Navigation path

Oppdatert: 06/12/2017

Morselskaper og deres datterselskaper

Grenseoverskridende resultatfordeling

Hvis du har et morselskap i et EU-land og datterselskaper i en annet, kan du forhindre eventuelle skattemessige problemer (f.eks. dobbeltbeskatning) ved resultatfordeling på tvers av landegrensene mellom disse selskapene.

Dette gjelder dersom:

  • Morselskapet og datterselskapene er basert – skattemessig – i forskjellige EU-land
  • Morselskapet og datterselskapene er underlagt selskapsskatt (uten mulighet for å bli fritatt)
  • Morselskapet og datterselskapene er korrekt registrert som selskap / konsern (juridisk form: A/S, SA, GmbH., LLC, osv.)
  • Morselskapet har minst 10 % eierandel i kapitalen (eller stemmerettigheter) i datterselskapet basert i et annet EU-land

Unntak fra skattekostnader

Skattekostnader kan være avgiftsbelagt på selskapets fortjeneste i forkant av en full selvangivelse (etter dette kan det bli refundert, eller ekstra skatt kan pålegges). For morselskaper og deres datterselskaper kan resultatfordeling være fritatt for skattekostnader. Dette fungerer begge veier:

  • Hvis du distribuerer fortjeneste fra datterselskapene til morselskapet
  • Hvis du distribuerer fortjeneste fra morselskapet til datterselskapene

Dette gjelder både i datterselskapets og i morselskapets land, dersom begge land er EU-medlemsstater.

Forhindre dobbeltbeskatning

Dobbeltbeskatning (samtidige skattekrav fra mer enn ett land) kan oppstå hvis du ikke følger skattereglene riktig. Så for å unngå dobbeltbeskatning på resultatfordeling, bør du:

  • Be EU-landet hvor morselskapet er registrert om å gi skattefritak eller et skattefradrag på bedriftens skatt betalt på overskudd i datterselskapet (og eventuelle datterselskaper på lavere nivå).

Hybridlån – dobbelt nullskatt

Dobbelt nullskatt kan oppstå hvis du behandler betalinger på hybridkapital på tvers av landegrensene som:

  • en skattefri fordeling av overskudd i morselskapets EU-land
  • en fradragsberettiget utgift i datterselskapets EU-land

For å unngå dette:

  • Morselskapets EU-land må beskatte mottatt resultatfordelingsbeløp
  • Datterselskapets EU-land skal informeres om at denne resultatfordelingen er fradragsberettiget

Hvilke typer selskaper er omfattet av disse reglene?

  • privatselskaper
  • allmennaksjeselskaper
  • Europeiske selskaper
  • Europeiske samvirkelag.

I noen tilfeller er det opp til EU-landene selv å avgjøre hvilke selskaper som er omfattet av disse reglene. Hvis du ønsker å lese mer kan du se vedlegget for direktivet via koblingene beskrevet i avsnittet under.
 

Referanser

  • Endringer i felles skattesystem som gjelder for morselskap og datterselskaper English
  • EU-direktiv for skattlegging av moderselskaper og deres datterselskaper Slovenščina Slovenčina română hrvatski Dansk Malti Latviešu Lietuvių français Eesti español Nederlands italiano magyar čeština Deutsch Ελληνικά suomi português polski svenska български English

Kontakt en lokal bedriftsveileder

Har du spørsmål angående drift av en bedrift på tvers av grenser, for eksempel eksport eller utvidelse til et annet EU-land? I så fall kan Enterprise Europe Network Europejska Sieć Przedsiębiorczości gi deg gratis rådgivning.

Lokal forretningsstøtte

Hjelpetjenester

Kom i kontakt med spesialiserte hjelpetjenester

Hjelpetjenester

Kontakt en lokal bedriftsveileder

Har du spørsmål angående drift av en bedrift på tvers av grenser, for eksempel eksport eller utvidelse til et annet EU-land? I så fall kan Enterprise Europe Network Europejska Sieć Przedsiębiorczości gi deg gratis rådgivning. For å assistere rådgiveren I det lokale området med å respondere på en betimelig og riktig måte, må du oppgi så mye informasjon som mulig.

EEN-logo

Kontaktskjema

(Alle felter er obligatoriske)
Thank you, your message has been sent successfully.
Due to technical problems, your message could not been sent. Please try again later.
Oppgi en gyldig epost-adresse.

Personlige detaljer

Firmadetaljer

JaNei

Belgia

Brussel

Bruxelles

Namur

Bulgaria

Sofia

Danmark

Copenhagen

Estland

Tallinn

Finland

Helsinki

Frankrike

Blagnac Cedex

Caen

Dijon

Guadeloupe, Martinique

Lille

Lyon

Paca

Paris, Ile-de-France, Centre, Nouvelle-Calédonie, Polynésie

Rennes

Saint-Denis

Hellas

Athens

Irland

Dublin

Island

Reykjavík

Italia

Firenze (Toscana, Umbria, Marche)

Milano (Lombardia, Emilia Romagna)

Napoli (Abruzzo, Calabria, Campania, Basilicata, Molise, Puglia, Sicilia)

Roma (Lazio, Sardegna)

Torino (Piemonte, Liguria, Valle d’Aosta)

Venezia (Veneto, Trentino Alto Adige, Friuli Venezia Giulia)

Kroatia

Zagreb

Kypros

Nicosia

Latvia

Riga

Litauen

Vilnius

Luxembourg

Luxembourg

Malta

Pieta`

Nederland

Den Haag

Norge

Oslo

Polen

Kielce

Lublin

Warsaw

Wroclaw

Portugal

Lisboa

Romania

Baciu Cluj

Bucuresti

Constanta

Timișoara

Slovakia

Bratislava

Slovenia

Ljubljana

Spania

Barcelona

Madrid

Oviedo

Palma

Santa Cruz de Tenerife

Sevilla

Valencia

Vitoria- Gazteiz

Zaragoza

Storbritannia

Belfast (Northern Ireland)

Cardiff (Wales)

Edinburgh (Scotland)

London (England)

Sverige

Stockholm

Tsjekkia

Praha

Tyskland

Berlin

Bremen

Erfurt

Hannover

Kiel

Leipzig

Magdeburg

Mainz

Mülheim an der Ruhr

München

Rostock

Stuttgart

Wiesbaden

Ungarn

Budapest

Østerrike

Wien

3000/3000

Informasjonen som er oppført i dette skjemaet er sendt direkte til en partner fra Enterprise Europe Network (Bedriftenes Europa-nettverk). Persondata skrevet inn i dette skjemaet vil kun brukes for å hjelpe rådgiveren med å besvare din forespørsel; dataene vil ikke bli lagret etterpå.