Porez na dohodak u inozemstvu

Kojoj državi treba plaćati porez?

Ne postoje pravila na razini EU-a kojima je određeno oporezivanje dohotka građana EU-a koji žive, rade ili provode vrijeme izvan svoje matične države.

Međutim, država u kojoj ste rezident u porezne svrhe u pravilu može oporezivati vaš ukupni svjetski dohodak, bilo da je riječ o dohotku po osnovi rada ili nezarađenom dohotku. To uključuje plaće, mirovine, naknade, dohodak od nekretnina i iz drugih izvora te kapitalne dobitke od prodaje nekretnina ostvarene bilo gdje u svijetu.

Svaka država na svoj način definira rezidentnost u porezne svrhe. Međutim:

• osoba se obično smatra poreznim rezidentom u državi u kojoj provodi više od šest mjeseci godišnje

• osoba u pravilu ostaje porezni rezident u matičnoj državi ako u drugoj državi članici provodi manje od šest mjeseci godišnje.

Informacije o poreznim stopama, podatke za kontakt poreznih tijela i definicije porezne rezidentnosti u pojedinim državama članicama pronaći ćete na:

Dvojna rezidentnost

U pojedinim vas slučajevima dvije države mogu smatrati poreznim rezidentom i obje zahtijevati da im platite porez na ukupni svjetski dohodak. Srećom, među mnogim državama postoje ugovori o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja de en fr , koji obično sadržavaju pravila na temelju kojih možete odrediti u kojoj se od dviju država smatrate rezidentom.

Ako ugovor o oporezivanju ne nudi rješenje ili ako je vaša situacija posebno složena, obratite se nadležnim poreznim tijelima de en fr jedne ili obiju država i zamolite ih da vam razjasne situaciju.

Upućeni radnici / tražitelji zaposlenja

U određenim slučajevima, npr. ako ste radnik upućen u inozemstvo na određeno vrijeme ili tražitelj zaposlenja u inozemstvu, možete se smatrati poreznim rezidentom i, prema tome, poreznim obveznikom u matičnoj državi članici čak i ako ostajete u inozemstvu duže od šest mjeseci, ali zadržite prebivalište u matičnoj državi i ako su vaše osobne i ekonomske veze s matičnom državom snažnije. Obratite se nadležnim poreznim tijelima de en fr i saznajte koja se pravila na vas primjenjuju.

U tom ćete slučaju možda morati platiti porez i u državi članici domaćinu – npr. vaš lokalni poslodavac može odbiti iznos poreza pri isplati vaše plaće.

Osim toga, neovisno o tome jeste li i dalje rezident u matičnoj državi ili ne, ta država može oporezivati dohodak koji ste u njoj ostvarili (npr. od nekretnina).

U tom slučaju trebate znati da postoje rješenja za izbjegavanje dvostrukog oporezivanja i paziti da se vaš dohodak ne oporezuje dvaput ako to nije nužno.

Fiktivna porezna rezidentnost

Prema nekim ugovorima oizbjegavanju dvostrukog oporezivanja de en fr država u kojoj ostvarujete sav ili gotovo sav dohodak smatrat će vas poreznim rezidentom čak i ako u njoj ne živite. Taj status fiktivnog poreznog rezidenta u nekim državama imaju dnevni migranti.

Na temelju pravila EU-a svaka država ima određenu slobodu da sama odluči koliki je postotak dohotka „gotovo sav dohodak". U svakom slučaju, bilo da vas država u kojoj ostvarujete sav ili gotovo sav dohodak smatra poreznim rezidentom ili ne, obvezna je odobriti vam sve porezne olakšice kao rezidentima.

Naravno, ako primate sve olakšice na koje imaju pravo rezidenti u državi u kojoj radite, ne možete istodobno primati i sve olakšice na koje imaju pravo rezidenti u državi u kojoj živite. Nadležna porezna tijela tih država međusobno komuniciraju i pobrinut će se da ne primate dvostruke olakšice.

Jednako postupanje

Na temelju pravila EU-a, neovisno o tome u kojoj se državi članici smatrate poreznim rezidentom, uvjeti oporezivanja za vas bi trebali biti jednaki kao za državljane te države. Primjerice, u državi u kojoj ste porezni rezident ili u kojoj ostvarujete sav dohodak ili većinu dohotka trebali biste imati pravo na sljedeće:

• sve raspoložive obiteljske naknade i porezne odbitke na troškove za dječju skrb, čak i onda ako su nastali u drugoj državi članici

• sve dostupne porezne odbitke za hipotekarne kamate, čak i za vlastitu nekretninu u drugoj državi članici

• zajedničku procjenu poreza s vašim bračnim partnerom ako je dostupna u toj državi

Ako smatrate da vas se diskriminira, potražite savjet prilagođen osobnoj situaciji .