Sökväg

Uppdaterat : 07/07/2014

work

Dubbelbeskattning

Det finns risk för att dina inkomster beskattas två gånger i t.ex. följande fall:

I de här fallen omfattas du alltid av skattereglerna i bostadslandet, men du kan också behöva betala skatt i det andra landet.

Som tur är har många länder dubbelbeskattningsavtal Deutsch English français , så att du ska slippa betala skatt två gånger:

  • Enligt många bilaterala skatteavtal kan du räkna av den skatt du har betalat i landet där du arbetar från den skatt du ska betala i ditt bostadsland.
  • I andra fall är din inkomst i landet där du arbetar bara beskattningsbar i det landet och befriad från skatt i ditt bostadsland.

Skattesatserna i de båda länderna skiljer sig troligen åt. Om skattesatsen i landet där du arbetar är högre, är det den du ska betala - även om skatten du har betalat i det landet dras av från den skatt du ska betala i ditt bostadsland eller om ditt bostadsland befriar dig från fler skatter.

För att undvika dubbelbeskattning kan du behöva bevisa var du är bosatt och att du redan har betalat skatt på din inkomst. Hör med skattemyndigheterna Deutsch English français vad du måste lämna in.

På den här sidan kan du läsa om de vanligaste reglerna i dubbelbeskattningsavtal. Ta reda på exakt vad som gäller i ditt fall.

Regler i olika situationer

Gränsarbetare

Om du bor i ett EU-land och arbetar i ett annat beror inkomstskattereglerna på nationella lagar och dubbelbeskattningsavtal mellan de båda länderna. Reglerna kan skilja sig kraftigt från reglerna om vilket land som ansvarar för socialförsäkringen.

Beroende på dubbelbeskattningsavtalet kan du behöva betala skatt i både arbetslandet och bostadslandet.

Om du är anställd ska du i de flesta fall betala skatt på din inkomst i arbetslandet.

Om du har registrerat dig som egenföretagare i bostadslandet, men tillhandahåller tjänster i grannlandet ska du i allmänhet betala inkomstskatt i grannlandet om du har en ”fast bas” eller ett ”fast driftsställe” (t.ex. ett kontor eller en butik) där. Hör med skattemyndigheterna vilka regler som gäller i ditt fall.

Om du bor i ett EU-land, men tjänar in hela eller nästan hela din inkomst i ett annat land och betalar skatt där, ska du behandlas på samma sätt som det landets invånare. Det betyder att du har rätt till samma skattelättnader och skattebefrielser samt andra skatteförmåner som avdrag och möjlighet att fylla i en gemensam skattedeklaration med din make/maka.

Med hjälp av Eures gränsöverskridande partnerskap kan du ta reda på om det finns några särskilda skatteregler för gränsarbetare i din region.

Utstationerad arbetstagare

Om du är utstationerad utomlands för en kortare period (upp till två år) fortsätter du att omfattas av hemlandets socialförsäkring. Men den inkomst du tjänar in under utlandsuppdraget kan beskattas i värdlandet.

När du har skickats ut av ditt företag kan du slippa betala skatt i värdlandet på din inkomst under utstationeringen om

du är utomlands högst sex månader på ett år och

lönen betalas ut direkt av din arbetsgivare hemma, och inte av en filial eller ett annat företag som arbetsgivaren har i det andra landet.

Styrelseledamot

Bor du i ett land och är styrelseledamot i ett företag i ett annat? Då kan landet där företaget är beläget beskatta förmåner och inkomster i samband med uppdraget.

Det kan bland annat gälla naturaförmåner som aktieoptioner eller tjänstebil. 

Om du dessutom jobbar för samma företag som rådgivare, konsult eller vanlig anställd gäller förmodligen samma inkomstskatteregler som för andra gränsarbetare (se ovan).

Anställd hos ett företag som ligger i ett annat land

Bor du i ett EU-land och arbetar där för ett företag som ligger i ett annat land? Enligt de flesta skatteavtal ska du bara skatta i ditt bostadsland.

Artist eller idrottsman

Om du tjänat pengar i ett annat EU-land som musiker, skådespelare, radio- eller tv-underhållare eller idrottare kan du behöva skatta där, även om du fått betalt indirekt via ett företag.

Det spelar för det mesta ingen roll hur länge du varit utomlands, om du har en fast bas där eller hur mycket du tjänat - det som avgör är din prestation i landet.

Vissa länder tar dock inte ut någon skatt om föreställningen eller evenemanget delvis finansieras med offentliga medel eller om det rör sig om en obetydlig inkomst. I så fall gäller skattereglerna i ditt hemland.

Du får för det mesta göra avdrag för skatt som du betalat utomlands på inkomster från föreställningar och evenemang. För att få avdraget beviljat måste du förmodligen visa upp handlingar som visar att du redan har betalat skatt på dina utlandsinkomster.

Statligt anställd utomlands

Om du skickas ut för att arbeta som statligt anställd utomlands eller om du bor i ett EU-land men arbetar som statligt anställd i ett annat gäller i regel följande:

  • Du fortsätter att betala inkomstskatt på din lön som statligt anställd i det land som skickat ut dig (ditt anställningsland)
  • Du betalar bara inkomstskatt i ditt arbetsland om du är bosatt där och
    • du är medborgare i det landet eller
    • du inte enbart har flyttat dit för att arbeta som statligt anställd (du bodde till exempel i landet redan innan du blev statligt anställd). 

Arbetssökande utomlands

Om du vistas en kortare period (högst sex månader under ett år) i ett annat EU-land utan att jobba där kommer du troligen inte att betraktas som skattskyldig i det landet. I så fall ska eventuella överförda arbetslöshetsförmåner bara beskattas i landet som betalar ut dem.

Om du vistas mer än sex månader per år i ett annat EU-land kan du anses vara skatteskyldig i det landet. Då kan överförda arbetslöshetsförmåner beskattas där. Enligt många bilaterala skatteavtal beskattas arbetslöshetsförmåner bara i landet där du är skattskyldig.

Men om du behåller en permanent bostad och starka personliga och ekonomiska band med hemlandet kan du ändå betraktas som skattskyldig där, även om du stannar utomlands mer än sex månader. I så fall har det andra EU-landet inte rätt att beskatta dina arbetslöshetsförmåner.

Pensionär utomlands

Om du som pensionär har flyttat till ett annat EU-land och vistas mer än sex månader per år i det landet kan landet betrakta dig som skattskyldig där. I så fall kan du behöva betala skatt på din totala inkomst från hela världen, t.ex. pensioner från andra EU-länder.

Undantag: Före detta statsanställdas pensioner beskattas vanligen bara i det land där du var anställd.

Hjälp

Det här är bara en sammanfattning av de allmänna reglerna. Ta reda på vad som gäller i ditt fall:

  • Fråga det lokala skattekontoret Deutsch English français .
  • Läs dubbelbeskattningsavtalet Deutsch English français mellan värdlandet och landet där du är skattskyldig.
  • Om du är statsanställd utomlands, läs igenom gällande internationell rätt och avtal för utländsk diplomatisk och konsulär personal för att ta reda på om du som statligt anställd har rätt till några skatteförmåner i landet där du arbetar.
Hjälp och råd

Hjälp och råd

Kontakta våra hjälp- och rådgivningstjänster

Få råd om dina rättigheter i EU / Få hjälp att lösa problem med en myndighet