Käibemaksuvabastused

Mõned kaubad ja teenused näiteks haridus-, tervishoiu- ja finantsvaldkonnas võivad olla käibemaksust vabastatud.

Sellisel juhul on müük käibemaksust vabastatud ilma mahaarvamisõiguseta. See tähendab, et te ei või asjaomase tehinguga seotud kaupade ostmisel tasutud käibemaksu maha arvata.

Ettevõtte registreerimine käibemaksukohustuslasena

Kui teie tegevusalaks on müük, peate üldjuhul oma ettevõtte registreerima. Registreerimisel määratakse teile käibemaksukohustuslase registreerimisnumber.

Kui teie müüdavad tooted või teenused on käibemaksust vabastatud, ei ole teil alati vaja end käibemaksukohustuslasena registreerida.

Väikeettevõtete käibemaksuvabastused

Enamikus ELi riikides saate taotleda maksusoodustust, mis võimaldab teil teatavatel tingimustel kaubelda ilma klientidelt käibemaksu võtmata. Kui teie ettevõtte käibemaksuga maksustatavate kaupade või teenuste aastakäive jääb allapoole teatavat piirmäära, võib selle käibemaksust vabastada. See tähendab, et te ei pea maksuametile käibemaksu tasuma, kuid teil ei ole ka õigust sisendkäibemaksu maha arvata ega käibemaksu arvetel näidata. Võite soovi korral kasutada tavapärast maksustamissüsteemi ja maksta käibemaksu. Sellisel juhul saate sisendkäibemaksu maha arvata.

Pange tähele, et need piirmäärad või künnised võivad riigiti olla erinevad ning riikides võivad kehtida eritingimused. Mõnes riigis ei ole väikeettevõtjatele maksuvabastust kehtestatud ning ettevõtjad peavad registreeruma niipea, kui nad müüvad maksustatavat kaupa.

Maksuvabastust ei saa kohaldada järgmise suhtes:

• teises ELi riigis asuva ettevõtte kaupade või teenuste müük;
• juhuti toimuv majandustegevus;
• uue transpordivahendi käibemaksuvabastusega müük teises ELi riigis asuvale kliendile;
• mis tahes muud mõne ELi riigi poolt kindlaks määratud tehingud.

Käibemaksukünnised riigiti

(Tabelit on viimati ajakohastatud mais 2018)

>

Liikmesriik	Väikeettevõtete käibemaksuvabastused
Omavääringus	Eurodes*
Austria	30 000 eurot
Belgia	25 000 eurot
Bulgaaria	50 000 Bulgaaria leevi	25 565 eurot
Küpros	15 600 eurot
Tšehhi	1 000 000 Tšehhi krooni	39 362 eurot
Saksamaa	17 500 eurot
Taani	50 000 Taani krooni	6 713 eurot
Eesti	40 000 eurot
Kreeka	10 000 eurot
Hispaania	Puuduvad	Puuduvad
Soome	10 000 eurot
Prantsusmaa	82 800 või 42 900 või 33 200 eurot
Horvaatia	300 000 kuna	40 324 eurot
Ungari	8 000 000 Ungari forinti	25 567 eurot
Iirimaa	75 000 või 37 500 eurot
Itaalia	65 000 eurot
Leedu	45 000 eurot
Luksemburg	30 000 eurot
Läti	40 000 eurot
Malta	35 000 või 24 000 või 14 000 eurot
Madalmaad	Puuduvad	Puuduvad
Poola	200 000 Poola zlotti	47 324 eurot
Portugal	10 000 või 12 500 eurot
Rumeenia	220 000 Rumeenia leud	47 180 eurot
Rootsi	30 000 Rootsi krooni	2 943 eurot
Slovakkia	49 790 eurot
Sloveenia	50 000 eurot
*Euro viitevahetuskursside alusel, mille Euroopa Keskpank on avaldanud 23. märtsil 2018 (v.a Rumeenia, mille puhul Rumeenia leudes väljendatud erikavade kohaldamise künnised põhinevad eurodes väljendatud väärtustel vastavalt riigi ühinemise kuupäeval ehk 1. jaanuaril 2007 kehtinud vahetuskursile).

Astmeline maksusoodustus

Astmelist maksusoodustust saab kohaldada, kui väikeettevõtte aastakäive jääb allapoole teatavat künnist. Kui ettevõte vastab selle maksusoodustuse saamise tingimustele, tuleb ettevõte ikkagi käibemaksukohustuslasena registreerida, kuid osa selle käibe suhtes saab kohaldada maksusoodustust. Soodustus väheneb astmeliselt vastavalt käibe suurenemisele kuni künniseni, mille on kindlaks määranud ELi riik, kus ettevõte asub.

Need künnised võivad riigiti olla erinevad ning riikides võivad kehtida eritingimused. Praegu kohaldatakse astmelist maksusoodustust vaid vähestes ELi riikides.

Seda maksusoodustust ei saa kohaldada järgmise suhtes:

• teises ELi riigis asuva ettevõtte kaupade või teenuste müük;
• juhuti toimuv majandustegevus;
• uue transpordivahendi käibemaksuvabastusega müük teises ELi riigis asuvale kliendile;
• mis tahes muud mõne ELi riigi poolt kindlaks määratud tehingud.