Navigačný riadok

Zdieľať 
	Zdieľať na Facebook
  
	Pridať na Twitter 
  
	Zdieľať na google+
  
	Zdieľať na linkedIn

Dane

Aktualizované : 07/07/2014

work

Dvojité zdanenie

Riziko dvojitého zdanenia vzniká vtedy, ak vaše príjmy majú právo zdaňovať dve krajiny, pretože napríklad:

Hoci v týchto situáciách stále podliehate daňovým zákonom krajiny vášho pobytu, povinnosť platiť dane budete mať možno aj v druhej krajine.

Našťastie však väčšina krajín uzavrela zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia Deutsch English français . Tieto zmluvy obvykle predchádzajú dvojitému zdaneniu:

  • podľa mnohých dvojstranných daňových zmlúv sa daň, ktorú ste zaplatili v krajine, kde pracujete, započíta voči dani, ktorú máte zaplatiť v krajine vášho pobytu,
  • v iných prípadoch je príjem z krajiny, v ktorej pracujete, zdaniteľný len v tejto krajine a oslobodený od dane v krajine vášho pobytu.

Daňové sadzby v týchto dvoch krajinách budú pravdepodobne odlišné. Ak je sadzba dane v krajine, kde pracujete, vyššia, bude vami zaplatená daň konečná, a to aj vtedy, ak sa táto daň započíta voči dani, ktorú máte zaplatiť v krajine vášho pobytu, alebo ak vás krajina vášho pobytu oslobodí od akejkoľvek ďalšej dane.

Aby ste mohli požiadať o uplatnenie ochrany pred dvojitým zdanením, budete pravdepodobne musieť preukázať, kde máte pobyt a že ste už zaplatili dane z vašich príjmov. Overte si u daňových orgánov Deutsch English français , aké dôkazy a dokumenty budete musieť predložiť.

Informácie na tejto stránke sa týkajú najbežnejších pravidiel obsiahnutých v dohovoroch o zamedzení dvojitého zdanenia; podrobné údaje nájdete v konkrétnej daňovej zmluve, ktorá sa týka vašej situácie a ktorej obsah sa môže odchyľovať od týchto pravidiel.

Aké pravidlá platia, ak ste:

Cezhraničný pracovník

Ak žijete v jednom členskom štáte EÚ a pracujete v inom, daňové predpisy, ktoré sa uplatňujú na váš príjem, budú závisieť od vnútroštátnych právnych predpisov a zmlúv o zamedzení dvojitého zdanenia uzatvorených medzi týmito dvoma krajinami. Tieto pravidlá sa môžu značne líšiť od tých, ktoré určujú, ktorý štát je zodpovedný za sociálne zabezpečenie.

V závislosti od zmlúv o zamedzení dvojitého zdanenia je možné, že budete musieť platiť dane v krajine, v ktorej pracujete, ako aj v krajine vášho pobytu:

ak ste zamestnancom, krajina, v ktorej pracujete, vo väčšine prípadov zdaní vaše príjmy, ktoré vznikli na jej území;

ak ste samostatne zárobkovo činná osoba a ako taká ste registrovaná v krajine, v ktorej žijete, pričom poskytujete cezhraničné služby, budete vo všeobecnosti musieť platiť daň z príjmu v krajine, v ktorej služby poskytujete, ak v nej vytvoríte „pevnú základňu“ alebo „stálu prevádzkareň“ (ako sú napríklad kancelárske priestory alebo predajne). Overte si u daňových orgánov, ktoré pravidlá sa uplatnia vo vašom prípade.

Ak žijete v jednej krajine EÚ, avšak váš celý alebo takmer celý príjem pochádza z inej krajiny, v ktorej ho aj zdaňujete, by krajina, odkiaľ váš príjem pochádza, mala s vami zaobchádzať rovnako ak so svojimi obyvateľmi - to znamená, že by ste mali mať nárok na rovnaké daňové úľavy, oslobodenia od dane a iné daňové výhody, ktoré sú určené jej obyvateľom (napr. osobné daňové zľavy alebo možnosť vyplniť spoločné daňové priznanie s manželským partnerom).

Cezhraničné partnerstvá Európskych služieb zamestnanosti vo vašom regióne vám poskytnú podrobnejšie informácie, či existujú osobitné daňové ustanovenia pre cezhraničných pracovníkov, ktoré sa na vás vzťahujú.

Pracovník vyslaný do zahraničia

Ak ste pracovne vyslaný do zahraničia na krátke obdobie (do 2 rokov), bude sa na vás naďalej vzťahovať systém sociálneho zabezpečenia vašej domácej krajiny. Avšak príjem, ktorý vznikne počas vyslania v zahraničí, môže zdaniť hostiteľská krajina.

Ak vás vaša spoločnosť vyšle do zahraničia, je možné, že nebudete musieť odvádzať dane z príjmov, ktoré vzniknú počas vyslania, v krajine, kde pracujete, ak:

je váš pobyt v zahraničí kratší ako 6 mesiacov v roku a

mzdu vám vypláca priamo váš zamestnávateľ (doma) a nie pobočka alebo iná spoločnosť vášho zamestnávateľa v krajine, v ktorej pracujete.

Riaditeľ spoločnosti alebo člen správnej rady

Ak žijete v jednej krajine a ste členom správnej rady spoločnosti v inej, krajina, kde sa spoločnosť nachádza, môže zdaniť príplatky a príjmy vyplývajúce z tejto funkcie.

Krajiny EÚ môžu za vaše príplatky považovať akékoľvek vecné dávky (napríklad opcie na akcie alebo služobné auto), ktoré dostanete ako člen správnej rady. 

