Cale de navigare

Actualizare 09/2014

Actualizare 09/2014

TVA - norme de bază


Distribuie pe 
	Distribuie pe Facebook
  
	Distribuie pe Twitter
  
	Distribuie pe google+
  
	Distribuie pe linkedIn

Dacă sunteți o întreprindere cu sediul în UE, vi se aplică TVA la majoritatea vânzărilor și achizițiilor pe care le faceți, cu excepția exporturilor în țări din afara Uniunii.

Se achită TVA pentru fiecare etapă a procesului de producție, inclusiv pentru vânzarea către consumatorul final.

Vânzarea de produse sau servicii

Pe factura pe care o emiteți, adăugați TVA-ul la prețul produselor sau al serviciilor. Clientul vă plătește valoarea integrală a facturii, cu TVA.

Achiziționarea de produse sau servicii

Trebuie să plătiți TVA, ca orice client. Însă, de obicei, puteți deduce acest TVA din TVA-ul pe care-l aplicați clienților dumneavoastră.

Normele UE privind TVA-ul

UE a stabilit norme standard cu privire la TVA, însă normele de aplicare pot să difere de la o țară la alta.

Normele generale referitoare la TVA, aplicabile pe întreg teritoriul UE, sunt incluse în Directiva TVA și în regulamentele în materie de TVA.

Perceperea TVA-ului

Dacă aveți propria afacere (vă desfășurați activitatea ca persoană fizică, societate comercială, asociație sau sub orice altă formă juridică), iar activitatea dumneavoastră implică furnizarea de produse sau servicii, în mod normal, trebuie:

  • să vă înregistrați pe lângă autoritățile fiscale din țara UE în care aveți sediul
  • să percepeți clienților dumneavoastră TVA și să îl raportați autorităților fiscale.

Produsele și serviciile pentru care se percepe TVA sunt cunoscute sub denumirea de „bunuri taxabile”.

Deși informațiile prezentate pe această pagină se referă la vânzare și cumpărare, se percepe TVA și pentru bunuri care nu au fost comercializate. De exemplu, este posibil să fiți nevoit să aplicați TVA (de obicei, la valoarea de piață) pentru produse și servicii:

  • pe care le schimbați cu alte produse sau servicii
  • pe care le oferiți gratuit
  • care sunt destinate consumului dvs. privat.

Deducerea TVA-ului

Dacă aveți propria afacere, în mod normal, puteți deduce TVA-ul achitat pentru achizițiile făcute de întreprinderea dumneavoastră din TVA-ul pe care-l aplicați clienților. Apoi va trebui să achitați numai diferența către autoritățile fiscale și să raportați sumele în declarația de TVA.

Uneori, TVA-ul achitat de întreprinderea dumneavoastră depășește TVA-ul aplicat clienților. În acest caz, autoritățile fiscale vă vor rambursa sau credita diferența.

Toate vânzările sunt impozitate?

Nu. Unele produse/servicii sunt scutite de TVA.

Scutiri

Anumite categorii de produse/servicii, de exemplu, în învățământ, în domeniul sănătății și al serviciilor financiare, sunt în majoritate scutite de TVA.

Dacă vindeți produse/servicii scutite de la plata TVA, nu puteți cere rambursarea taxei pe valoare adăugată pentru produsele/serviciile cumpărate în legătură directă cu vânzările respective.

Este necesar ca toate societățile să se înregistreze în scopuri de TVA?

Dacă activitatea dumneavoastră prevede vânzarea de produse/servicii, în general, este necesar să vă înregistrați. Există două excepții de la această regulă:

1. În cazul în care vânzările pe care le faceți sunt scutite de la plata TVA, nu sunteți întotdeauna obligat să vă înregistrați.

2. În majoritatea țărilor UE, există un sistem destinat să ajute întreprinderile mici, în baza căruia pot fi scutite de la plata TVA-ului întreprinderile ale căror vânzări de produse/servicii pentru care se aplică TVA se situează sub o anumită limită anuală. Aceste limite („plafoane”) variază de la țară la țară. În unele țări, nu există nicio limită, iar întreprinderile trebuie să se înregistreze de îndată ce efectuează vânzări taxabile.

