Navigatsioonitee

Ajakohastatud 19/02/2018

Käibemaksuvabastused

Mõned kaubad ja teenused näiteks haridus-, tervishoiu- ja finantsvaldkonnas võivad olla käibemaksust vabastatud.

Sellisel juhul on müük käibemaksust vabastatud ilma mahaarvamisõiguseta. See tähendab, et te ei või asjaomase tehinguga seotud kaupade ostmisel tasutud käibemaksu maha arvata.

Ettevõtte registreerimine käibemaksukohustuslasena

Kui teie tegevusalaks on müük, peate üldjuhul oma ettevõtte registreerima. Registreerimisel määratakse teile käibemaksukohustuslase registreerimisnumber.

Kui teie müüdavad tooted või teenused on käibemaksust vabastatud, ei ole teil alati vaja end käibemaksukohustuslasena registreerida.

Väikeettevõtete käibemaksuvabastused

Enamikus ELi riikides saate taotleda maksusoodustust, mis võimaldab teil teatavatel tingimustel kaubelda ilma klientidelt käibemaksu võtmata. Kui teie ettevõtte käibemaksuga maksustatavate kaupade või teenuste aastakäive jääb allapoole teatavat piirmäära, võib selle käibemaksust vabastada. See tähendab, et te ei pea maksuametile käibemaksu tasuma, kuid teil ei ole ka õigust sisendkäibemaksu maha arvata ega käibemaksu arvetel näidata. Võite soovi korral kasutada tavapärast maksustamissüsteemi ja maksta käibemaksu. Sellisel juhul saate sisendkäibemaksu maha arvata.

Pange tähele, et need piirmäärad või künnised võivad riigiti olla erinevad ning riikides võivad kehtida eritingimused. Mõnes riigis ei ole väikeettevõtjatele maksuvabastust kehtestatud ning ettevõtjad peavad registreeruma niipea, kui nad müüvad maksustatavat kaupa.

Maksuvabastust ei saa kohaldada järgmise suhtes:

  • teises ELi riigis asuva ettevõtte kaupade või teenuste müük;
  • juhuti toimuv majandustegevus;
  • uue transpordivahendi käibemaksuvabastusega müük teises ELi riigis asuvale kliendile;
  • mis tahes muud mõne ELi riigi poolt kindlaks määratud tehingud.

 

Käibemaksukünnised riigiti

Tabelit on viimati ajakohastatud aprillis 2017

Liikmesriik Väikeettevõtete käibemaksuvabastused
  Omavääringus Eurodes*
Austria

30 000 eurot

 
Belgia 25 000 eurot  
Bulgaaria 50 000 Bulgaaria leevi 25 565 eurot
Küpros 15 600 eurot  
Tšehhi Vabariik 1 000 000 Tšehhi krooni 37 008 eurot
Saksamaa 17 500 eurot  
Taani 50 000 Taani krooni 6726 eurot
Eesti 16 000 eurot  
Kreeka 10 000 eurot  
Hispaania Puuduvad Puuduvad
Soome 10 000 eurot  
Prantsusmaa 82 800 või 42 900 või 33 100 eurot  
Horvaatia 230 000 kuna 30 864 eurot
Ungari 8 000 000 Ungari forinti 26 067 eurot
Iirimaa 75 000 või 37 500 eurot  
Itaalia 25 000 või 30 000 või 40 000 või 50 000 eurot  
Leedu 45 000 eurot  
Luksemburg 30 000 eurot  
Läti 50 000 eurot  
Malta 35 000 või 24 000 või 14 000 eurot  
Madalmaad Puuduvad Puuduvad
Poola 200 000 Poola zlotti 46 442 eurot
Portugal 10 000 või 12 500 eurot  
Rumeenia 220 000 Rumeenia leud 48 725 eurot
Rootsi 30 000 Rootsi krooni 3168 eurot
Slovakkia 49 790 eurot  
Sloveenia 50 000 eurot  
Ühendkuningriik 83 000 Inglise naela 97 808 eurot
*Euro viitevahetuskursside alusel, mille Euroopa Keskpank on avaldanud 21. veebruaril 2017 (v.a Rumeenia, mille puhul Rumeenia leudes väljendatud erikavade kohaldamise künnised põhinevad eurodes väljendatud väärtustel vastavalt riigi ühinemise kuupäeval ehk 1. jaanuaril 2007 kehtinud vahetuskursile).

