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IVA transfronterizo

Actualizado 04/2013

La compraventa de bienes y servicios en otros países se rige por normas especiales.

BIENES

Países no pertenecientes a la UE

Ventas

Si vende bienes a un cliente de fuera de la UE, no tiene que facturar el IVA. Sin embargo, sí puede deducir el IVA que haya abonado en los gastos relacionados con esa transacción (bienes y servicios adquiridos específicamente para realizar la venta).

Compras

Si compra bienes con fines comerciales a un proveedor de fuera de la UE, por regla general debe pagar el IVA en el punto de importación (después podrá deducirlo en su siguiente declaración del IVA, si realiza ventas sujetas al impuesto).

Otros países de la UE

Ventas a empresas

Si vende a una empresa bienes con destino a otro país de la UE, no tiene que facturar el IVA, siempre que su cliente posea un número de IVA válido.

Sin embargo, sí puede deducir el IVA que haya abonado en los gastos relacionados con esa transacción (bienes y servicios adquiridos específicamente para realizar la venta).

Si el cliente no tiene un número de IVA válido, deberá facturar el IVA al tipo aplicable en su país.

Ventas a consumidores

Si vende bienes a consumidores de otro país de la UE, tiene que inscribirse en ese país y facturar el IVA al tipo aplicable en el mismo, salvo si el valor total de sus ventas anuales a dicho país se sitúa por debajo del límite establecido por sus autoridades (35.000 o 100.000 euros).

Las ventas de productos sujetos a impuestos especiales o de vehículos nuevos Deutsch English français (automóviles, embarcaciones o aeronaves) están sujetas a normas especiales.

Compras

Si compra y recibe bienes procedentes de otro país de la UE con fines comerciales, debe liquidar el IVA de la transacción como si los hubiera vendido usted mismo, al tipo aplicable en su país.

Por lo general, después podrá deducir ese importe.

Estas normas básicas tienen una serie de excepciones Deutsch English français importantes.



SERVICIOS

Países no pertenecientes a la UE

Ventas

Si presta servicios a un cliente de fuera de la UE, no tiene que facturar el IVA. Sin embargo, sí puede deducir el IVA que haya abonado en los gastos relacionados con esa transacción (bienes y servicios adquiridos específicamente para realizar la venta).

Compras por parte de empresas

Si recibe servicios con fines comerciales de un proveedor de fuera de la UE, debe pagar el IVA al tipo que se aplica en su país como si hubiese prestado usted mismo el servicio (utilizando el procedimiento de inversión del sujeto pasivo para la autoliquidación).

Por lo general, después podrá deducir ese importe.

Otros países de la UE

Ventas a empresas

El IVA no se factura a los clientes. Estos deben pagar el IVA sobre los servicios recibidos al tipo aplicable en su propio país.

Sin embargo, usted sí puede deducir el IVA que haya abonado en los gastos relacionados con esa transacción (bienes y servicios adquiridos específicamente para prestar los servicios).

Ventas a consumidores

Debe facturar el IVA al tipo que se aplica en su país.

Compras

Si compra y recibe servicios con fines comerciales de un proveedor de otro país de la UE, debe liquidar el IVA de la transacción como si los hubiera vendido usted mismo, al tipo aplicable en su país (utilizando el procedimiento de inversión del sujeto pasivo para la autoliquidación).

Por lo general, después podrá deducir ese importe.

Estas normas básicas tienen una serie de excepciones Deutsch English français importantes.

Territorios especiales

Las normas del IVA son de obligada aplicación en toda la UE, a excepción de una serie de territorios pertenecientes o vinculados a diversos Estados miembros que están exentos por circunstancias específicas:

  • Islas Åland
  • Territorio de Büsingen
  • Isla de Helgoland
  • Monte Athos
  • Campione d'Italia
  • Aguas italianas del Lago de Lugano
  • Livigno
  • Islas Canarias
  • Ceuta
  • Melilla
  • Islas Anglonormandas
  • Gibraltar.

También hay territorios fuera de la UE donde se aplican las normas en materia de IVA:

  • Mónaco
  • Isla de Man
  • Bases del Reino Unido en Chipre.

Facturas

Cuando realice ventas a otras empresas, deberá expedir una factura, ya sea en papel o en formato electrónico.

Al darse de alta a efectos del IVA, recibirá un número de identificación que deberá incluir en todas las facturas a sus clientes, junto con el importe del impuesto y otros elementos preestablecidos.

Más información sobre este tema, país por país:

Ayuda y asesoramiento

Ayuda y asesoramiento

Tu Europa - Asesoramiento es una fuente de asesoramiento experto sobre cualquier aspecto relacionado con la legislación de la UE que pueda surgir en otro país de la UE.

Solvit puede ayudarle a resolver un conflicto con un organismo oficial de un Estado miembro sin tener que acudir a los tribunales y sin ningún gasto.
Presente su reclamación online o visite un centro Solvit de su país

Escriba a una organización empresarial que esté cerca de usted

La UE cuenta con una red de organizaciones empresariales locales, la Enterprise Europe Network, presente en la mayoría de países europeosEnglish, que podrían ayudarle.

Escoja su país y localidad e introduzca su consulta a continuación

País

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Berlin

Bremen

Bremenhaven

Chemnitz

Dresden

Düsseldorf

Erfurt

Frankfurt/Oder

Freiburg

Hamburg

Hannover

Kaiserslautern

Kiel

Konstanz

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Magdeburg

Mannheim

Mülheim an der Ruhr

München

Potsdam

Reutlingen

Rostock

Saabrücken

Stuttgart

Trier

Ulm

Villingen-Schwenningen

Wiesbaden

Austria

Feldkirch

Graz

Innsbruck

Klagenfurt

Linz

Salzburg

Wien

Bélgica

Antwerpen

Arlon

Brugge

Brussels

Charleroi

Gent

Hasselt

Leuven

Libramont

Liège

Mons

Namur

Nivelles

Bulgaria

Dobrich

Plovidiv

Ruse

Sandanski

Sofia

Sofia

Stara Zagora

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Bilbao

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Palma

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Paterna (Valencia)

Santa Cruz de Tenerife

Santander

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Valencia

Valladolid

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Lille

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Lyon

Marseille

Marseille

Marseille

Montpellier

Montpellier

Nancy

Nantes

Orléans

Paris

Pointe-à-Pitre

Poitiers

Privas

Rennes

Rouen

Saint-Denis

Saint-Etienne

Strasbourg

Toulouse

Valence

Grecia

Athens

Heraklion

Ioannina

Kavala

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Thessaloniki

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Székesfehérvár

Zalaegerszeg

Irlanda

Dublin

Italia

Abruzzo

Aosta

Apulia

Apulia

Ascoli Piceno

Basilicata

Bologna

Bologna

Cagliari

Calabria

Calabria

Campania

Catania

Catania

Florence

Genova

Gorizia

Milano

Milano

Milano

Molise

Naples

Naples

Palermo

Palermo

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Torino

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Venezia

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