În țările care au un astfel de plafon, dacă valoarea totală a vânzărilor taxabile efectuate în cursul unui an se situează sub limita respectivă:

  • puteți fi scutit de TVA și în acest caz nu trebuie să îl facturați, dar
  • vă puteți înregistra în mod voluntar și, în acest caz, trebuie să percepeți TVA.

Limita se aplică numai întreprinderilor stabilite în țara respectivă și nu celor care își au sediul în străinătate.

Facturi

Atunci când vindeți unei alte întreprinderi, trebuie să emiteți o factură, pe hârtie sau în format electronic.

Când vă înregistrați în scopuri de TVA, primiți un număr de identificare TVA, pe care trebuie să-l indicați pe toate facturile pe care le emiteți clienților, alături de valoarea TVA-ului și de alte elemente standard.

Cotele de TVA

Cotele de TVA pdf français Deutsch English (actualizate de două ori pe an, în ianuarie și iulie)

Pentru a afla care este cota aplicabilă exactă, consultați autoritatea responsabilă din țara dumneavoastră.

Deși TVA-ul se percepe în toată Europa, fiecare țară își stabilește propriile cote.

În cadrul aceleiași țări, există o cotă standard, care se aplică majorității sau tuturor bunurilor și serviciilor și, în anumite cazuri, una sau mai multe cote reduse, aplicabile unui număr limitat de bunuri.

Unele țări beneficiază de o cotă zero sau de o cotă supraredusă pentru unele categorii de vânzări.

Legislația UE limitează libertatea de stabilire a cotelor în trei moduri:

  • cota standard nu poate fi mai mică de 15 %, deși nu există nicio limită maximă
  • nicio cotă redusă nu poate fi mai mică de 5 %, cu câteva excepții

Scutirea de la plata TVA și cota zero

Există o diferență importantă între aceste două concepte:

Vânzările cu 0% TVA

Acestea sunt scutite, dar au „drept de deducere”. Se aplică o cotă zero, dar puteți să deduceți TVA-ul pe care l-ați plătit pentru achizițiile legate în mod direct de această vânzare (de exemplu, exporturi, anumite servicii financiare prestate pentru clienți din afara UE).

Vânzările scutite de la plata TVA

Acestea sunt scutite, dar sunt „fără drept de deducere”. Nu puteți deduce TVA-ul pe care l-ați plătit pentru achizițiile legate de aceste vânzări.

Aflaţi mai multe, în funcţie de ţară:

Ajutor

Ajutor

„Europa ta - Consiliere”

Serviciul Europa ta - Consiliere vă oferă asistență de specialitate cu privire la toate aspectele cu care v-ați putea confrunta în altă țară din UE, atâta timp cât acestea sunt reglementate de legislația europeană.

Solvit

Solvit vă poate ajuta să soluționați un litigiu cu un organism public din alt stat membru, gratuit și fără a intenta o acțiune în justiție.
Trimiteți o plângere on-line sau contactați centrul Solvit din țara dumneavoastră.

 

Contactați prin e-mail o organizație de afaceri din apropierea dumneavoastră

UE administrează o rețeaDeutschEnglishespañolfrançaisitalianopolski (Enterprise Europe Network) a organizațiilor de afaceri locale din majoritatea țărilor europeneEnglish care v-ar putea ajuta.

Alegeți țara și orașul dumneavoastră și introduceți-vă cererea mai jos.

