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Zuletzt überprüft : 22/08/2018

Einkommensteuer im Ausland – Deutschland

Ich bin Arbeitnehmer

Welches Einkommen ist in Deutschland zu versteuern?

  • Sie leben mehr als sechs Monate in Deutschland? Ein zeitlich zusammenhängender Aufenthalt von mehr als sechs Monaten Dauer ist ein gewöhnlicher Aufenthalt in Deutschland. Ein gewöhnlicher Aufenthalt oder ein Wohnsitz in Deutschland führen dazu, dass  Sie in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig sind und Ihr weltweites Einkommen dort versteuern müssen.
  • Sie haben höchstens sechs Monate in Deutschland gelebt? Wenn Sie in Deutschland weder einen Wohnsitz noch einen gewöhnlichen Aufenthalt haben,  zahlen Sie dort nur Steuern auf die dort erzielten Einkünfte (beschränkte Steuerpflicht).
  • Sie beziehen Einkommen aus anderen EU-Ländern? Vergewissern Sie sich, dass Sie auf dasselbe Einkommen nicht zweimal Steuern zahlen.

Wie viel müssen Sie zahlen?

Was bleibt von Ihrem Bruttoeinkommen in Deutschland nach dem Steuerabzug übrig?

Aus der Summe der Einkünfte aus den Einkunftsarten wird unter Berücksichtigung verschiedener Frei- und Abzugsbeträge das zu versteuernde Einkommen ermittelt, worauf die tarifliche Einkommensteuer nach folgenden Eckwerten festgesetzt wird:

Spanne

Zu versteuerndes Einkommen

Grenzsteuersatz in 2018

1

bis 9 000 €

0%

2

9 001 € – 54 949 €

14% ansteigend bis 42%

3

54 950  € – 260 532 €

42%

4

ab 260 533 €

45%

Außerdem wird grundsätzlich ein Solidaritätszuschlag in Höhe von 5,5% Ihrer Einkommensteuer erhoben.

Wenn Sie zudem ein Mitglied in einer Kirchensteuer erhebenden Religionsgemeinschaft sind, zahlen Sie Kirchensteuer. Die Kirchensteuer bemisst sich ebenfalls nach der Einkommensteuer und beträgt 8% (in Bayern und Baden-Württemberg) bzw. 9% (in anderen Bundesländern).

Bei der Berechnung der Lohnsteuer werden bestimmte Abzugsbeträge berücksichtigt.

Wann und wie zahlen Sie?

Ihr Arbeitgeber behält die zu zahlende Lohnsteuer von Ihrem Arbeitslohn ein und führt diese an das Finanzamt ab. Mit dem Interaktiven Lohn- und Einkommensteuerrechner des Bundesministeriums der Finanzen können Sie Ihre voraussichtliche Lohnsteuerbelastung ermitteln.

Neben den fälligen Steuern werden auch die fälligen Arbeitnehmerbeiträge zu den gesetzlichen Sozialversicherungen (Renten-, Pflege-, Arbeitslosen- und Krankenversicherung) vom Arbeitgeber direkt vom Lohn einbehalten.

Ist Ihr Gehalt Ihre einzige Einkommensquelle? – In diesem Fall brauchen Sie i.d.R. keine Steuererklärung abzugeben. Es gibt jedoch Ausnahmen, wenn z.B. nebeneinander von mehreren Arbeitgebern Arbeitslohn bezogen wurde.

Sie möchten eine Steuererklärung abgeben, um bestimmte Steuerfreibeträge nutzen zu können?

Dann schicken Sie diese innerhalb von vier Jahren nach Ablauf des Kalenderjahres an das für Sie zuständige Finanzamt.

Ihr Finanzamt informiert Sie über Ihre Rechte und Pflichten. Eingehendere Beratung können Sie von Steuerberatern oder Anwälten erhalten, die Ihnen auch vor Ämtern und Gerichten rechtlich beistehen.

Einsprüche/Klagen

Sie können gegen Ihren Steuerbescheid innerhalb eines Monats beim Finanzamt Einspruch einlegen und erforderlichenfalls in weiterer Folge beim Finanzgericht Klage erheben.

Links

Deutsche Regierung – Informationen zur Einkommensteuer

Ich bin selbständig

Welches Einkommen ist in Deutschland zu versteuern?

