Cale de navigare

Actualizare 04/2016

Actualizare 04/2016

TVA - norme de bază

Dacă sunteți o întreprindere cu sediul în UE, vi se aplică TVA la majoritatea vânzărilor și achizițiilor pe care le faceți, cu excepția exporturilor în țări din afara Uniunii.

Se achită TVA pentru fiecare etapă a procesului de producție, inclusiv pentru vânzarea către consumatorul final.

Vânzarea de produse sau servicii

Pe factura pe care o emiteți, adăugați TVA-ul la prețul produselor sau al serviciilor. Clientul vă plătește valoarea integrală a facturii, cu TVA.

Achiziționarea de produse sau servicii

Trebuie să plătiți TVA, ca orice client. Însă, de obicei, puteți deduce acest TVA din TVA-ul pe care-l aplicați clienților dumneavoastră.

Normele UE privind TVA-ul

UE a stabilit norme standard cu privire la TVA, însă normele de aplicare pot să difere de la o țară la alta.

Normele generale referitoare la TVA, aplicabile pe întreg teritoriul UE, sunt incluse în Directiva TVA și în regulamentele în materie de TVA.

Perceperea TVA-ului

Dacă aveți propria afacere (vă desfășurați activitatea ca persoană fizică, societate comercială, asociație sau sub orice altă formă juridică), iar activitatea dumneavoastră implică furnizarea de produse sau servicii, în mod normal, trebuie:

  • să vă înregistrați pe lângă autoritățile fiscale din țara UE în care aveți sediul
  • să percepeți clienților dumneavoastră TVA și să îl raportați autorităților fiscale.

Produsele și serviciile pentru care se percepe TVA sunt cunoscute sub denumirea de „bunuri taxabile".

Deși informațiile prezentate pe această pagină se referă la vânzare și cumpărare, se percepe TVA și pentru bunuri care nu au fost comercializate. De exemplu, este posibil să fiți nevoit să aplicați TVA (de obicei, la valoarea de piață) pentru produse și servicii:

  • pe care le schimbați cu alte produse sau servicii
  • pe care le oferiți gratuit
  • care sunt destinate consumului dvs. privat.

Deducerea TVA-ului

Dacă aveți propria afacere, în mod normal, puteți deduce TVA-ul achitat pentru achizițiile făcute de întreprinderea dumneavoastră din TVA-ul pe care-l aplicați clienților. Apoi va trebui să achitați numai diferența către autoritățile fiscale și să raportați sumele în declarația de TVA.

Uneori, TVA-ul achitat de întreprinderea dumneavoastră depășește TVA-ul aplicat clienților. În acest caz, autoritățile fiscale vă vor rambursa sau credita diferența.

Aflaţi mai multe, în funcţie de ţară:

Alegeţi ţara

Alegeţi ţara


* Autorităţile naţionale nu au furnizat încă aceste informaţii

Toate vânzările sunt impozitate?

Nu. Unele produse/servicii sunt scutite de TVA.

Scutiri

Anumite categorii de produse/servicii, de exemplu, în învățământ, în domeniul sănătății și al serviciilor financiare, sunt în majoritate scutite de TVA.

Dacă vindeți produse/servicii scutite de la plata TVA, nu puteți cere rambursarea taxei pe valoare adăugată pentru produsele/serviciile cumpărate în legătură directă cu vânzările respective.

Este necesar ca toate societățile să se înregistreze în scopuri de TVA?

Dacă activitatea dumneavoastră prevede vânzarea de produse/servicii, în general, este necesar să vă înregistrați. Există două excepții de la această regulă:

1. În cazul în care vânzările pe care le faceți sunt scutite de la plata TVA, nu sunteți întotdeauna obligat să vă înregistrați.

2. În majoritatea țărilor UE, există un sistem destinat să ajute întreprinderile mici, în baza căruia pot fi scutite de la plata TVA-ului întreprinderile ale căror vânzări de produse/servicii pentru care se aplică TVA se situează sub o anumită limită anuală. Aceste limite („plafoane") variază de la țară la țară. În unele țări, nu există nicio limită, iar întreprinderile trebuie să se înregistreze de îndată ce efectuează vânzări taxabile.

În țările care au un astfel de plafon, dacă valoarea totală a vânzărilor taxabile efectuate în cursul unui an se situează sub limita respectivă:

  • puteți fi scutit de TVA și în acest caz nu trebuie să îl facturați, dar
  • vă puteți înregistra în mod voluntar și, în acest caz, trebuie să percepeți TVA.

Limita se aplică numai întreprinderilor stabilite în țara respectivă și nu celor care își au sediul în străinătate.

Facturi

Atunci când vindeți unei alte întreprinderi, trebuie să emiteți o factură, pe hârtie sau în format electronic.

Când vă înregistrați în scopuri de TVA, primiți un număr de identificare TVA, pe care trebuie să-l indicați pe toate facturile pe care le emiteți clienților, alături de valoarea TVA-ului și de alte elemente standard.

