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Aggiornamento : 14/04/2014

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Imposte sul reddito all’estero

Quale paese può tassarti?

Non esistono norme a livello europeo che stabiliscano come tassare il reddito dei cittadini dell’UE che vivono, lavorano o soggiornano in un paese diverso dal proprio.

Tuttavia, il paese in cui risulti residente ai fini fiscali può solitamente tassare il tuo reddito complessivo, da lavoro o indiretto. Ciò comprende i salari, le pensioni, le indennità, i redditi patrimoniali o da altre fonti e le plusvalenze derivanti dalla vendita di immobili, in tutti i paesi del mondo.

Ciascun paese ha la sua definizione di domicilio fiscale, ma:

  • sarai generalmente considerato residente ai fini fiscali nel paese in cui trascorri più di sei mesi all'anno
  • se trascorri meno di sei mesi all'anno in un altro paese dell'UE, il tuo domicilio fiscale dovrebbe rimanere nel tuo paese di appartenenza.

Verifica le aliquote d’imposta, i recapiti delle autorità fiscali e le definizioni di domicilio fiscale nei paesi dell’UE:

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Diritti comuni in tutti i paesi dell'UE


* Informazioni non ancora fornite dalle autorità nazionali

Doppia residenza

In alcuni casi potresti essere considerato residente ai fini fiscali in due paesi, ed entrambi potrebbero chiederti di pagare le imposte sul tuo reddito complessivo. Fortunatamente, molti paesi hanno sottoscritto accordi contro la doppia imposizione Deutsch English français , che solitamente fissano delle norme per stabilire quale dei due paesi può trattarti come residente ai fini fiscali.

Se il trattato fiscale non fornisce una soluzione o se la tua situazione è particolarmente complessa, contatta le autorità fiscali Deutsch English français di uno dei paesi o di entrambi i paesi e chiedi loro di chiarire la tua situazione.

Lavoratori distaccati/persone in cerca di lavoro

In alcuni casi, ad esempio se sei un lavoratore distaccato all'estero per un periodo di tempo limitato o se sei una persona in cerca di lavoro all'estero, potresti essere considerato residente ai fini fiscali (e quindi soggetto a tassazione) nel tuo paese di appartenenza - anche se soggiorni all'estero per più di sei mesi - se mantieni la tua residenza permanente nel tuo paese di appartenenza e i tuoi legami personali ed economici con tale paese sono più forti. Contatta le autorità fiscali Deutsch English français per verificare quali sono le norme applicabili al tuo caso.

Anche il paese ospitante potrebbe tassarti - il tuo datore di lavoro locale, ad esempio, può detrarre le imposte dal tuo stipendio al momento del pagamento.

Inoltre, a prescindere se mantieni o meno la residenza nel tuo paese d’origine, tale paese può tassare il reddito (ad esempio il reddito patrimoniale) che ha origine sul suo territorio.

In questi casi, sappi che ci sono soluzioni alla doppia tassazione e assicurati che il tuo reddito non venga tassato inutilmente due volte.

Domicilio fiscale fittizio

In base ad alcuni trattati contro la doppia imposizione Deutsch English français , il paese nel quale percepisci tutto o quasi tutto il tuo reddito dovrebbe considerarti residente ai fini fiscali, anche se non ci vivi. Questo domicilio fiscale fittizio viene concesso da alcuni paesi ai lavoratori pendolari transfrontalieri .

In base alla normativa europea, ciascun paese dispone ancora di un certo margine di discrezionalità nel decidere cosa si intende per "quasi tutto". In ogni caso, a prescindere se il paese nel quale percepisci tutto o quasi tutto il tuo reddito ti consideri o meno come residente ai fini fiscali, dovrà concederti le stesse prestazioni e gli stessi sgravi fiscali che concede ai cittadini residenti.

Ovviamente, se ricevi tutte le prestazioni concesse ai cittadini residenti del paese in cui lavori, non è detto che tu abbia diritto anche a tutte le prestazioni e agli sgravi fiscali concessi a chi risiede nel paese in cui vivi. Sappi che le autorità fiscali si scambieranno le informazioni per evitare che tu non riceva due volte le prestazioni e gli sgravi fiscali.

Parità di trattamento

Secondo le norme dell'UE, a prescindere dal paese dell’Unione in cui hai il domicilio fiscale, devi essere tassato allo stesso modo dei cittadini di tale paese e alle stesse condizioni. Ad esempio, nel paese in cui hai il domicilio fiscale o nel quale percepisci tutto o gran parte del tuo reddito, hai diritto a:

  • eventuali assegni familiari e deduzioni fiscali per le spese legate all'assistenza ai figli (anche se sostenute in un altro paese dell'UE)
  • eventuali detrazioni fiscali per gli interessi sui mutui, anche per una casa che possiedi in un altro paese dell’UE
  • un'imposizione cumulativa insieme al coniuge, se ciò è previsto da tale paese

Se ritieni di aver subito una discriminazione, puoi chiedere una consulenza personalizzata.

 

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