Sti

Opdateret 19/02/2018

Momsfritagelse

Visse varer og tjenesteydelser, f.eks. uddannelse, sundhedspleje og finansielle tjenesteydelser, kan være fritaget for moms.

Disse salg er fritaget for moms og giver ikke fradragsret. Det betyder, at du ikke kan fratrække den moms, du har betalt af indkøb i forbindelse med sådanne salg.

Momsregistrering af virksomhed

Når du vil gøre forretninger, skal du normalt momsregistrere din virksomhed. Når du momsregistrerer din virksomhed, får du tildelt et momsnummer.

Hvis du sælger varer eller tjenesteydelser, der betragtes som fritaget for moms, behøver du ikke altid momsregistrere din virksomhed.

Momsfritagelse for små virksomheder

I de fleste EU-lande kan du ansøge om en særordning, der gør det muligt for dig at handle på bestemte betingelser uden at skulle opkræve moms. Hvis din virksomhed foretager afgiftspligtige leveringer af varer eller tjenesteydelser under en bestemt årlig grænse, kan den være fritaget for moms. Det betyder, at du ikke skal betales moms, men i så fald kan du ikke fratrække indgående moms eller angive moms på fakturaerne. Du kan frit vælge at tilslutte dig det normale momssystem. I så fald skal du betale moms, og du kan fratrække den indgående moms.

Vær opmærksom på, at momstærsklerne svinger fra land til land, og at der kan gælde særlige betingelser. I nogle lande er der ingen momsfritagelse for små virksomheder, og din virksomhed skal registreres, så snart du foretager momspligtige salg.

Ordningen omfatter ikke:

  • salg, der foretages af virksomheder i andre EU-lande
  • lejlighedsvis økonomisk aktivitet
  • momsfritaget salg af nye transportmidler til kunder i et andet EU-land
  • andre transaktioner som defineret af EU-landet.

 

MOMSTÆRSKLER - pr. land

(Senest opdateret i april 2017)

EU-land Fritagelse for små virksomheder
  National valuta I euro*
Østrig

30 000 euro

 
Belgien 25 000 euro  
Bulgarien 50 000 lev 25 565 euro
Cypern 15 600 euro  
Tjekkiet 1 000 000 koruna 37 008 euro
Tyskland 17 500 euro  
Danmark 50 000 kroner 6 726 euro
Estland 16 000 euro  
Grækenland 10 000 euro  
Spanien Ingen Ingen
Finland 10 000 euro  
Frankrig 82 800 euro, 42 900 euro eller 33 100 euro  
Kroatien 230 000 kuna 30 864 euro
Ungarn 8 000 000 forint 26 067 euro
Irland 75 000 euro eller 37 500 euro  
Italien 25 000 euro, 30 000 euro, 40 000 euro eller 50 000 euro  
Litauen 45 000 euro  
Luxembourg 30 000 euro  
Letland 50 000 euro  
Malta 35 000 euro, 24 000 euro eller 14 000 euro  
Holland Ingen Ingen
Polen 200 000 zloty 46 442 euro
Portugal 10 000 euro eller 12 500 euro  
Rumænien 220 000 leu 48 725 euro
Sverige 30 000 krona 3 168 euro
Slovakiet 49 790 euro  
Slovenien 50 000 euro  
Storbritannien 83 000 pund 97 808 euro
*Tallene i euro er beregnet ud fra Den Europæiske Centralbanks referencekurser fra 21. februar 2017 (bortset fra Rumænien, hvor tærsklerne i leu er baseret på euroværdien for særordninger ud fra valutakursen på tiltrædelsesdatoen, dvs. 1. januar 2007)

Afgiftsnedsættelse (gradvis afgiftsnedsættelse)

Små virksomheder, hvis årlige omsætning ligger under en bestemt tærskel, kan muligvis få gradvis afgiftsnedsættelse. Selv om du kan deltage i ordningen, skal du stadig lade dig momsregistrere, men derefter kan du søge om afgiftsnedsættelse på en del af din omsætning. Nedsættelsen afvikles gradvist i takt med, at din omsætning stiger op til tærsklen – som fastsættes af det land, din virksomhed ligger i.

