Cale de navigare

Distribuie pe 
	Distribuie pe Facebook
  
	Distribuie pe Twitter
  
	Distribuie pe google+
  
	Distribuie pe linkedIn
Setează pagina la dimensiunea normală a litereiMăreşte dimensiunea literei cu 200%Adaugă la favoriteContrast puternic

TVA - reguli de bază

Actualizare 04/2013

Dacă sunteți o societate cu sediul în UE, vi se aplică TVA la majoritatea vânzărilor şi achiziţiilor pe care le faceţi, cu excepția exporturilor în țări din afara UE.

Se achită TVA pentru fiecare etapă a procesului de producție, până la și inclusiv pentru vânzarea către consumatorul final.

Vânzarea de produse sau servicii

Pe factura pe care o emiteţi, adăugaţi TVA-ul la preţul produselor sau al serviciilor. Clientul vă plătește valoarea integrală a facturii, cu TVA.

Achiziționarea de produse sau servicii

Trebuie să plătiţi TVA, ca orice client. Însă, de obicei, puteți deduce taxa pe valoare adăugată din TVA-ul pe care-l aplicaţi clienților dumneavoastră.

Normele UE privind TVA

UE a stabilit norme standard cu privire la TVA. Însă normele de aplicare a TVA pot să difere de la o țară la alta.

Normele generale referitoare la TVA aplicabile pe întreg teritoriul UE sunt incluse în Directiva TVA български (bg)czech (cs)dansk (da)Deutsch (de)eesti (et)ελληνικά (el)English (en)español (es)Français (fr)Gaeilge (ga)italiano (it)latviešu (lv)lietuvių (lt)magyar (hu)Malti (mt)Nederlands (nl)polski (pl)português (pt)slovenčina (sk)slovenščina (sl)suomi (fi)svenska (sv) și în regulamentele în materie de TVA.

Perceperea TVA

În cazul în care aveţi propria dumneavoastră afacere (vă desfăşuraţi activitatea ca persoană fizică, societate comercială, asociaţie sau sub orice altă formă juridică) și activitatea dumneavoastră prevede furnizarea de produse sau servicii, în mod normal, trebuie:

  • să vă înregistraţi pe lângă autoritățile fiscale din țara UE în care îşi are sediul societatea și
  • să percepeţi clientului dumneavoastră TVA și să îl raportaţi autorităţilor fiscale.

Furnizarea de produse și servicii pentru care se percepe TVA sunt cunoscute sub denumirea de „bunuri taxabile”.

Deși informaţiile prezentate pe această pagină se referă la vânzare, se percepe TVA şi pentru bunuri care nu au fost comercializate. De exemplu, este posibil să fiţi nevoit să aplicaţi TVA (de obicei, la valoarea de piață) pentru produse și servicii:

  • pe care le schimbaţi cu alte produse sau servicii
  • pe care le oferiţi gratuit  
  • pe care le achiziţionaţi pentru propriul dumneavoastră consum privat.

Deducerea TVA

În cazul în care aveţi propria afacere, în mod normal, puteți deduce taxa pe valoare adăugată achitată pentru achiziţiile făcute pentru societate din TVA-ul pe care-l aplicaţi clienților dumneavoastră. Apoi va trebui să achitaţi numai diferența către autoritățile fiscale și să le raportaţi în declarația de TVA.

Uneori, TVA-ul achitat de societatea dumneavoastră depășește TVA-ul aplicat clienților dumneavoastră. În acest caz, autoritățile fiscale vă vor rambursa sau credita diferența.

Toate vânzările sunt impozitate?

Nu. Unele produse/servicii sunt scutite de TVA.

Scutiri

Anumite categorii de produse/servicii, de exemplu, în învățământ, în domeniul sănătății și al serviciilor financiare, sunt în majoritate scutite de TVA.

Dacă vindeți produse/servicii scutite de la plata TVA, nu puteți cere rambursarea taxei pe valoare adăugată pentru produse/servicii vândute în acest regim.

Este necesar ca toate societăţile să se înregistrează în scopuri de TVA?

Dacă activitatea dumneavoastră prevede vânzarea de produse/servicii, în general, este necesar să vă înregistraţi. Există două excepții de la această regulă:

1. În cazul în care vânzările pe care le faceţi sunt scutite de la plata TVA, nu sunteţi întotdeauna obligat să vă înregistraţi.

