Ścieżka nawigacji

Ostatnia aktualizacja 06/12/2017

Zwolnienia z podatku VAT

Niektóre towary i usługi, np. w sektorze edukacji, opieki zdrowotnej i usług finansowych, mogą być zwolnione z podatku VAT.

Sprzedaż takich towarów i usług jest zwolniona z podatku VAT, czyli oznacza to, że nie zostaje zachowane prawo do odliczeń. Innymi słowy nie możesz odliczyć VAT-u, który zapłaciłeś przy zakupie takich towarów lub usług.

Zarejestrowanie przedsiębiorstwa do celów VAT

Jeśli Twoja firma sprzedaje towary lub usługi, musi być zarejestrowana jako płatnik podatku VAT. Po dokonaniu takiej rejestracji zostanie jej nadany numer identyfikacyjny VAT.

Jednak w niektórych przypadkach rejestracja nie jest konieczna.

Sprzedaż zwolniona z VAT-u

Jeśli towary lub usługi, które sprzedaje Twoja firma, są zwolnione z podatku VAT, nie zawsze musisz ją rejestrować jako płatnika VAT.

Zasady specjalne

W większości krajów UE istnieją specjalne programy wspierania małych firm, np. przedsiębiorstw typu start-up, zgodnie z którymi firmy, których łączna sprzedaż objętych VAT-em towarów lub usług nie przekracza pewnego rocznego progu, mogą być zwolnione z VAT-u. Oznacza to, że nie będziesz musiał płacić podatku VAT, ale jednocześnie nie będziesz mieć możliwość jego odliczenia, ani wyszczególnienia go na fakturach. Zawsze możesz dobrowolnie zarejestrować się jako płatnik VAT-u na zasadach ogólnych, w takim przypadku zostaniesz obciążony podatkiem VAT i w konsekwencji będziesz mógł odliczyć naliczony podatek.

Pamiętaj, że progi te różnią się w poszczególnych krajach i że mogą mieć zastosowanie warunki szczególne.

PROGI DLA VAT-u wg kraju

(Ostatnia aktualizacja: kwiecień 2017 r.)

Państwo członkowskie Kod państwa Próg mający zastosowanie w przypadku zakupów dokonywanych przez podatników nieuprawnionych do odliczenia naliczonego podatku i przez osoby prawne niebędące podatnikami Próg mający zastosowania w przypadku sprzedaży na odległość Zwolnienia dla małych przedsiębiorstw
    W walucie krajowej Równowartość w euro * W walucie krajowej Równowartość w euro * W walucie krajowej Równowartość w euro *
Austria AT 11 000 EUR   35 000 EUR  

30 000

EUR

 
Belgia BE 11 200 EUR   35 000 EUR   25 000 EUR  
Bułgaria BG 20 000 BGN 10 226 EUR 70 000 BGN 35 791 EUR 50 000 BGN 25 565 EUR
Cypr CY 10 251.61 EUR   35 000 EUR   15 600 EUR  
Czechy CZ 326 000 CZK 12 064 EUR 1 140 000 CZK 42 189 EUR 1 000 000 CZK 37 008 EUR
Niemcy DE 12 500 EUR   100 000 EUR   17 500 EUR  
Dania DK 80 000 DKK 10 762 EUR 280 000 DKK 37 668 EUR 50 000 DKK 6 726 EUR
Estonia EE 10 000 EUR   35 000 EUR   16 000 EUR  
Grecja EL 10 000 EUR   35 000 EUR   10 000 EUR  
Hiszpania ES 10 000 EUR   35 000 EUR   Brak Brak
Finlandia FI 10 000 EUR   35 000 EUR   10 000 EUR  
Francja FR 10 000 EUR   35 000 EUR   82 800 EUR lub 42 900 EUR lub 33 100 EUR  
Chorwacja HR 77 000 HRK 10 332 EUR 270 000 HRK 36 231 EUR 230 000 HRK 30 864 EUR
Węgry HU   10 000 EUR   35 000 EUR 8 000 000 HUF 26 067 EUR
Irlandia IE 41 000 EUR   35 000 EUR   75 000 EUR lub 37 500 EUR  
Włochy IT 10 000 EUR   35 000 EUR   25 000 EUR lub 30 000 EUR lub 40 000 EUR lub 50 000 EUR  
Litwa LT 14 000 EUR   35 000 EUR   45 000 EUR  
Luksemburg LU 10 000 EUR   100 000 EUR   30 000 EUR  
Łotwa LV 10 000 EUR   35 000 EUR   50 000 EUR  
Malta MT 10 000 EUR   35 000 EUR   35 000 EUR lub 24 000 EUR lub 14 000 EUR  
Holandia NL 10 000 EUR   100 000 EUR   Brak Brak
Polska PL 50 000 PLN 11 610 EUR 160 000 PLN 37 154 EUR 200 000 PLN 46 442 EUR
Portugalia PT 10 000 EUR   35 000 EUR   10 000 EUR lub 12 500 EUR  
Rumunia RO 34 000 RON 7 530 EUR 118 000 RON 26 135 EUR 220 000 RON 48 725 EUR
Szwecja SE 90 000 SEK 9 505 EUR 320 000 SEK 33 794 EUR 30 000 SEK 3 168 EUR
Słowacja SK 13 941,45 EUR   35 000 EUR   49 790 EUR  
Słowenia SI 10 000 EUR   35 000 EUR   50 000 EUR  
Wielka Brytania UK 83 000 GBP 97 808 EUR 70 000 GBP 82 489 EUR 83 000 GBP 97 808 EUR
* Według referencyjnych kursów wymiany euro opublikowanych przez Europejski Bank Centralny 21 lutego 2017 r. (z wyjątkiem Rumunii, w przypadku której progi wyrażono w RON według kursu euro obowiązującego w odniesieniu do specjalnych programów w dniu przystąpienia tego kraju do UE, tj. 1.1.2007 r.)

