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Letzter Stand : 26/06/2017

Einkommensteuer im Ausland – Deutschland

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Gemeinsame Rechte in allen EU-Ländern


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Ich bin Arbeitnehmer

Welches Einkommen ist in Deutschland zu versteuern?

  • Sie leben mehr als sechs Monate in Deutschland? Ein zeitlich zusammenhängender Aufenthalt von mehr als sechs Monaten Dauer ist ein gewöhnlicher Aufenthalt in Deutschland. Ein gewöhnlicher Aufenthalt oder ein Wohnsitz in Deutschland führen dazu, dass  Sie in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig sind und Ihr weltweites Einkommen dort versteuern müssen.
  • Sie haben höchstens sechs Monate in Deutschland gelebt? Wenn Sie in Deutschland weder einen Wohnsitz noch einen gewöhnlichen Aufenthalt haben,  zahlen Sie dort nur Steuern auf die dort erzielten Einkünfte (beschränkte Steuerpflicht).
  • Sie beziehen Einkommen aus anderen EU-Ländern? Vergewissern Sie sich, dass Sie auf dasselbe Einkommen nicht zweimal Steuern zahlen.

Wie viel müssen Sie zahlen?

Was bleibt von Ihrem Bruttoeinkommen in Deutschland nach dem Steuerabzug übrig?

Aus der Summe der Einkünfte aus den Einkunftsarten wird unter Berücksichtigung verschiedener Frei- und Abzugsbeträge das zu versteuernde Einkommen ermittelt, worauf die tarifliche Einkommensteuer nach folgenden Eckwerten festgesetzt wird:

Spanne

Zu versteuerndes Einkommen

Grenzsteuersatz in 2017

1

bis 8 820 €

0%

2

8 821 € – 54 057 €

14% ansteigend bis 42%

3

54 058  € – 256 303 €

42%

4

ab 256 304 €

45%

Außerdem wird grundsätzlich ein Solidaritätszuschlag in Höhe von 5,5% Ihrer Einkommensteuer erhoben.

Wenn Sie zudem ein Mitglied in einer Kirchensteuer erhebenden Religionsgemeinschaft sind, zahlen Sie Kirchensteuer. Die Kirchensteuer bemisst sich ebenfalls nach der Einkommensteuer und beträgt 8% (in Bayern und Baden-Württemberg) bzw. 9% (in anderen Bundesländern).

Bei der Berechnung der Lohnsteuer werden bestimmte Abzugsbeträge berücksichtigt.

Wann und wie zahlen Sie?

Ihr Arbeitgeber behält die zu zahlende Lohnsteuer von Ihrem Arbeitslohn ein und führt diese an das Finanzamt ab. Mit dem Interaktiven Lohn- und Einkommensteuerrechner des Bundesministeriums der Finanzen können Sie Ihre voraussichtliche Lohnsteuerbelastung ermitteln.

Neben den fälligen Steuern werden auch die fälligen Arbeitnehmerbeiträge zu den gesetzlichen Sozialversicherungen (Renten-, Pflege-, Arbeitslosen- und Krankenversicherung) vom Arbeitgeber direkt vom Lohn einbehalten.

Ist Ihr Gehalt Ihre einzige Einkommensquelle? – In diesem Fall brauchen Sie i.d.R. keine Steuererklärung abzugeben. Es gibt jedoch Ausnahmen, wenn z.B. nebeneinander von mehreren Arbeitgebern Arbeitslohn bezogen wurde.

Sie möchten eine Steuererklärung abgeben, um bestimmte Steuerfreibeträge nutzen zu können? – Dann schicken Sie diese vor Ende Mai des Folgejahres an das für Sie zuständige Finanzamt.

Einsprüche/Klagen

Ihr Finanzamt informiert Sie über Ihre Rechte und Pflichten. Eingehendere Beratung können Sie von Steuerberatern oder Anwälten erhalten. Diese Personen können Sie auch vertreten.