Cotele de TVA

Cotele de TVA pdf français Deutsch English (actualizate de două ori pe an, în ianuarie și iulie)

Pentru a afla care este cota aplicabilă exactă, consultați autoritatea responsabilă din țara dumneavoastră.

Deși TVA-ul se percepe în toată Europa, fiecare țară își stabilește propriile cote.

În cadrul aceleiași țări, există o cotă standard, care se aplică majorității sau tuturor bunurilor și serviciilor și, în anumite cazuri, una sau mai multe cote reduse, aplicabile unui număr limitat de bunuri.

Unele țări beneficiază de o cotă zero sau de o cotă supraredusă pentru unele categorii de vânzări.

Legislația UE limitează libertatea de stabilire a cotelor în trei moduri:

  • cota standard nu poate fi mai mică de 15 %, deși nu există nicio limită maximă
  • nicio cotă redusă nu poate fi mai mică de 5 %, cu câteva excepții

Scutirea de la plata TVA și cota zero

Există o diferență importantă între aceste două concepte:

Vânzările cu 0% TVA

Acestea sunt scutite, dar au „drept de deducere". Se aplică o cotă zero, dar puteți să deduceți TVA-ul pe care l-ați plătit pentru achizițiile legate în mod direct de această vânzare (de exemplu, exporturi, anumite servicii financiare prestate pentru clienți din afara UE).

Vânzările scutite de la plata TVA

Acestea sunt scutite, dar sunt „fără drept de deducere". Nu puteți deduce TVA-ul pe care l-ați plătit pentru achizițiile legate de aceste vânzări.

Referințe

Contactați un partener care furnizează asistență locală pentru întreprinderi

Cererea dvs. de informații va fi transmisă unui partener de asistență din cadrul Enterprise Europe Network. Pentru a obține un răspuns cât mai rapid și corect, introduceți cât mai multe informații. Serviciul este gratuit.

Asistență locală pentru întreprinderi

Ajutor

Contactați serviciile specializate de asistență

Ajutor

Contactați un partener care furnizează asistență locală pentru întreprinderi

Cererea dvs. de informații va fi transmisă unui partener de asistență din cadrul Enterprise Europe Network. Pentru a obține un răspuns cât mai rapid și corect, introduceți cât mai multe informații. Serviciul este gratuit.

EEN-logo

Formular de contact

(Toate câmpurile sunt obligatorii)
Vă mulțumim, mesajul dumneavoastră a fost trimis.
Din cauza unor probleme tehnice, mesajul dumneavoastră nu a putut fi trimis. Vă rugăm să încercați mai târziu.
Introduceți o adresă de e-mail validă.

Date personale

Datele întreprinderii

Austria

Wien

Belgia

Brussel

Bruxelles

Namur

Bulgaria

Sofia

Cipru

Nicosia

Croația

Zagreb

Danemarca

Copenhagen

Estonia

Tallinn

Finlanda

Helsinki

Franța

Blagnac Cedex

Caen

Dijon

Guadeloupe, Martinique

Lille

Lyon

Paca

Paris, Ile-de-France, Centre, Nouvelle-Calédonie, Polynésie

Rennes

Saint-Denis

Germania

Berlin

Bremen

Erfurt

Hannover

Kiel

Leipzig

Magdeburg

Mainz

Mülheim an der Ruhr

München

Rostock

Stuttgart

Wiesbaden

Grecia

Athens

Irlanda

Dublin

Islanda

Reykjavík

Italia

Firenze (Toscana, Umbria, Marche)

Milano (Lombardia, Emilia Romagna)

Napoli (Abruzzo, Calabria, Campania, Basilicata, Molise, Puglia, Sicilia)

Roma (Lazio, Sardegna)

Torino (Piemonte, Liguria, Valle d’Aosta)

Venezia (Veneto, Trentino Alto Adige, Friuli Venezia Giulia)

Letonia

Riga

Lituania

Vilnius

Luxemburg

Luxembourg

Malta

Pieta`

Norvegia

Oslo

Polonia

Kielce

Lublin

Warsaw

Wroclaw

Portugalia

Lisboa

Regatul Unit

Belfast (Northern Ireland)

Cardiff (Wales)

Edinburgh (Scotland)

London (England)

Republica Cehă

Praha

România

Baciu Cluj

Bucuresti

Constanta

Timișoara

Slovacia

Bratislava

Slovenia

Ljubljana

Spania

Barcelona

Madrid

Oviedo

Palma

Santa Cruz de Tenerife

Sevilla

Valencia

Vitoria- Gazteiz

Zaragoza

Suedia

Stockholm

Țările de Jos

Den Haag

Ungaria

Budapest

3000/3000

Informațiile furnizate în acest formular sunt trimise direct către un partener din cadrul Enterprise Europe Network. Datele cu caracter personal introduse vor fi utilizate doar pentru a-i permite consultantului să vă răspundă. Datele nu vor fi stocate ulterior.

Ajutor

Apelați la servicii de asistență specializate български čeština Dansk English

Consiliere cu privire la drepturile dumneavoastră în UE/Soluționarea problemelor întâmpinate în relația cu o autoritate publică български čeština Dansk English