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Actualizado 08/2015

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IVA transfronterizo


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La compraventa de bienes y servicios en otros países se rige por normas especiales. 

Bienes

Países de la UE

Ventas a empresas

Si vende a otra empresa bienes que se expiden a otro país de la UE, no tiene que facturar el IVA, siempre y cuando su cliente posea un número de IVA válido.

Sin embargo, sí puede deducir el IVA que haya abonado en los gastos relacionados con esa transacción (bienes y servicios adquiridos específicamente para realizar la venta).

Si el cliente no tiene un número de IVA válido, deberá facturar el IVA al tipo aplicable en su país.

Ventas a consumidores

Si vende bienes a consumidores de otro país de la UE, tiene que inscribirse en ese país y facturar el IVA al tipo aplicable en él, salvo si el valor total de sus ventas anuales a dicho país se sitúa por debajo del límite establecido por sus autoridades (35.000 o 100.000 euros).

Más información país por país:

Elegir país

Elegir país


* Las autoridades nacionales aún no han facilitado esta información

Las ventas de productos sujetos a impuestos especiales o de vehículos nuevos (automóviles, embarcaciones o aeronaves) están sujetas a normas especiales English .

Compras

Si compra bienes procedentes de otro país de la UE con fines comerciales, debe liquidar el IVA de la transacción como si los hubiera vendido usted mismo, al tipo aplicable en su país.

Por lo general, después podrá deducir ese importe.

Estas normas básicas tienen una serie de excepciones français Deutsch English importantes.

Países no pertenecientes a la UE

Ventas

Si vende bienes a un cliente de fuera de la UE, no tiene que facturar el IVA. Sin embargo, sí puede deducir el IVA que haya abonado en los gastos relacionados con esa transacción (bienes y servicios adquiridos específicamente para realizar la venta).

Compras

Si compra bienes con fines comerciales a un proveedor de fuera de la UE, por regla general debe pagar el IVA en el punto de importación (después podrá deducirlo en su siguiente declaración del IVA si realiza ventas sujetas al impuesto).

 

Servicios

 

Países de la UE

Ventas a empresas

El IVA no se factura a los clientes. Estos deben pagar el IVA sobre los servicios recibidos al tipo aplicable en su propio país (utilizando el procedimiento de inversión del sujeto pasivo).

Sin embargo, usted sí puede deducir el IVA que haya abonado en los gastos relacionados con esa transacción (bienes y servicios adquiridos específicamente para prestar los servicios).

Ventas a consumidores

Normalmente debe facturar el IVA al tipo aplicable en su país, excepto en el caso de los servicios de telecomunicaciones, radiodifusión, televisión y electrónicos, que siempre tributan en el país del cliente (si es un particular, donde tenga un domicilio permanente o residencia habitual, o, si es una persona no sujeta al impuesto, donde esté establecida).

Compras

Si contrata y recibe servicios con fines comerciales de un proveedor de otro país de la UE, debe liquidar el IVA de la transacción como si los hubiera vendido usted mismo, al tipo aplicable en su país (utilizando el procedimiento de inversión del sujeto pasivo para la autoliquidación).

Por lo general, después podrá deducir ese importe.

Estas normas básicas tienen una serie de excepciones français Deutsch English importantes.

Las normas del IVA son de obligada aplicación en toda la UE, a excepción de una serie de territorios pertenecientes o vinculados a diversos Estados miembros que están exentos por circunstancias específicas:

Territorios especiales

 

  • Islas Åland
  • Territorio de Büsingen
  • Isla de Helgoland
  • Monte Athos
  • Campione d'Italia
  • Aguas italianas del Lago de Lugano
  • Livigno
  • Islas Canarias
  • Ceuta
  • Melilla
  • Islas Anglonormandas
  • Gibraltar

También hay territorios no pertenecientes a la UE donde se aplican las normas en materia de IVA:

  • Mónaco
  • Isla de Man
  • Bases del Reino Unido en Chipre

Países no pertenecientes a la UE

Ventas

Si presta servicios a clientes fuera de la UE, por lo general no tiene que facturar el IVA, aunque, si el servicio se utiliza en otro país de la UE, ese país puede optar por cobrarlo. Sin embargo, sí puede deducir el IVA que haya abonado en los gastos relacionados con esa transacción (bienes y servicios adquiridos específicamente para realizar la venta).

Compras por parte de empresas

Si recibe servicios con fines comerciales de un proveedor de fuera de la UE, debe pagar el IVA al tipo que se aplica en su país como si hubiese prestado usted mismo el servicio (utilizando el procedimiento de inversión del sujeto pasivo para la autoliquidación).

Por lo general, después podrá deducir ese importe.

 

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Su pregunta se enviará a un colaborador de la Red Europea para las Empresas . Para que los asesores puedan responder correctamente y a tiempo a este servicio gratuito, facilite la mayor cantidad de información posible.

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