Pravila in stopnje DDV
Davek na dodano vrednost (DDV) je davek na potrošnjo za skoraj vse blago in storitve, ki se kupujejo in prodajajo za uporabo ali potrošnjo v EU.
EU pozna standardna pravila za DDV, ki pa se v državah EU lahko različno uporabljajo. V večini primerov morate plačati DDV za vse blago in storitve na vseh stopnjah dobavne verige, vključno s prodajo končnemu potrošniku, in sicer od začetka do konca proizvodnega procesa, denimo pri nakupu sestavnih delov, prevozu, montaži, dobavi, pakiranju, zavarovanju in prevozu do končnega potrošnika.
Kdaj se obračuna DDV
Pri podjetjih s sedežem v EU se DDV obračuna za večino dobav in prodaj blaga v EU. DDV se v tem primeru obračuna in plača v državi EU, v kateri končni potrošnik porabi blago. Prav tako se DDV obračuna za storitve, opravljene v državah EU.
DDV se ne obračuna za izvoz blaga v države zunaj EU. DDV se v tem primeru obračuna in plača v državi uvoza, zato izvoznikom ni treba prijaviti DDV. Kljub temu je treba pri izvozu blaga predložiti dokazilo, da bo blago prepeljano zunaj EU. Kot dokazilo lahko svojim davčnim organom predložite kopijo računa, prevozno listino ali uvozno carinsko deklaracijo.
To dokazilo morate predložiti, da boste lahko v celoti odbili morebitni DDV, ki ste ga plačali v okviru izvoznega posla za zadevno blago. Zaradi nezadostne dokumentacije morda ne boste upravičeni do povračila DDV pri izvozu blaga.
Pravila o DDV v državah članicah
Pravila o DDV se lahko v državah EU uporabljajo različno. Več o pravilih v državi, v kateri posluje vaše podjetje.
Izberite državo
Obračun DDV za oddajo na spletu
Podjetja, registrirana v EU, lahko obračun DDV oddajo na spletu (v večini regij) v naslednjih državah EU:
Izberite državo
Davek na dodano vrednost se sicer obračunava v vsej EU, vendar vsaka država članica sama določi davčne stopnje. Stopnje po državah si lahko ogledate v spodnji razpredelnici, priporočamo pa, da stopnje DDV vedno preverite pri svojem davčnem uradu.
Stopnje DDV
V državah EU se uporabljajo različne stopnje DDV. Stopnje DDV se razlikujejo glede na dobavljeno blago ali storitev. V veljavi so tudi posebne stopnje, določene glede na stopnje DDV, ki so se uporabljale v državah EU pred njihovim vstopom v EU.
Stopnje DDV, ki se uporabljajo v državah EU
Davek na dodano vrednost se sicer obračunava v vsej EU, vendar vsaka država EU sama določi davčne stopnje. Veljavne stopnje po državah si lahko ogledate v spodnji razpredelnici. Stopnje DDV lahko vedno preverite pri svojem davčnem uradu.
Opozorilo
Preglednica ne vključuje stopenj DDV, ki se uporabljajo za določene regije v EU, kot sta avtonomni regiji Azori ali Kanarski otoki. Več informacij je na voljo v podatkovni zbirki Davki v Evropi.Stopnje DDV, ki se uporabljajo v državah članicah EU
| Seznam stopenj DDV, ki se uporabljajo v državah članicah EU | |||||
| Koda države | Država članica | Splošna stopnja | Znižana stopnja | Dodatno znižana stopnja | Prehodna stopnja |
| AT | Avstrija | 20 | 10 / 13 | - | 13 |
| BE | Belgija | 21 | 6 / 12 | - | 12 |
| BG | Bolgarija | 20 | 9 | - | - |
| CY | Ciper | 19 | 5 / 9 | - | - |
| CZ | Češka | 21 | 12 / 15 | - | - |
| DE | Nemčija | 19 | 7 | - | - |
| DK | Danska | 25 | 0 | - | - |
| EE | Estonija | 22 | 9 | - | - |
| EL | Grčija | 24 | 6 / 13 | - | - |
| ES | Španija | 21 | 10 | - | - |
| FI | Finska | 24 | 10 / 14 | - | - |
| FR | Francija | 20 | 5,5 / 10 | 2,1 | - |
| HR | Hrvaška | 25 | 5 / 13 | - | - |
| HU | Madžarska | 27 | 5 / 18 | - | - |
| IE | Irska | 23 | 9 / 13,5 | - | - |
| IT | Italija | 22 | 5 / 10 | 4 | - |
| LT | Litva | 21 | 5 / 9 | - | - |
| LU | Luksemburg | 17 | 8 | 3 | 14 |
| LV | Latvija | 21 | 5 / 12 | - | - |
| MT | Malta | 18 | 5 / 7 | - | 12 |
| NL | Nizozemska | 21 | 9 | - | - |
| PL | Poljska | 23 | 5 / 8 | - | - |
| PT | Portugalska | 23 | 6 / 13 | - | 13 |
| RO | Romunija | 19 | 5 / 9 | - | - |
| SE | Švedska | 25 | 6 / 12 | - | - |
| SI | Slovenija | 22 | 5 / 9,5 | - | - |
| SK | Slovaška | 20 | 10 | - | - |
Splošna stopnja
Vsaka država EU določi splošno stopnjo, ki se uporablja za večino dobavljenega blaga in storitev in ne sme biti nižja od 15 %.
Znižana stopnja
Znižana stopnja (največ dve) se lahko uporablja za določeno blago in storitve (na podlagi seznama iz Priloge III Direktive o DDV), vendar v večini primerov ne za elektronske storitve. Stopnja ne sme biti nižja od 5 %.
Posebne stopnje
Nekatere države EU smejo uporabljati posebne stopnje za posamezne skupine blaga in storitev. Uporabljajo se v državah EU, v katerih so že veljale 1. januarja 1991.
Te posebne stopnje so bile mišljene kot prehodna ureditev za lažji prevzem pravil EU na področju DDV, ko je 1. januarja 1993 začel veljati notranji trg, in naj bi jih postopoma opustili.
Uporabljajo se tri vrste posebnih stopenj:
- dodatno znižana stopnja
- ničelna stopnja
- prehodna stopnja
Dodatno znižana stopnja
Dodatna znižana stopnja (nižja od 5 %) se uporablja za omejeno prodajo blaga in storitev v nekaterih državah EU.
Ničelna stopnja
Ničelna stopnja se uporablja za omejeno prodajo blaga in storitev v nekaterih državah EU. Ničelna stopnja pomeni, da potrošnik ne plača DDV, ima pa še vedno pravico do odbitka DDV, plačanega ob nakupu blaga in storitev, neposredno povezanih s prodajo.
Prehodna (ali vmesna) stopnja
To stopnjo uporabljajo nekatere države EU za omejeno dobavo blaga in storitev, ki niso vključeni v Prilogo III k direktivi o DDV. Te države smejo za te izdelke in storitve namesto splošne stopnje DDV še naprej uporabljati to znižano stopnjo, pod pogojem, da ni nižja od 12 %.
Davki v Evropi – podatkovna zbirka
Celoten pregled po kategorijah stopenj DDV je na voljo v podatkovni zbirki Davki v Evropi.