Disse momstærskler svinger fra land til land, og der kan gælde særlige betingelser. I øjeblikket er der kun nogle få EU-lande, som har indført gradvis nedsættelse.

Ordningen omfatter ikke:

  • salg, der foretages af virksomheder i andre EU-lande
  • lejlighedsvis økonomisk aktivitet
  • momsfritaget salg af nye transportmidler til kunder i et andet EU-land
  • andre transaktioner som defineret af EU-landet.

 

Referencer

Kontakt en lokal erhvervsstøttepartner

Har du spørgsmål vedrørende drift af engrænseoverskridende virksomhed, f.eks. eksport eller udvidelse til et andet EU-land? Så kan Enterprise Europe-netværket tilbyde dig gratis rådgivning.

Lokal erhvervsstøtte

Hjælp og rådgivning

Kontakt de specialiserede hjælpetjenester

Hjælp og rådgivning

Kontakt en lokal erhvervsstøttepartner

Har du spørgsmål vedrørende drift af engrænseoverskridende virksomhed, f.eks. eksport eller udvidelse til et andet EU-land? Så kan Enterprise Europe-netværket tilbyde dig gratis rådgivning For at hjælpe din lokale rådgiver med at svare korrekt og hurtigst muligt beder vi dig give os så meget information som muligt.

EEN-logo

Kontaktformular

(Alle felter skal udfyldes)
Tak. Din besked er sendt.
På grund af tekniske problemer kunne din besked ikke sendes. Prøv igen senere.
Angiv en gyldig e-mailadresse.

Oplysninger om personen

Oplysninger om virksomheden

JaNej

Belgien

Brussel

Bruxelles

Namur

Bulgarien

Sofia

Cypern

Nicosia

Danmark

Copenhagen

Estland

Tallinn

Finsko

Helsinki

Frankrig

Blagnac Cedex

Caen

Dijon

Guadeloupe, Martinique

Lille

Lyon

Paca

Paris, Ile-de-France, Centre, Nouvelle-Calédonie, Polynésie

Rennes

Saint-Denis

Grækenland

Athens

Holland

Den Haag

Irland

Dublin

Island

Reykjavík

Italien

Firenze (Toscana, Umbria, Marche)

Milano (Lombardia, Emilia Romagna)

Napoli (Abruzzo, Calabria, Campania, Basilicata, Molise, Puglia, Sicilia)

Roma (Lazio, Sardegna)

Torino (Piemonte, Liguria, Valle d’Aosta)

Venezia (Veneto, Trentino Alto Adige, Friuli Venezia Giulia)

Kroatien

Zagreb

Letland

Riga

Litauen

Vilnius

Luxembourg

Luxembourg

Malta

Pieta`

Norge

Oslo

Polen

Kielce

Lublin

Warsaw

Wroclaw

Portugal

Lisboa

Rumænien

Baciu Cluj

Bucuresti

Constanta

Timișoara

Slovakiet

Bratislava

Slovenien

Ljubljana

Spanien

Barcelona

Madrid

Oviedo

Palma

Santa Cruz de Tenerife

Sevilla

Valencia

Vitoria- Gazteiz

Zaragoza

Storbritannien

Belfast (Northern Ireland)

Cardiff (Wales)

Edinburgh (Scotland)

London (England)

Sverige

Stockholm

Tjekkiske Republik

Praha

Tyskland

Berlin

Bremen

Erfurt

Hannover

Kiel

Leipzig

Magdeburg

Mainz

Mülheim an der Ruhr

München

Rostock

Stuttgart

Wiesbaden

Ungarn

Budapest

Østrig

Wien

3000/3000

De oplysninger, som indtastes i denne formular, sendes direkte til en partner i Enterprise Europe Network. Personoplysninger i formularen bruges kun til at hjælpe rådgiveren med at svare på forespørgslen. De gemmes ikke efterfølgende.