Ak popri funkcii člena správnej rady pracujete pre tú istú spoločnosť ako poradca, konzultant alebo bežný zamestnanec, váš príjem z týchto funkcií bude pravdepodobne podliehať rovnakým daňovým pravidlám, aké sa vzťahujú na príjmy ostatných cezhraničných pracovníkov (pozri vyššie).

Zamestnanec pracujúci v jednej krajine EÚ pre spoločnosť, ktorá sídli v inej krajine

Ak žijete v jednej krajine EÚ a pracujete tam pre spoločnosť so sídlom v inej krajine EÚ, budete podľa väčšiny daňových zmlúv podliehať dani len v krajine vášho bydliska.

Umelec alebo športovec pôsobiaci vo viacerých krajinách

Príjmy, ktoré ako umelec (hudobník, divadelný alebo televízny herec, rozhlasový alebo televízny umelec) alebo športovec získate v inom členskom štáte EÚ, by mohli byť zdanené v tomto štáte. To môže platiť aj v prípade, ak ste vyplácaný nepriamo prostredníctvom spoločnosti.

Dĺžka pobytu v zahraničí, bez ohľadu na to, či tam máte pevnú základňu alebo nie, a výška zárobku, často nie sú rozhodujúce - rozhodujúce je vaše vystúpenie v krajine.

Ak je však toto vystúpenie alebo podujatie aspoň čiastočne financované z verejných prostriedkov alebo ak je výška zárobku zanedbateľná, niektoré krajiny váš príjem nezdania. Váš príjem však bude naďalej podliehať daňovým predpisom vašej domovskej krajiny,

ktorá vám pravdepodobne poskytne daňové úľavy, pokiaľ ide o daň zaplatenú v zahraničí z príjmov z vystúpení alebo podujatí. Ak by ste chceli využiť tieto daňové úľavy, pravdepodobne budete musieť predložiť doklady preukazujúce zaplatenú daň z príjmu, ktorý vznikol v zahraničí.

Štátny zamestnanec v zahraničí

Ak ste vyslaný do zahraničia ako štátny zamestnanec alebo ak bývate v jednej krajine EÚ, ale pracujete ako štátny zamestnanec v inej, zvyčajne platí, že:Vyslaný do zahraničia ako štátny zamestnanec

  • daň z príjmu z vašej funkcie štátneho zamestnanca budete naďalej platiť len v krajine, kde sa nachádza správny orgán, ktorý vás zamestnáva,
  • daň z príjmu budete platiť iba v krajine, v ktorej pracujete, ak tam máte aj pobyt a
    • ste štátnym príslušníkom tejto krajiny alebo
    • ste sa do tejto krajiny nepresťahovali len z dôvodu práce štátneho zamestnanca (napríklad ste v danej krajine žili ešte pred prijatím do služobného pomeru ako štátny zamestnanec). 

Nezamestnaná osoba hľadajúca si prácu v zahraničí

Ak sa zdržiavate v inej krajine EÚ len na krátke obdobie (menej ako 6 mesiacov v roku) a nepracujete v nej, pravdepodobne tu nebude považovaný za daňového rezidenta. V takom prípade by všetky prevedené dávky v nezamestnanosti mali byť zdaňované len v krajine, v ktorej sú vyplácané.

Ak sa zdržiavate viac ako 6 mesiacov v roku v inej krajine EÚ, mohli by ste byť považovaný za daňového rezidenta tejto krajiny a dávky v nezamestnanosti prevedené z inej krajiny by sa tu mohli zdaňovať. Podľa mnohých dvojstranných daňových zmlúv podliehajú dávky v nezamestnanosti dani len v tej krajine, kde ste považovaný za rezidenta na daňové účely.

Ak však máte naďalej trvalé bydlisko a silné osobné a ekonomické väzby k vašej domovskej krajine, mohli by ste byť naďalej považovaný za daňového rezidenta vašej domovskej krajiny, aj keď váš pobyt v zahraničí bol dlhší ako 6 mesiacov. V tomto prípade nemá druhá krajina EÚ právo vaše dávky v nezamestnanosti zdaňovať.

Dôchodca v zahraničí

Ak ste odišli do dôchodku do inej krajiny EÚ a zdržiavate sa tam viac ako 6 mesiacov v roku, táto krajina vás môže považovať za daňového rezidenta. Ak sa tak stane, možno budete musieť platiť v tejto krajine daň z vašich celkových celosvetových príjmov vrátane dôchodkov pochádzajúcich z iných krajín EÚ.Dôchodca v inom členskom štáte EÚ

Výnimka: dôchodky vo verejnom sektore sa obvykle zdaňujú len v krajine, kde sa nachádza správny orgán, ktorý vás zamestnával.

Zdroje, ktoré vám môžu pomôcť

Toto sú len všeobecné pravidlá. Ak chcete zistiť, aké pravidlá sa na vás vzťahujú:

  • informujte sa na miestnom daňovom úrade Deutsch English français ,
  • prečítajte si zmluvu o zamedzení dvojitého zdanenia Deutsch English français uzavretú medzi vašou hostiteľskou krajinou a krajinou, v ktorej ste daňovým rezidentom,
  • ak ste štátnym zamestnancom pracujúcim v zahraničí, oboznámte sa s príslušnými medzinárodnými právnymi predpismi a všetkými osobitnými medzinárodnými diplomatickými/konzulárnymi dohodami, v ktorých nájdete, či ako štátny zamestnanec máte nárok na daňové výsady v krajine, v ktorej pracujete.
Potrebujete ďalšiu pomoc?

Potrebujete ďalšiu pomoc?

Nenašli ste informácie, ktoré ste hľadali? Máte nevyriešený problém?

Poradenstvo o vašich právach občana EÚ

Riešenie problémov vyplývajúcich zo styku s verejnými orgánmi