2. În majoritatea țărilor UE, există un sistem destinat să ajute întreprinderile mici, în baza căruia societăţile ale căror vânzări de produse/servicii pentru care se aplică TVA se situează sub o anumită limită anuală pot fi scutite de la plata TVA. Aceste plafoane („praguri”) variază de la țară la țară. În unele țări, nu există nicio limită și întreprinderile trebuie să se înregistreze de îndată ce efectuează vânzări taxabile.

În cazul în care există o limită de înregistrare și valoarea totală a vânzărilor taxabile efectuate în cursul unui an se situează sub acest plafon:

  • puteţi fi scutit de la plata TVA și să nu percepeţi TVA, dar
  • vă puteți înregistra în mod voluntar (în acest caz trebuie să percepeţi TVA).

Limita se aplică numai în cazul societăţilor stabilite în țara respectivă și nu celor care au sediul în străinătate.

Facturi

Atunci când faceți vânzări către alte întreprinderi, trebuie să emiteţi o factură, pe hârtie sau în format electronic.

Când vă înregistrați în scopuri de TVA, primiţi un număr de identificare TVA, pe care trebuie să-l indicaţi pe toate facturile pe care le emiteţi clienților, alături de valoarea TVA-ului și de alte elemente standard.

Cotele de TVA

Deși TVA se percepe pe întreg teritoriul UE, fiecare stat membru răspunde de stabilirea propriei cote de TVA.

În fiecare țară, există:

  • o cotă standard, aplicabilă tuturor sau majorităţii produselor
  • şi mai pot exista:
  • una sau mai multe cote reduse care se aplică pentru anumite produse.

Unele țări beneficiază de o cotă zero sau de cote suprareduse pentru alte câteva categorii de vânzări.

Legislația UE limitează această libertate de stabilire a cotelor în trei moduri:

  • cota standard nu poate fi mai mică de 15 %, deși nu există nicio limită maximă
  • nicio cotă redusă nu poate fi mai mică de 5 %, cu câteva excepții

Scutirea de la plata TVA şi cota zero

Există o diferență importantă între aceste două concepte:

Vânzările cu 0% TVA

Acestea sunt scutite, dar au „drept de deducere”. Se aplică cota 0 % de TVA, dar puteți să deduceţi TVA-ul pe care l-ați plătit pentru achizițiile legate în mod direct de această vânzare (de exemplu, exporturi, anumite servicii financiare prestate pentru clienți în afara UE).

Vânzările scutite de la plata TVA

Acestea sunt scutite, dar sunt „fără drept de deducere”. Nu puteţi deduce TVA-ul pe care l-ați plătit pentru achizițiile legate de aceste vânzări.

Aflaţi mai multe, în funcţie de ţară:

Ajutor

Ajutor

Serviciul Europa ta - Consiliere vă oferă asistenţă de specialitate cu privire la toate aspectele legate de legislaţia UE cu care v-aţi putea confrunta în altă ţară din UE.

Solvit vă poate ajuta să soluţionaţi un conflict cu un organism oficial dintr-un stat membru, gratuit şi fără a intenta o acţiune în justiţie.
Trimiteţi o plângere on-line sau contactaţi centrul Solvit din ţara dumneavoastră.

Contactați prin e-mail o organizație de afaceri din apropierea dumneavoastră

UE administrează o rețeaDeutschEnglishespañolfrançaisitalianopolski (Enterprise Europe Network) a organizațiilor de afaceri locale din majoritatea țărilor europeneEnglish care v-ar putea ajuta.

Alegeți țara și orașul dumneavoastră și introduceți-vă cererea mai jos.

