Btw-vrijstellingen

Sommige goederen en diensten, zoals onderwijs, gezondheidszorg en financiële diensten, kunnen worden vrijgesteld van btw.

Hierover hoeft geen btw te worden betaald, maar er kan ook geen btw worden afgetrokken. Dit betekent dat u de btw die u heeft betaald op aankopen in verband met deze goederen en diensten niet kunt aftrekken.

Een bedrijf aanmelden voor btw

Voor de verkoop van goederen of diensten is het nodig dat uw bedrijf is aangemeld voor de btw. U ontvangt dan een btw-nummer.

Als u goederen of diensten levert die zijn vrijgesteld van btw, hoeft u uw bedrijf niet altijd aan te melden voor de btw.

Btw-vrijstellingen voor kleine ondernemingen

Als eigenaar van een kleine of middelgrote onderneming (kmo/mkb) in de EU kunt u, onder bepaalde voorwaarden, een bijzondere btw-vrijstelling aanvragen, zodat u zaken kunt doen zonder btw in rekening te brengen. Als uw onderneming belastbare goederen of diensten levert, maar onder een bepaalde jaarlijks maximumbedrag en daarom voor de regeling in aanmerking komt, kunt u van btw worden vrijgesteld. Dit betekent dat u geen btw betaalt aan de belastingdienst in uw land. In dat geval kunt u echter geen voorbelasting aftrekken of btw op facturen vermelden. Als u dat wilt, kunt u kiezen voor de normale btw-regeling. U draagt dan wel btw af en mag dus ook btw aftrekken.

Deze btw-vrijstelling geldt alleen voor de goederen en diensten die u aan uw klanten levert, en niet voor de btw die u verschuldigd bent aan de leverancier (waar van toepassing) van de goederen en diensten die u gebruikt.

Er zijn twee soorten regelingen voor deze btw-vrijstelling: binnenlandse (in uw EU-land) en grensoverschrijdende (als u zaken doet in een ander EU-land):

Binnenlandse btw-regels

Als uw kleine of middelgrote onderneming een jaaromzet heeft van minder dan 85 000 EUR, of minder dan dat als dat in het EU-land waar u actief bent zo is bepaald, kunt u een btw-vrijstelling voor binnenlandse verkopen aanvragen.

Elk EU-land mag daarnaast sectorspecifieke drempels vaststellen, evenals aanvullende voorwaarden met betrekking tot registratie, rapportage en monitoring. Raadpleeg de nationale btw-regels voor kleine en middelgrote ondernemingen voor meer informatie, waaronder de drempels die door elk EU-land zijn vastgesteld.

Btw bij grensoverschrijdende in- en verkoop

Als uw totale omzet in de EU minder is dan 100 000 EUR en u in EU-landen waar u actief bent de nationale drempels niet overschrijdt, kunt u de btw-vrijstelling toepassen voor grensoverschrijdende verkopen binnen de EU. Deze nationale drempels mogen in het voorafgaande kalenderjaar niet zijn overschreden.

Als u van deze regeling gebruikmaakt, hoeft u zich slechts één keer te registreren, in uw eigen land. U ontvangt dan een identificatienummer (EX-nummer) dat u in elk EU-land kunt gebruiken om de btw-regeling toe te passen. Dit registratieproces zou binnen 35 werkdagen geregeld moeten zijn.

U moet vervolgens eens per kwartaal al uw bedrijfsactiviteiten in de EU melden aan de belastingdienst in het land waar uw bedrijf is geregistreerd.

Neem voor meer informatie contact op met uw nationale contactpunt voor kleine en middelgrote ondernemingen.

Andere uitzonderingen voor kleine ondernemingen

Afhankelijk van uw zakelijke activiteit zijn er bijzondere btw-regelingen die voor u van toepassing kunnen zijn. Die zijn er onder meer voor:

• landbouwproducenten
• reisbureaus
• gebruikte goederen
• verkoop op openbare veilingen
• beleggingsgoud

De toepassing van deze btw-regelingen kan per EU-land verschillen. Neem contact op met het nationale contactpunt voor kleine en middelgrote ondernemingen voor meer informatie.