Sie können Ihren Steuerbescheid beim Finanzamt anfechten und erforderlichenfalls in weiterer Folge beim Finanzgericht Klage erheben. Sie haben einen Monat Zeit, einen Bescheid anzufechten.

Links

Deutsche Regierung – Informationen zur Einkommensteuer

Ich bin selbständig

Welches Einkommen ist in Deutschland zu versteuern?

  • Sie leben mehr als sechs Monate in Deutschland? Ein zeitlich zusammenhängender Aufenthalt von mehr als sechs Monaten Dauer ist ein gewöhnlicher Aufenthalt in Deutschland. Ein gewöhnlicher Aufenthalt oder ein Wohnsitz in Deutschland führen dazu, dass Sie in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig sind und Ihr weltweites Einkommen dort versteuern müssen.
  • Sie haben höchstens sechs Monate in Deutschland gelebt? Wenn Sie in Deutschland weder einen Wohnsitz noch einen gewöhnlichen Aufenthalt haben,  zahlen Sie dort nur Steuern auf die dort erzielten Einkünfte (beschränkte Steuerpflicht).
  • Sie beziehen Einkommen aus anderen EU-Ländern? Vergewissern Sie sich, dass Sie auf dasselbe Einkommen nicht zweimal Steuern zahlen.

Wie viel müssen Sie zahlen?

Was bleibt von Ihrem Bruttoeinkommen in Deutschland nach dem Steuerabzug übrig?

Aus der Summe der Einkünfte aus den Einkunftsarten wird unter Berücksichtigung verschiedener Frei- und Abzugsbeträge das zu versteuernde Einkommen ermittelt, worauf die tarifliche Einkommensteuer nach folgenden Eckwerten festgesetzt wird:

Spanne

Zu versteuerndes Einkommen

Grenzsteuersatz in 2017

1

bis 8 820 €

0%

2

8 821  € – 54 057€

14%

3

54 058  € – 256 303 €

42%

4

ab 256 304 €

45%

Mit dem Interaktiven Lohn- und Einkommensteuerrechner des Bundesministeriums der Finanzen können Sie Ihre voraussichtliche jährliche Einkommensteuerbelastung ermitteln.

Außerdem wird grundsätzlich ein Solidaritätszuschlag in Höhe von 5,5% Ihrer Einkommensteuer erhoben.

Wenn Sie zudem ein Mitglied in einer Kirchensteuer erhebenden Religionsgemeinschaft sind, zahlen Sie Kirchensteuer. Die Kirchensteuer bemisst sich nach der Einkommensteuer und beträgt 8% (in Bayern und Baden-Württemberg) bzw. 9% (in anderen Bundesländern).

Wann und wie zahlen Sie?

Sie müssen ggf. Steuervorauszahlungen (auf der Grundlage Ihrer Einkünfte vom Vorjahr) zum Ausgleich Ihrer erwarteten endgültigen Steuerschuld leisten, wenn diese vom Finanzamt festgesetzt wurden.

Sie haben ein neues Unternehmen gegründet? Dann werden Sie vom Finanzamt aufgefordert, im Voraus Angaben über die Höhe Ihres zu erwartenden Gewinns zu machen. Auf dieser Grundlage wird das Finanzamt die Höhe der Vorauszahlungen zu den zu zahlenden Steuern festlegen.

In beiden Fällen müssen Sie bis Ende Mai des Folgejahres eine Steuererklärung an das für Sie zuständige Finanzamt abgeben.

Einsprüche/Klagen

Ihr Finanzamt informiert Sie über Ihre Rechte und Pflichten. Eingehendere Beratung können Sie von Steuerberatern oder Anwälten erhalten. Diese Personen können Sie auch vertreten.

Sie können Ihren Steuerbescheid beim Finanzamt anfechten und erforderlichenfalls in weiterer Folge beim Finanzgericht Klage erheben. Sie haben einen Monat Zeit, einen Bescheid anzufechten.

Links

Deutsche Regierung – Informationen zur Einkommensteuer

Hauptinformationen zu diesem Thema
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