Țara

Austria

Feldkirch

Graz

Innsbruck

Klagenfurt

Linz

Salzburg

Wien

Belgia

Antwerpen

Arlon

Brugge

Brussels

Charleroi

Gent

Hasselt

Leuven

Libramont

Liège

Mons

Namur

Nivelles

Bulgaria

Dobrich

Plovidiv

Ruse

Sandanski

Sofia

Stara Zagora

Vratsa

Yambol

Cipru

Nicosia

Croația

Osijek

Rijeka

Split

Varazdin

Zagreb

Danemarca

Aalborg

Copenhagen

Herning

Kolding

Næstved

Viborg

Estonia

Tallinn

Finlanda

Helsinki

Oulu

Tampere

Turku

Vantaa

Franța

Amiens

Annecy

Aulnat

Besançon

Bordeaux

Bourg en Bresse

Caen

Cayenne

Chalons-en-Champagne

Chambéry

Dijon

Fort-de-France

Grenoble

Lille

Limoges

Lyon

Marseille

Marseille

Montpellier

Montpellier

Nancy

Nantes

Orléans

Paris

Pointe-à-Pitre

Poitiers

Privas

Rennes

Rouen

Saint-Denis

Saint-Etienne

Strasbourg

Toulouse

Valence

Germania

Berlin

Bremen

Bremenhaven

Chemnitz

Dresden

Düsseldorf

Erfurt

Frankfurt/Oder

Freiburg

Hamburg

Hannover

Kaiserslautern

Kiel

Konstanz

Leipzig

Magdeburg

Mannheim

Mülheim an der Ruhr

München

Potsdam

Reutlingen

Rostock

Saabrücken

Stuttgart

Trier

Ulm

Villingen-Schwenningen

Wiesbaden

Grecia

Athens

Heraklion

Ioannina

Kavala

Kozani

Thessaloniki

Tripolis

Volos

Irlanda

Dublin

Italia

Abruzzo

Aosta

Apulia

Ascoli Piceno

Basilicata

Bologna

Bologna

Cagliari

Calabria

Calabria

Campania

Catania

Florence

Genova

Gorizia

Milano

Molise

Naples

Palermo

Palermo

Perugia

Pesaro

Pisa

Pordenone

Ravenna

Rome

Rovereto

Sassari

Sicily

Terni

Torino

Trieste

Udine

Venezia

Venezia

Venezia

Letonia

Riga

Lituania

Kaunas

Klaipėda

Vilnius

Luxemburg

Luxembourg

Malta

Pieta`

Norvegia

Ås

Oslo

Stavanger

Tromsø

Polonia

Bialystok

Gdańsk

Kalisz

Katowice

Kielce

Konin

Kraków

Lublin

Lublin

Olsztyn

Opole

Poznań

Rzeszów

Szczawno-Zdrój

Szczecin

Toruń

Warsaw

Warsaw

Warsaw

Wroclaw

Zielona Góra

Łódź

Portugalia

Aveiro

Braga

Coimbra

Évora

Faro

Funchal

Lisboa

Ponta Delgada

Porto

Regatul Unit

Belfast

Bristol

Cambridge

Cardiff

Coventry

Inverness

London

Manchester

Newcastle

Yorkshire and Humber

Republica Cehă

Brno

Brno

Liberec

Ostrava

Ostrava

Pardubice

Plzen

Praha

Usti nad Labem

România

Arad

Bacau

Bucuresti

Cluj-Napoca

Constanta

Craiova

Galati

Iasi

Ramnicu Valcea

Timișoara

Slovacia

Bratislava

Prešov

Slovenia

Koper

Ljubljana

Maribor

Spania

Albacete

Alicante

Badajoz

Barcelona

Bilbao

Ciudad Real

Donostia- San Sebastian

Ferrol

Las Palmas de Gran Canaria

Llanera

Logroño

Madrid

Madrid

Murcia

Oviedo

Palma

Pamplona

Paterna (Valencia)

Santa Cruz de Tenerife

Santander

Santiago de Compostela

Sevilla

Toledo

Valencia

Valladolid

Vitoria- Gazteiz

Zaragoza

Suedia

Borlänge

Göteborg

Jönköping

Kramfors

Luleå

Malmö

Örebro

Östersund

Stockholm

Umeå

Västerås

Växjö

Țările de Jos

Den Haag

Nieuwegein

Ungaria

Budapest

Debrecen

Eger

Győr

Miskolc

Nyíregyháza

Pécs

Szeged

Székesfehérvár

Zalaegerszeg

Introduceți mesajul dumneavoastră aici *

* câmp necesar (trebuie să îl completați)