug) gelten besondere Vorschriften.

Einkauf

Wenn Sie Waren für gewerbliche Zwecke aus einem anderen EU-Land beziehen, müssen Sie die Mehrwertsteuer auf die Transaktion zu dem in Ihrem Land geltenden Satz so ausweisen, als hätten Sie die Waren selbst verkauft.

In der Regel können Sie den Betrag später abziehen.

Es gibt eine Reihe wichtiger Ausnahmen von diesen grundlegenden Regeln.



DIENSTLEISTUNGEN

Länder außerhalb der EU

Verkauf

Wenn Sie Kunden außerhalb der EU Dienstleistungen erbringen, erheben Sie keine Mehrwertsteuer. Sie können aber dennoch die beim Erwerb dazu notwendiger Waren und Dienstleistungen von Ihnen entrichtete Mehrwertsteuer als Vorsteuer abziehen.

Einkauf von Dienstleistungen von Unternehmen

Wenn Sie für Ihre Geschäftstätigkeit Dienstleistungen von einem außerhalb der EU niedergelassenen Anbieter erwerben, müssen Sie in der Regel (im Zuge der Selbstveranlagung unter Umkehrung der Steuerschuldnerschaft) MwSt. zu dem in Ihrem Land geltenden Satz entrichten, so als hätten Sie die Dienstleistung selbst erbracht.

In der Regel können Sie den Betrag später abziehen.

Andere EU-Länder

Verkauf an Unternehmen

Normalerweise erheben Sie von Ihren Kunden keine Mehrwertsteuer. Ihre Kunden bezahlen MwSt. auf die erhaltenen Leistungen zu dem in ihrem Land geltenden Satz.

Sie können aber dennoch die beim Erwerb dazu notwendiger Waren und Dienstleistungen von Ihnen entrichtete Mehrwertsteuer als Vorsteuer abziehen.

Verkauf an Verbraucher

Normalerweise müssen Sie Ihren Kunden MwSt. zu dem in Ihrem Land geltenden Satz in Rechnung stellen.

Einkauf

Wenn Sie Dienstleistungen für gewerbliche Zwecke aus einem anderen EU-Land beziehen, müssen Sie (im Zuge der Selbstveranlagung unter Umkehrung der Steuerschuldnerschaft) die Mehrwertsteuer auf die Transaktion zu dem in Ihrem Land geltenden Satz so ausweisen, als hätten Sie die Dienstleistungen selbst verkauft.

In der Regel können Sie den Betrag später abziehen.

Es gibt eine Reihe wichtiger Ausnahmen von diesen grundlegenden Regeln.

Sondergebiete

Die MwSt.-Vorschriften müssen in der gesamten EU angewandt werden. Es gibt allerdings eine Reihe von Gebieten, die zu EU-Ländern gehören oder mit ihnen verbunden sind, in denen die Regeln aufgrund besonderer Umstände nicht gelten:

  • die Ålandinseln
  • das Gebiet von Büsingen
  • die Insel Helgoland
  • der Berg Athos
  • Campione d'Italia
  • der zum italienischen Gebiet gehörende Teil des Luganer Sees
  • Livigno
  • die Kanarischen Inseln
  • Ceuta
  • Melilla
  • die Kanalinseln
  • Gibraltar.

Daneben gibt es Orte außerhalb der EU, an denen die MwSt.-Vorschriften der EU gelten:

  • Monaco
  • die Insel Man
  • britische Militärbasen in Zypern.

Rechnungen

Bei Umsätzen mit anderen Unternehmen müssen Sie Rechnungen ausstellen, entweder auf Papier oder in elektronischer Form.

Wenn Sie sich für Umsatzsteuerzwecke registrieren lassen, erhalten Sie eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, die neben der Höhe der anfallenden Umsatzsteuer und anderen Standardangaben auf allen Rechnungen erscheinen muss.

Wählen Sie ein Land für weitere Informationen zu diesem Thema:

Rat und Hilfe

Rat und Hilfe

Ihr Europa – Beratung

Der Beratungsdienst auf Ihr Europa bietet fachliche Beratung in jeder Frage zum EU-Recht, mit der Sie in einem anderen EU-Land konfrontiert werden.

