Najczęściej zadawane pytania - Podwójne opodatkowanie
Jestem obywatelem Polski, ale mieszkam i pracuję w Niemczech. Polski urząd skarbowy zwrócił się do mnie o złożenie deklaracji podatkowej obejmującej dochody uzyskane za granicą. Podatki opłaciłem już w Niemczech. Czy dwa kraje mogą żądać złożenia deklaracji podatkowej za ten sam dochód uzyskany w tym samym okresie?
TAK. Państwa członkowskie same decydują o stosowaniu przepisów podatkowych, zatem mogą zażądać złożenia deklaracji podatkowej, pod warunkiem że nikogo nie dyskryminują. Może zdarzyć się, że dany kraj wymaga, by jego obywatele przebywający za granicą deklarowali swoje dochody.
Ponadto fakt, że mieszkasz i pracujesz w danym kraju, niekoniecznie oznacza, że masz w tym kraju rezydencję podatkową zgodnie z postanowieniami konwencji podatkowej zawartej między tym krajem a Twoim krajem pochodzenia/krajem, którego jesteś obywatelem.
Jeśli mieszkasz i pracujesz w danym kraju przez ponad 6 miesięcy w ciągu roku, najprawdopodobniej kraj ten uzna Cię za swojego rezydenta podatkowego i opodatkuje wszystkie Twoje dochody, tzn. dochody, które uzyskujesz w tym kraju i dochody, które uzyskujesz w innych krajach (zarówno w obrębie UE, jak i poza nią). Jeżeli jednak łączą Cię silne więzi osobiste i ekonomiczne z Twoim krajem pochodzenia, możliwe jest również, że zostaniesz uznany za rezydenta podatkowego tego kraju, nawet jeżeli przebywasz w nim krócej niż przez 6 miesięcy w ciągu roku.
Jeśli przebywasz krócej niż 6 miesięcy w ciągu roku w kraju, który nie jest Twoim krajem pochodzenia, prawdopodobnie zachowasz status rezydenta podatkowego w swoim kraju pochodzenia. W takim przypadku prawdopodobnie w kraju, który nie jest Twoim krajem pochodzenia, będziesz musiał zapłacić podatek tylko od swojego wynagrodzenia i innych dochodów uzyskanych w tym kraju, a podatki od dochodów uzyskanych w innych krajach będziesz musiał zapłacić w swoim kraju pochodzenia.
Warto skontaktować się z polskim urzędem skarbowym, aby dowiedzieć się, jakie przepisy mają zastosowanie w Twojej sytuacji. W każdym razie, jeżeli przeprowadzasz się z jednego kraju do drugiego, zawsze warto powiadomić organy podatkowe, aby uniknąć późniejszych problemów.
Jestem obywatelem Irlandii, gdzie mieszkam i nieregularnie wykonuję działalność zarobkową. W tym roku wyjadę do Austrii, gdzie przez co najmniej 3 miesiące będę pracować jako instruktor narciarstwa. Gdzie zapłacę podatek?
Jeśli Twój pracodawca ma siedzibę w Austrii, z reguły to tam powinieneś zapłacić podatek od dochodu uzyskanego w tym kraju, niezależnie od długości Twojego pobytu.
Jeśli przebywasz w Austrii przez okres krótszy niż 6 miesięcy, prawdopodobnie zachowasz status rezydenta podatkowego w Irlandii i w związku z tym tam będziesz musiał zapłacić podatek od dochodów uzyskanych w różnych krajach, w tym również od dochodu uzyskanego w Austrii. Jednak w takim przypadku będziesz prawdopodobnie mieć możliwość odliczenia kwoty podatku zapłaconego w Austrii od kwoty podatku, który będziesz musiał zapłacić w Irlandii.
Aby mieć pewność, możesz sprawdzić, co w tym względzie przewiduje dwustronna umowa podatkowa zawarta między Irlandią a Austrią.
Jestem fińskim emerytem mieszkającym we Włoszech. Czy Włochy mogą opodatkować moje dochody emerytalne, które otrzymuję z Finlandii, gdzie opłacałem składki emerytalne przez ponad 40 lat?
Będzie to zależeć od postanowień dwustronnej umowy o unikaniu podwójnego podatowania zawartej przez Finlandię i Włochy oraz rodzaju Twoich dochodów.
Zgodnie ze standardowymi postanowieniami umów o unikaniu podwójnego opodatkowania emerytury pracowników sektora prywatnego podlegają opodatkowaniu tylko w kraju zamieszkania emeryta – czyli w tym wypadku we Włoszech. Zyski z inwestycji w formie dywidend mogą podlegać opodatkowaniu zarówno w Finlandii, jak i we Włoszech, jednak w tym przypadku Włochy powinny uwzględnić podatek zapłacony w Finlandii.