W niektórych krajach nie ma tego rodzaju progów i firmy muszą się zarejestrować od pierwszej podlegającej opodatkowaniu sprzedaży. Progi mają zastosowanie wyłącznie do firm, które mają siedzibę w danym kraju, a nie do firm z siedzibą za granicą.

Kontakt z partnerskim lokalnym punktem wsparcia dla biznesu

Mają Państwo pytania na temat prowadzenia transgranicznej działalności gospodarczej, na przykład na temat eksportu do innego kraju UE lub rozszerzenia poza swój kraj działalności gospodarczej? W takim przypadku Europejska Sieć Przedsiębiorczości może udzielić bezpłatnej porady.

Lokalny punkt wsparcia dla biznesu

Pomoc i porady

Skontaktuj się z serwisami ds. pomocy

Pomoc i porady

Kontakt z partnerskim lokalnym punktem wsparcia dla biznesu

Mają Państwo pytania na temat prowadzenia transgranicznej działalności gospodarczej, na przykład na temat eksportu do innego kraju UE lub rozszerzenia poza swój kraj działalności gospodarczej? W takim przypadku Europejska Sieć Przedsiębiorczości może udzielić bezpłatnej porady. Aby umożliwić doradcy udzielenie odpowiedzi szybko i adekwatnie do danej sytuacji, prosimy o podanie jak najdokładniejszych informacji.

EEN-logo

Formularz do kontaktu

(Wszystkie pola są obowiązkowe)
Wiadomość została wysłana. Dziękujemy!
Z powodu problemów technicznych wiadomość nie została wysłana. Proszę spróbować później.
Proszę podać prawidłowy adres e-mail.

Dane osobowe

Informacje o firmie

TakNie

Austria

Wien

Belgia

Brussel

Bruxelles

Namur

Bułgaria

Sofia

Chorwacja

Zagreb

Cypr

Nicosia

Czechy

Praha

Dania

Copenhagen

Estonia

Tallinn

Finlandia

Helsinki

Francja

Blagnac Cedex

Caen

Dijon

Guadeloupe, Martinique

Lille

Lyon

Paca

Paris, Ile-de-France, Centre, Nouvelle-Calédonie, Polynésie

Rennes

Saint-Denis

Grecja

Athens

Hiszpania

Barcelona

Madrid

Oviedo

Palma

Santa Cruz de Tenerife

Sevilla

Valencia

Vitoria- Gazteiz

Zaragoza

Holandia

Den Haag

Irlandia

Dublin

Islandia

Reykjavík

Litwa

Vilnius

Luksemburg

Luxembourg

Malta

Pieta`

Niemcy

Berlin

Bremen

Erfurt

Hannover

Kiel

Leipzig

Magdeburg

Mainz

Mülheim an der Ruhr

München

Rostock

Stuttgart

Wiesbaden

Norwegia

Oslo

Polska

Kielce

Lublin

Warsaw

Wroclaw

Portugalia

Lisboa

Rumunia

Baciu Cluj

Bucuresti

Constanta

Timișoara

Slovenië

Ljubljana

Szwecja

Stockholm

Słowacja

Bratislava

Węgry

Budapest

Włochy

Firenze (Toscana, Umbria, Marche)

Milano (Lombardia, Emilia Romagna)

Napoli (Abruzzo, Calabria, Campania, Basilicata, Molise, Puglia, Sicilia)

Roma (Lazio, Sardegna)

Torino (Piemonte, Liguria, Valle d’Aosta)

Venezia (Veneto, Trentino Alto Adige, Friuli Venezia Giulia)

Zjednoczone Królestwo

Belfast (Northern Ireland)

Cardiff (Wales)

Edinburgh (Scotland)

London (England)

Łotwa

Riga

3000/3000

Informacje podane w tym formularzu są wysyłane bezpośrednio do partnera z Europejskiej Sieci Przedsiębiorczości. Dane osobowe podane w tym formularzu są wykorzystywane wyłącznie w celu udzielenia odpowiedzi na Państwa pytanie; po udzieleniu odpowiedzi nie będą przechowywane.