Solvit

Solvit kann Ihnen dabei helfen, eine Streitigkeit mit einer amtlichen Stelle eines EU-Lands außergerichtlich und kostenlos zu klären.
Reichen Sie Ihre Beschwerde online ein oder besuchen Sie ein Solvit-Zentrum in Ihrem Land.

 

Senden Sie einem Unternehmensverband in Ihrer Nähe eine E-Mail

Die EU betreibt in den meisten europäischen LändernEnglish ein Netzwerk (Enterprise Europe Network) lokaler Unternehmensverbände, das möglicherweise etwas für Sie tun kann.

Wählen Sie Ihr Land und Ihren Ort und geben Sie nachfolgend Ihre Anfrage ein.

Land

Belgien

Antwerpen

Arlon

Brugge

Brussels

Charleroi

Gent

Hasselt

Leuven

Libramont

Liège

Mons

Namur

Nivelles

Bulgarien

Dobrich

Plovidiv

Ruse

Sandanski

Sofia

Sofia

Stara Zagora

Vratsa

Yambol

Dänemark

Aalborg

Copenhagen

Herning

Kolding

Viborg

Deutschland

Berlin

Bremen

Bremenhaven

Chemnitz

Dresden

Düsseldorf

Erfurt

Frankfurt/Oder

Freiburg

Hamburg

Hannover

Kaiserslautern

Kiel

Konstanz

Leipzig

Magdeburg

Mannheim

Mülheim an der Ruhr

München

Osnabrück

Potsdam

Reutlingen

Rostock

Saabrücken

Stuttgart

Trier

Ulm

Villingen-Schwenningen

Wiesbaden

Estland

Tallinn

Finnland

Helsinki

Oulu

Tampere

Turku

Vantaa

Frankreich

Amiens

Annecy

Aulnat

Besançon

Bordeaux

Bourg en Bresse

Caen

Cayenne

Chalons-en-Champagne

Chambéry

Dijon

Fort-de-France

Grenoble

Lille

Limoges

Lyon

Marseille

Marseille

Marseille

Montpellier

Montpellier

Nancy

Nantes

Orléans

Paris

Pointe-à-Pitre

Poitiers

Privas

Rennes

Rouen

Saint-Denis

Saint-Etienne

Strasbourg

Toulouse

Valence

Griechenland

Athens

Heraklion

Ioannina

Kavala

Kozani

Thessaloniki

Tripolis

Volos

Irland

Dublin

Italien

Abruzzo

Aosta

Apulia

Apulia

Ascoli Piceno

Basilicata

Bologna

Bologna

Cagliari

Calabria

Calabria

Campania

Catania

Catania

Florence

Genova

Gorizia

Milano

Milano

Milano

Molise

Naples

Naples

Palermo

Palermo

Perugia

Pesaro

Pordenone

Ravenna

Rome

Rovereto

Sassari

Sicily

Terni

Torino

Torino

Torino

Trieste

Trieste

Udine

Venezia

Venezia

Venezia

Kroatien

Osijek

Rijeka

Split

Varazdin

Zagreb

Lettland

Riga

Litauen

Kaunas

Klaipėda

Vilnius

Luxemburg

Luxembourg

Malta

Pieta`

Niederlande

Den Haag

Nieuwegein

Norwegen

Ås

Oslo

Stavanger

Tromsø

Österreich

Feldkirch

Graz

Innsbruck

Klagenfurt

Linz

Salzburg

Wien

Polen

Bialystok

Gdańsk

Kalisz

Katowice

Kielce

Konin

Kraków

Lublin

Lublin

Olsztyn

Opole

Poznań

Rzeszów

Szczawno-Zdrój

Szczecin

Szczecin

Toruń

Warsaw

Warsaw

Wroclaw

Zielona Góra

Łódź

Portugal

Aveiro

Braga

Coimbra

Évora

Faro

Funchal

Lisboa

Ponta Delgada

Porto

Rumänien

Arad

Bacau

Bucuresti

Cluj-Napoca

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Craiova

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Zalaegerszeg

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Coventry

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Manchester

Newcastle

Yorkshire and Humber

Zypern

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