Navigacijska pot

Posodobitev : 14/04/2014

work

Davek na dohodek v tujini

V kateri državi boste plačali davek?

V EU nimamo splošnega predpisa, ki bi urejal obdavčitev dohodkov državljanov EU, ki prebivajo, delajo ali del časa preživljajo v tujini.

Vendar lahko država, v kateri ste rezident za davčne namene, običajno obdavči vse prihodke, ki ste jih po takšni ali drugačni poti prejeli v kateri koli državi. To vključuje plače, pokojnine, nadomestila, dohodek iz premoženja ali iz drugih virov in kapitalske dobičke od prodaje premoženja iz držav po vsem svetu.

Vsaka država ima svojo opredelitev statusa davčnega rezidenta, vendar:

  • boste običajno obveljali za davčnega rezidenta v državi, v kateri letno preživite več kot šest mesecev;
  • če letno manj kot šest mesecev preživite v drugi državi EU, boste običajno obveljali za davčnega rezidenta v matični državi.

Davčne stopnje, kontaktni podatki davčnih uprav in opredelitev statusa davčnega rezidenta v državah EU:

Izberite državo

Izberite državo

Skupne pravice v vseh državah EU


* Nacionalni organi še niso poslali informacij

Dvojno prebivališče

Lahko se zgodi, da vas za davčnega rezidenta hkrati štejeta dve državi ter od vas zahtevata, da plačate davke na ves svetovni dohodek. Na srečo so številne države sklenile sporazume o izogibanju dvojnemu obdavčevanju Deutsch English français , ki običajno vsebujejo pravila o tem, katera od obeh držav vas lahko obravnava kot rezidenta.

Če tak sporazum ne ponuja rešitve ali če je vaš primer še posebej zapleten, se obrnite na davčno upravo Deutsch English français ene od obeh držav in jo prosite za pojasnila.

Napoteni delavci in iskalci zaposlitve

Delavci, ki so začasno napoteni na delo v tujino , in iskalci zaposlitve v tujini lahko veljajo za davčne rezidente v matični državi (ki lahko zato obdavči njihove prihodke), čeprav letno več kot šest mesecev bivajo v drugi državi EU. Pogoj je, da v matični državi ohranijo stalno prebivališče ter tesne osebne in ekonomske vezi. Obrnite se na davčno upravo Deutsch English français in preverite, kateri predpisi veljajo za vas.

V takšnem primeru vas lahko obdavči tudi država gostiteljica; lokalni delodajalec vam lahko na primer ob izplačilu plače obračuna akontacijo dohodnine.

Poleg tega lahko ne glede na to, ali imate še naprej status rezidenta v matični državi, ta država obdavči v njej pridobljeni dohodek (na primer dohodek iz premoženja).

Seveda obstajajo rešitve za preprečevanje dvojnega obdavčevanja. Poskrbite, da vaš dohodek ne bo obdavčen dvakrat, če to ni potrebno.

Navidezno davčno rezidentstvo

V skladu z nekaterimi sporazumi o izogibanju dvojnemu obdavčevanju Deutsch English français vas bo država, v kateri zaslužite ves ali skoraj ves dohodek, obravnavala kot davčnega rezidenta, tudi če tam ne prebivate. Nekatere države ta status navideznega davčnega rezidenstva priznavajo obmejnim delavcem .

V skladu s predpisi EU lahko vsaka država opredeli, kolikšen delež dohodka predstavlja „skoraj ves dohodek“. Ne glede na to, ali vas država, v kateri zaslužite ves ali skoraj ves dohodek, obravnava kot davčnega rezidenta ali ne, vam mora omogočiti dostop do istih nadomestil in davčnih olajšav, ki so na voljo rezidentom.

Če prejemate vsa nadomestila, ki so na voljo rezidentom v državi, v kateri delate, seveda ne morete pričakovati, da boste upravičeni tudi do vseh nadomestil in olajšav, ki so na voljo rezidentom v državi, v kateri prebivate. Davčne uprave si med seboj izmenjujejo podatke, da preprečijo podvajanje nadomestil in olajšav.

Enaka obravnava

Ne glede na to, katera država EU vas šteje za davčnega rezidenta, morate biti v skladu s predpisi EU obdavčeni na enak način in pod enakimi pogoji kot državljani te države. V državi, v kateri ste davčni rezident ali zaslužite ves ali skoraj ves dohodek, imate na primer pravico do:

  • vseh družinskih prejemkov in davčnih olajšav za nego otrok, tudi če stroški nastanejo v drugi državi EU;
  • vseh razpoložljivih davčnih olajšav za hipotekarne obresti, tudi za nepremičnino v drugi državi EU;
  • skupne obdavčitve z zakoncem, če ta država to omogoča.

Če menite, da ste žrtev diskriminacije, se obrnite na evropske svetovalne službe.

 

Pomoč in svetovanje