Jestem szwedzkim emerytem mieszkającym w Hiszpanii. Myślałem, że podwójne opodatkowanie dochodu jest zakazane w UE. Dlaczego muszę deklarować swoje dochody w obu krajach w tym samym czasie (tzn. w Hiszpanii w deklaracji podatkowej muszę zgłosić swoją szwedzką emeryturę, która została już opodatkowana w Szwecji)?
Podpisanie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, należy do kompetencji państw członkowskich. Jeśli tego nie zrobią, UE nie może ich do tego zmusić. Każdy kraj, z którym jesteś związany, ma prawo wymagać od Ciebie złożenia deklaracji podatkowej. Jednak konieczność zgłoszenia tego samego dochodu w dwóch krajach UE nie musi oznaczać, że będziesz musiał zapłacić podatek dwa razy. W przypadku gdybyś zapłacił podatek w dwóch krajach, będziesz mógł ubiegać się o zwrot podatku w jednym z nich.
Warto zapoznać się z postanowieniami umowy podatkowej zawartej między Hiszpanią a Szwecją.
Jestem Duńczykiem. Wcześniej mieszkałem i pracowałem w Danii, ale na emeryturze przeprowadziłem się do Francji. Kupiłem tam dom i zamierzam spędzić tam resztę swojego życia. Do tej pory płaciłem podatek dochodowy od swojej duńskiej emerytury tylko we Francji, ale niedawno dowiedziałem się, że umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania zawarta między Danią i Francją wygasła, więc obawiam się, że Dania może zażądać ode mnie zapłacenia podatku. Dlaczego oba kraje mogą wymagać uiszczenia podatku od tego samego dochodu?
Niestety prawdą jest, że umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania między Danią i Francją wygasła. Podatnicy, jak na przykład emeryci, którzy otrzymują swoje dochody z Danii, ale mieszkają we Francji, są teraz zobowiązani do zapłaty podatku od dochodów z Danii w obu krajach.
Jednak być może otrzymasz pewną ulgę. W tym celu powinieneś skontaktować się z francuskimi organami podatkowymi, które być może odliczą kwotę podatku zapłaconego w Danii od podatku należnego we Francji.
Kraje UE nie są zobowiązane do zawierania umów w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i UE nie może ich do tego zmusić. Jednak UE dąży do ograniczenia barier podatkowych utrudniających swobodne przemieszczanie się obywateli w UE, w tym ryzyka związanego z podwójnym opodatkowaniem.
Jestem obywatelem Irlandii, mieszkam w Kanadzie i otrzymuje emeryturę z Niemiec, która jest opodatkowana w Niemczech. Mam problemy ze zrozumieniem skomplikowanych niemieckich przepisów podatkowych i nie udało mi się znaleźć informacji ani formularzy deklaracji podatkowych w języku angielskim. Czy ktoś może mi pomóc?
TAK – Informacje dla emerytów i rencistów mieszkających za granicą zazwyczaj powinny być dostępne w specjalnych działach krajowej administracji podatkowej, czasami w kilku językach. Tutaj znajdziesz więcej informacji w języku angielskim na temat podatku od niemieckiej emerytury w przypadku osób zamieszkałych za granicą en . Emeryci mieszkający za granicą mogą również uzyskać informacje w języku angielskim na stronach placówek konsularnych en i funduszy emerytalnych bg .
Jestem polskim emerytem i mieszkam w Polsce. Ostatnio przez 5 miesięcy przebywałem w Irlandii, gdzie wynajmowałem mieszkania. Jednak nigdy nie ubiegałem się o pozwolenie na pobyt w tym kraju. Irlandzkie organy podatkowe przysłały mi wezwanie do opłacenia lokalnego podatku. Podatek dochodowy od mojej emerytury płacę w Polsce. Czy władze Irlandii mogą wymagać ode mnie do zapłaty podatku, jeśli mój pobyt w tym kraju był tak krótki?
TAK – Kraje UE mają swobodę stosowania wszelkich przepisów podatkowych, pod warunkiem że nie naruszają one przepisów UE, na przykład zakazujących dyskryminowania obcokrajowców. Podatek lokalny w Irlandii ustalany jest na podstawie wynajmu mieszkań i każdy musi go płacić. Oznacza to, że powinieneś go zapłacić, nawet jeśli wynajmowałeś mieszkanie tylko przez krótki czas.
Jednak w pewnych sytuacjach niektóre samorządy lokalne mogą stosować obniżone stawki lub zwolnienia z podatków lokalnych, na przykład jeśli Twoje główne miejsce zamieszkania znajduje się w innym kraju. Dlatego warto skontaktować się z lokalnym samorządem i wyjaśnić, czy masz prawo do takiej ulgi.