  • Sie leben mehr als sechs Monate in Deutschland? Ein zeitlich zusammenhängender Aufenthalt von mehr als sechs Monaten Dauer ist ein gewöhnlicher Aufenthalt in Deutschland. Ein gewöhnlicher Aufenthalt oder ein Wohnsitz in Deutschland führen dazu, dass Sie in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig sind und Ihr weltweites Einkommen dort versteuern müssen.
  • Sie haben höchstens sechs Monate in Deutschland gelebt? Wenn Sie in Deutschland weder einen Wohnsitz noch einen gewöhnlichen Aufenthalt haben, zahlen Sie dort nur Steuern auf die dort erzielten Einkünfte (beschränkte Steuerpflicht).
  • Sie beziehen Einkommen aus anderen EU-Ländern? Prüfen Sie Benachrichtigungen und Bescheide darauf, dass Sie auf dasselbe Einkommen nicht zweimal Steuern zahlen.

Wie viel müssen Sie zahlen?

Was bleibt von Ihrem Bruttoeinkommen in Deutschland nach dem Steuerabzug übrig?

Aus der Summe der Einkünfte aus den Einkunftsarten wird unter Berücksichtigung verschiedener Frei- und Abzugsbeträge das zu versteuernde Einkommen ermittelt, worauf die tarifliche Einkommensteuer nach folgenden Eckwerten festgesetzt wird:

Spanne

Zu versteuerndes Einkommen

Grenzsteuersatz in 2018

1

bis 9 000 €

0%

2

9 001 € – 54 949 €

14%

3

54 950 € – 260 532 €

42%

4

ab 260 533 €

45%

Mit dem Interaktiven Lohn- und Einkommensteuerrechner des Bundesministeriums der Finanzen können Sie Ihre voraussichtliche jährliche Einkommensteuerbelastung ermitteln.

Außerdem wird grundsätzlich ein Solidaritätszuschlag in Höhe von 5,5% Ihrer Einkommensteuer erhoben.

Wenn Sie zudem ein Mitglied in einer Kirchensteuer erhebenden Religionsgemeinschaft sind, zahlen Sie Kirchensteuer. Die Kirchensteuer bemisst sich nach der Einkommensteuer und beträgt 8% (in Bayern und Baden-Württemberg) bzw. 9% (in anderen Bundesländern).

Wann und wie zahlen Sie?

Sie müssen ggf. Steuervorauszahlungen (auf der Grundlage Ihrer Einkünfte vom Vorjahr) zum Ausgleich Ihrer erwarteten endgültigen Steuerschuld leisten, wenn diese vom Finanzamt festgesetzt wurden.

Sie haben ein neues Unternehmen gegründet?

Wer einen land- und forstwirtschaftlichen oder gewerblichen Betrieb oder eine Betriebsstätte eröffnet, hat dies bei der Gemeinde anzuzeigen, in der der Betrieb oder die Betriebsstätte eröffnet wird. Die Gemeinde leitet die Information an das zuständige Finanzamt weiter. Die Betriebseröffnung kann zusätzlich auch beim Finanzamt angezeigt werden. Wer eine freiberufliche Tätigkeit aufnimmt, hat dies unmittelbar dem Finanzamt mitzuteilen. Das Finanzamt versendet dann den Fragebogen zur steuerlichen Erfassung, sobald es von der Aufnahme der Tätigkeit durch sie selbst, durch die zuständige Gemeinde erfährt.

Auf Grundlage Ihrer Angaben im Fragebogen wird das Finanzamt die Höhe der Vorauszahlungen zu den zu zahlenden Steuern festlegen.

In beiden Fällen müssen Sie bis Ende Juli des Folgejahres eine Steuererklärung an das für Sie zuständige Finanzamt abgeben.

Ihr Finanzamt informiert Sie über Ihre Rechte und Pflichten. Eingehendere Beratung können Sie von Steuerberatern oder Anwälten erhalten, die Ihnen auch vor Ämtern und Gerichten rechtlich beistehen.

Einsprüche/Klagen

Sie können gegen Ihren Steuerbescheid innerhalb eines Monats beim Finanzamt Einspruch einlegen und erforderlichenfalls in weiterer Folge beim Finanzgericht Klage erheben.

Links

Deutsche Regierung – Informationen zur Einkommensteuer

Hauptinformationen zu diesem Thema

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