Țara

Austria

Feldkirch

Graz

Innsbruck

Klagenfurt

Linz

Salzburg

Wien

Belgia

Antwerpen

Arlon

Brugge

Brussels

Charleroi

Gent

Hasselt

Leuven

Libramont

Liège

Mons

Namur

Nivelles

Bulgaria

Dobrich

Plovidiv

Ruse

Sandanski

Sofia

Sofia

Stara Zagora

Vratsa

Yambol

Cipru

Nicosia

Croația

Osijek

Rijeka

Split

Varazdin

Zagreb

Danemarca

Aalborg

Copenhagen

Herning

Kolding

Viborg

Estonia

Tallinn

Finlanda

Helsinki

Oulu

Tampere

Turku

Vantaa

Franța

Amiens

Annecy

Aulnat

Besançon

Bordeaux

Bourg en Bresse

Caen

Cayenne

Chalons-en-Champagne

Chambéry

Dijon

Fort-de-France

Grenoble

Lille

Limoges

Lyon

Marseille

Marseille

Marseille

Montpellier

Montpellier

Nancy

Nantes

Orléans

Paris

Pointe-à-Pitre

Poitiers

Privas

Rennes

Rouen

Saint-Denis

Saint-Etienne

Strasbourg

Toulouse

Valence

Germania

Berlin

Bremen

Bremenhaven

Chemnitz

Dresden

Düsseldorf

Erfurt

Frankfurt/Oder

Freiburg

Hamburg

Hannover

Kaiserslautern

Kiel

Konstanz

Leipzig

Magdeburg

Mannheim

Mülheim an der Ruhr

München

Potsdam

Reutlingen

Rostock

Saabrücken

Stuttgart

Trier

Ulm

Villingen-Schwenningen

Wiesbaden

Grecia

Athens

Heraklion

Ioannina

Kavala

Kozani

Thessaloniki

Tripolis

Volos

Irlanda

Dublin

Italia

Abruzzo

Aosta

Apulia

Apulia

Ascoli Piceno

Basilicata

Bologna

Bologna

Cagliari

Calabria

Calabria

Campania

Catania

Catania

Florence

Genova

Gorizia

Milano

Milano

Milano

Molise

Naples

Naples

Palermo

Palermo

Perugia

Pesaro

Pordenone

Ravenna

Rome

Rovereto

Sassari

Sicily

Terni

Torino

Torino

Torino

Trieste

Trieste

Udine

Venezia

Venezia

Venezia

Letonia

Riga

Lituania

Kaunas

Klaipėda

Vilnius

Luxemburg

Luxembourg

Malta

Pieta`

Norvegia

Ås

Oslo

Stavanger

Tromsø

Polonia

Bialystok

Gdańsk

Kalisz

Katowice

Kielce

Konin

Kraków

Lublin

Lublin

Olsztyn

Opole

Poznań

Rzeszów

Szczawno-Zdrój

Szczecin

Szczecin

Toruń

Warsaw

Warsaw

Wroclaw

Zielona Góra

Łódź

Portugalia

Aveiro

Braga

Coimbra

Évora

Faro

Funchal

Lisboa

Ponta Delgada

Porto

Regatul Unit

Belfast

Bristol

Cambridge

Cardiff

Coventry

Inverness

London

Manchester

Newcastle

Yorkshire and Humber

Republica Cehă

Brno

Liberec

Ostrava

Ostrava

Pardubice

Plzen

Praha

Usti nad Labem

România

Arad

Bacau

Bucuresti

Cluj-Napoca

Constanta

Craiova

Galati

Iasi

Ramnicu Valcea

Timișoara

Slovacia

Bratislava

Prešov

Slovenia

Koper

Ljubljana

Maribor

Spania

Albacete

Alicante

Badajoz

Barcelona

Bilbao

Bilbao

Ciudad Real

Donostia- San Sebastian

Ferrol

Las Palmas de Gran Canaria

Llanera

Logroño

Madrid

Murcia

Oviedo

Palma

Pamplona

Paterna (Valencia)

Santa Cruz de Tenerife

Santander

Santiago de Compostela

Sevilla

Toledo

Valencia

Valladolid

Vitoria- Gazteiz

Zaragoza

Suedia

Borlänge

Göteborg

Jönköping

Kramfors

Luleå

Malmö

Örebro

Östersund

Stockholm

Umeå

Västerås

Växjö

Țările de Jos

Den Haag

Nieuwegein

Ungaria

Budapest

Debrecen

Győr

Nyíregyháza

Pécs

Szeged

Székesfehérvár

Zalaegerszeg

Introduceți mesajul dumneavoastră aici

* câmp necesar (trebuie să îl completați)