Impuestos - España

Actualizado 09/2012

Todos contribuimos al sostener los gastos de las administraciones con nuestros impuestos. Las empresas están también obligadas a pagar impuestos.

En España existen distintos niveles de administración: Estado, Comunidades Autónomas (regiones) y administración local. Las distintas administraciones pueden establecer impuestos según sus competencias. Esto se refleja en las leyes fiscales generales y en las normas que regulan los distintos tributos e impuestos. ¿Los conoces? Descubre información y realiza trámites a través de internet en los siguientes enlaces.

Requisitos legales

Administración General del Estado

En el nivel estatal, las empresas están afectadas por algunos de los siguientes impuestos:

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF): afecta a los empresarios individuales, que no son sociedades de capital y residen en el país. Tienen un régimen simplificado para facilitar el cumplimiento de las obligaciones fiscales. Exige realizar una declaración al año o bien trimestralmente según cada caso.
Impuesto sobre Sociedades: grava los beneficios de las empresas que tienen la forma jurídica de sociedades de capital mercantiles residentes en el país. Implica una declaración anual al terminar el ejercicio fiscal.
Impuesto de la Renta de los No - Residentes: grava los beneficios de los empresarios no - residentes obtenidos en España. Exige igualmente una declaración anual o bien puntual.
Impuesto sobre el Patrimonio: grava el patrimonio de las personas físicas, el 31 de Diciembre. Los residentes en España. Los no residentes pagan sólo el patrimonio que tienen en España.
Impuesto de actividades económicas: afecta a las empresas que desarrollan una actividad económica. Están excluidas, las empresas durante sus dos primeros años de actividad, las personas físicas. También las sociedades con un volumen de negocio inferior a 1.000.000 de euros. Depende del tipo de actividad será nacional, provincial o local.
Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA): como en el resto de países europeos, grava el consumo de bienes y servicios por parte de los consumidores finales. Son los empresarios o profesionales quienes aplican el impuesto. Cobran las cuotas del IVA a los consumidores y luego las ingresan en hacienda. Los empresarios realizan declaraciones-liquidaciones del impuesto trimestralmente normalmente y e n algunos casos, de forma mensual.
Impuestos especiales: gravan el consumo de determinados productos como alcohol, tabaco o hidrocarburos, entre otros por parte de los consumidores finales. Son aplicados por las empresas que los fabrican, importan o venden. Las empresas los declaran e ingresan.
Aduanas: impuestos sobre las importaciones procedentes de fuera de la Unión Europea.
Impuestos del Gobierno de España: Enlace

Las haciendas públicas se basan en la contabilidad de las empresas para conocer su situación económica, patrimonial y determinar los impuestos que debe pagar. Por esta razón se establecen algunas obligaciones contables y relacionadas con las facturas que deben cumplir.

Obligaciones contables y Registrales

Por otro lado las empresas que tienen trabajadores contratados tendrán que realizar retenciones a cuenta del IRPF de estas personas. O a cuenta del impuesto de Sociedades en algunos casos.

Retenciones

Comunidades Autónomas

Las Comunidades Autónomas o Regiones tienen una hacienda propia. En la mayoría de las Comunidades Autónomas (regiones) tienen el sistema de financiación general.

Cada Comunidad Autónoma tienen competencias sobre los siguientes impuestos del Estado en su territorio: impuesto de sucesiones o donaciones y el impuesto sobre transmisiones y actos jurídicos documentados Impuesto sobre el Patrimonio.

Las Comunidades Autónomas también pueden establecer impuestos propios dentro de unos límites marcados por la legislación. Algunas Comunidades Autónomas han establecido impuestos por ejemplo para proteger el medioambiente o bien gravar el consumo de carburantes.

Por otro lado, hay sistemas fiscales especiales para algunas Comunidades Autónomas: Navarra y el País Vasco tienen un sistema fiscal especial por motivos históricos. Canarias, Ceuta y Melilla tienen, cada una, un su sistema fiscal por su situación geográfica.

Entes locales

Los entes locales tienen autonomía financiera, hacienda propia y competencias para establecer impuestos o tributos de forma muy limitada. Destacan los siguientes:

Impuesto sobre Actividades Económicas
Impuesto sobre bienes inmuebles: afectan a los bienes inmuebles, están obligados a pagarlos sus dueños.
Impuesto sobre vehículos de tracción mecánica: grava la propiedad de coches y vehículos de transporte. Lo tienen que pagar los propietarios de los mismos.
Impuesto sobre construcciones, instalaciones y obras: grava su realización. Está obligado a pagarlo la persona que las realiza.
Impuesto sobre el incremento de valor de los terrenos de naturaleza urbana: grava la venta de propiedades o terrenos urbanos, el beneficio que se obtiene.

Si te interesa tener más información sobre los impuestos locales, consulta esta página Web.

Procedimientos administrativos

En España se pueden realizar muchos trámites con las administraciones de forma cómoda y sencilla a través de Internet. Se puede acceder a información, formularios y trámites sin identificación. Pero para realizar algunos trámites es necesaria la identificación del interesado usando claves, un certificado electrónico o un DNI Electrónico.

Cuando creas una empresa o realizas una actividad económica en España tiénes que inscribirte en el censo de empresarios. Éste permite identificar a las empresas y los empleados.

Alta, modificación o baja en el censo de Empresarios

Durante la vida de la empresa existen una serie de impuestos que afectan a tu actividades económica según cada caso.

A nivel Estatal hay que realizar declaraciones e ingresos a la Agencia Estatal Tributaria.

En algunos casos hay que pagar impuestos a las Comunidades Autónomas (Regiones) Para obtener información y realizar trámites a través de internet con las CCAA consulta este enlace:

Enlaces a las páginas web de las Comunidades Autónomas (Regiones) sobre impuestos

Como empresario tienes que pagar algunos impuestos locales. Para obtener información o realizar trámites a través de internet puedes acudir a su página web o bien ir en persona al ayuntamiento.

Datos de identificación de los ayuntamientos

Al cesar la vida de una empresa, ésta se debe dar de baja en la Agencia Estatal Tributaria en el censo de profesionales, empresarios individuales o sociedades.