Astmeline maksusoodustus

Astmelist maksusoodustust saab kohaldada, kui väikeettevõtte aastakäive jääb allapoole teatavat künnist. Kui ettevõte vastab selle maksusoodustuse saamise tingimustele, tuleb ettevõte ikkagi käibemaksukohustuslasena registreerida, kuid osa selle käibe suhtes saab kohaldada maksusoodustust. Soodustus väheneb astmeliselt vastavalt käibe suurenemisele kuni künniseni, mille on kindlaks määranud ELi riik, kus ettevõte asub.

Need künnised võivad riigiti olla erinevad ning riikides võivad kehtida eritingimused. Praegu kohaldatakse astmelist maksusoodustust vaid vähestes ELi riikides.

Seda maksusoodustust ei saa kohaldada järgmise suhtes:

  • teises ELi riigis asuva ettevõtte kaupade või teenuste müük;
  • juhuti toimuv majandustegevus;
  • uue transpordivahendi käibemaksuvabastusega müük teises ELi riigis asuvale kliendile;
  • mis tahes muud mõne ELi riigi poolt kindlaks määratud tehingud.

 

Võtke ühendust kohaliku ettevõtlustoe partneriga

Teil on küsimusi seoses piiriülese ettevõtlusega, nt teise ELi riiki eksportimise või sinna oma ettevõtte laiendamisega? Sellisel juhul saab Euroopa ettevõtlusvõrgustik teile anda tasuta nõuandeid.

Kohalik ettevõtlustugi

Abi ja nõuanded

Võtke ühendust spetsiaalse nõuandeteenistusega

Abi ja nõuanded

Võtke ühendust kohaliku ettevõtlustoe partneriga

Teil on küsimusi seoses piiriülese ettevõtlusega, nt teise ELi riiki eksportimise või sinna oma ettevõtte laiendamisega? Sellisel juhul saab Euroopa ettevõtlusvõrgustik teile anda tasuta nõuandeid. Et meie nõustajal teie piirkonnas oleks hõlpsam teile õigeaegselt ja nõuetekohaselt vastata , esitage palun nii palju teavet kui võimalik.

EEN-logo

Kontaktvorm

(kõik väljad on kohustuslikud)
Täname! Teie sõnum on saadetud.
Tehniliste probleemide tõttu ei olnud võimalik Teie sõnumit saata. Proovige hiljem uuesti.
Sisestage kehtiv e-posti aadress.

Isikuandmed

Ettevõtte andmed

JahEi

Austria

Wien

Belgia

Brussel

Bruxelles

Namur

Bulgaaria

Sofia

Eesti

Tallinn

Hispaania

Barcelona

Madrid

Oviedo

Palma

Santa Cruz de Tenerife

Sevilla

Valencia

Vitoria- Gazteiz

Zaragoza

Horvaatia

Zagreb

Iirimaa

Dublin

Island

Reykjavík

Itaalia

Firenze (Toscana, Umbria, Marche)

Milano (Lombardia, Emilia Romagna)

Napoli (Abruzzo, Calabria, Campania, Basilicata, Molise, Puglia, Sicilia)

Roma (Lazio, Sardegna)

Torino (Piemonte, Liguria, Valle d’Aosta)

Venezia (Veneto, Trentino Alto Adige, Friuli Venezia Giulia)

Kreeka

Athens

Küpros

Nicosia

Läti

Riga

Leedu

Vilnius

Luxemburg

Luxembourg

Madalmaad

Den Haag

Malta

Pieta`

Norra

Oslo

Poola

Kielce

Lublin

Warsaw

Wroclaw

Portugal

Lisboa

Prantsusmaa

Blagnac Cedex

Caen

Dijon

Guadeloupe, Martinique

Lille

Lyon

Paca

Paris, Ile-de-France, Centre, Nouvelle-Calédonie, Polynésie

Rennes

Saint-Denis

Rootsi

Stockholm

Rumeenia

Baciu Cluj

Bucuresti

Constanta

Timișoara

Saksamaa

Berlin

Bremen

Erfurt

Hannover

Kiel

Leipzig

Magdeburg

Mainz

Mülheim an der Ruhr

München

Rostock

Stuttgart

Wiesbaden

Slovakkia

Bratislava

Sloveenia

Ljubljana

Soome

Helsinki

Taani

Copenhagen

Tšehhi Vabariik

Praha

Ühendkuningriik

Belfast (Northern Ireland)

Cardiff (Wales)

Edinburgh (Scotland)

London (England)

Ungari

Budapest

3000/3000

Vormi väljadele sisestatud teave saadetakse otse Euroopa ettevõtlusvõrgustiku partnerile. Isikuandmeid, mida vorm sisaldab, kasutatakse üksnes selleks, et nõustaja saaks teie päringule vastata; pärast seda asjaomaseid andmeid ei säilitata.