Pendolarismo transfrontaliero

Aggiornamento : 12/2012

Tasse

Quale paese può tassarti?

Anche se sei un lavoratore pendolare transfrontaliero ai fini della previdenza sociale, il tuo status ai fini fiscali dipende esclusivamente dalla legislazione nazionale e dagli accordi internazionali contro la doppia imposizione, che però non prevedono tutte le eventualità e variano notevolmente.

Molti di questi accordi non contengono disposizioni specifiche per i lavoratori pendolari transfrontalieri, poiché manca un'armonizzazione in Europa in questo settore e le disposizioni specifiche esistenti variano in maniera significativa a seconda dell'accordo.

Il partenariato transfrontaliero dei servizi europei per l'impiego della tua regione frontaliera potrà aiutarti a scoprire se esistono disposizioni fiscali specifiche per i lavoratori pendolari transfrontalieri applicabili al tuo caso.

Se attraversi una frontiera ogni giorno per andare a lavorare, devi versare le tasse nel paese designato come quello competente nell'accordo contro la doppia imposizioine concluso tra il tuo paese di residenza e il tuo paese di impiego.

Solitamente il paese in cui lavori tassa il reddito che percepisci nel suo territorio. In alcuni casi, il reddito percepito nel paese in cui lavori potrebbe essere esente dalle tasse nel paese in cui hai il domicilio fiscale (ossia quello in cui vivi). Spesso entrambi i paesi hanno il diritto di tassare il tuo reddito in base alle loro norme interne e all'accordo contro la doppia imposizione, ma il paese in cui risiedi (e dove hai il domicilio fiscale) può concederti un credito d'imposta per le eventuali tasse pagate all'estero (anche se la doppia imposizione potrebbe non risultarne interamente compensata).

Informati sulla tua situazione fiscale rivolgendoti al partenariato transfrontaliero dei servizi europei per l'impiego.

Quanto dovrò pagare di imposta sul reddito?

Per informazioni sull'imposta sul reddito, i recapiti delle autorità fiscali e le definizioni di domicilio fiscale nei singoli paesi:

Domicilio fiscale fittizio

In base alla normativa europea, il paese nel quale percepisci tutto o quasi tutto il tuo reddito dovrebbe considerarti residente ai fini fiscali, anche se non ci vivi. Ciò significa che ti dovrebbe accordare le stesse agevolazioni ed esenzioni applicate ai residenti. Tuttavia, ciascun paese dispone ancora di un certo margine di discrezionalità nel decidere quale percentuale del tuo reddito equivalga al "quasi tutto".

Alcuni paesi dell'UE concedono ai pendolari transfrontalieri che lavorano sul loro territorio il domicilio fiscale fittizio se:

il reddito in questione deriva interamente (o quasi interamente) dal lavoro svolto sul loro territorio e
se il reddito percepito dal lavoratore transfrontaliero nel suo paese di residenza è inferiore a una certa soglia.

Considera attentamente queste condizioni prima di iniziare a lavorare al di là della frontiera.

NB: alcuni paesi (ossia i paesi di impiego) possono avere un concetto diverso di "reddito pressoché complessivo" e potrebbero tener conto anche di importi minori percepiti in altri paesi.

Puoi rivolgerti al tuo ufficio delle imposte. In genere anche i consulenti europei per l'impiego possono fornire informazioni di base sulle norme e le autorità fiscali del tuo nuovo paese.

Se hai un domicilio fiscale fittizio, sarai trattato esattamente come i residenti del paese in cui lavori. Avrai ad esempio diritto a:

un'imposizione cumulativa insieme al o alla tua coniuge, se ciò è previsto da tale paese
eventuali prestazioni familiari e deduzioni fiscali per le spese legate all'assistenza ai figli (anche se sostenute nel paese di residenza)
eventuali deduzioni fiscali degli interessi sul mutuo per i proprietari di immobili, anche per una casa acquistata nel proprio paese di residenza.

Caso personale

Verifica se puoi beneficiare del domicilio fiscale fittizio nel paese in cui lavori

Baptiste vive in Belgio e lavora in Germania. Sua moglie Aurélie lavora in Belgio. Baptiste paga le tasse in Germania e scopre che il suo reddito netto è molto più basso di quanto si aspettasse. L'ufficio delle imposte tedesco lo informa che viene tassato come non residente in quanto il reddito di Aurélie in Belgio supera il limite che gli avrebbe consentito di usufruire del domicilio fittizio in Germania.

In questo caso non esiste purtroppo alcuna soluzione. Molti paesi dell'UE offrono ai lavoratori pendolari transfrontalieri la possibilità di pagare le tasse come residenti fittizi (il loro reddito viene cioè tassato proprio come se vivessero nel paese in cui lavorano). In questo modo, è possibile usufruire di numerose riduzioni che, in linea di principio, non sono concesse ai contribuenti non residenti. Tuttavia, come nel caso di Baptiste, le condizioni sono di norma molto rigorose.

Esempio

Se la normativa nazionale prevede determinate riduzioni fiscali (per i contributi versati per una pensione professionale o per un'assicurazione privata contro malattie e invalidità, ecc.), in qualità di residente fittizio ai fini fiscali hai normalmente diritto a tali riduzioni sui contributi da versare nel tuo paese di residenza. Se ritieni di aver subito una discriminazione, chiedi una consulenza personalizzata.

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