Kruimelpad

Delen op 
	Delen op Facebook
  
	Delen op Twitter
  
	Delen op Google+
  
	Delen op linkedIn

Belastingen

Bijgewerkt : 07/07/2014

work

Dubbele belastingheffing

Er is een kans dat uw inkomen tweemaal wordt belast als twee landen het recht daartoe hebben. Voorbeelden:

In deze gevallen bent u altijd onderworpen aan de belastingregels van het land waar u woont, maar soms moet u ook in het andere land belasting betalen.

Gelukkig hebben de meeste landen onderling belastingverdragen Deutsch English français gesloten. Deze voorkomen meestal dat u tweemaal moet betalen:

  • In veel gevallen wordt de belasting die u betaalt in het land waar u werkt, verrekend met de belasting die u moet betalen in het land waar u woont.
  • In andere gevallen wordt het inkomen dat u verdiend heeft in het land waar u werkt, alleen daar belast en wordt u vrijgesteld van belasting in het land waar u woont.

Denk eraan dat de belastingtarieven in de twee betrokken landen waarschijnlijk verschillen. Als het belastingtarief in het land waar u werkt, hoger is, is dat het tarief dat u uiteindelijk betaalt, ook al wordt die belasting in mindering gebracht op de verschuldigde belasting in het land waar u woont, of stelt het land waar u woont u vrij van alle bijkomende belastingen.

Om dubbele belasting te voorkomen, moet u soms bewijzen waar u woont en dat u reeds belastingen op uw inkomen hebt betaald. Neem contact op met de belastingdienst Deutsch English français en vraag welke documenten u moet indienen.

Op deze pagina vindt u de meest gebruikelijke regels in verdragen over dubbele belastingheffing. Controleer of het belastingverdrag dat van toepassing is op uw situatie, hiervan afwijkt.

Regels voor:

Grenswerkers

Als u werkt in een ander EU-land dan dat waar u woont, hangen de regels voor uw inkomstenbelasting af van de nationale wetgeving en het belastingverdrag tussen de twee landen. Die regels kunnen sterk afwijken van de regels die bepalen welk land bevoegd is voor uw sociale zekerheid.

Afhankelijk van het belastingverdrag moet u misschien zowel in het land waar u werkt belasting betalen als in het land waar u woont.

Als u werknemer bent, belast het land waar u werkt meestal het inkomen dat u er verdient.

Indien u zelfstandige bent en als zodanig geregistreerd bent in het land waar u woont, maar diensten verleent in het buitenland, moet u meestal inkomstenbelasting betalen in het land waar u diensten verleent als u daar een vaste basis of permanente vestiging (zoals een kantoor of een winkel) hebt. Neem contact op met de belastingdienst om na te gaan welke regels gelden voor uw situatie.

Als u in een EU-land woont maar alle of bijna alle inkomsten in een ander EU-land verdient en daar ook belasting betaalt, moet dat laatste land u behandelen als zijn eigen inwoners, dat wil zeggen dat het u dezelfde belastingverminderingen, aftrekmogelijkheden en voordelen moet geven als die inwoners, zoals een belastingvrije voet of de mogelijkheid van een gezamenlijke belastingaangifte met uw partner.

Een grensoverschrijdend partnerschap van arbeidsbureaus in uw regio kan u wel vertellen of er voor u speciale regelingen voor grenswerkers gelden.

In het buitenland gestationeerde werknemers

Als u naar het buitenland wordt gedetacheerd voor een korte periode (tot 2 jaar) blijft u vallen onder de sociale zekerheid van uw eigen land, maar het inkomen dat u in het buitenland verdient wordt eventueel daar belast.

Als uw bedrijf u naar het buitenland detacheert hoeft u doorgaans in het land waar u werkt geen belasting te betalen op wat u daar verdient op voorwaarde dat

u minder dan 6 maanden in het buitenland blijft, en

uw salaris rechtstreeks wordt betaald door uw werkgever (thuis), in plaats van via een bijkantoor of een andere vennootschap van uw werkgever in het land waar u werkt.

Directeurs of bestuursleden van bedrijven

Als u in een ander EU-land dan dat waar u woont, lid bent van de raad van bestuur van een bedrijf, kan het land waar het bedrijf gevestigd is, belastingen heffen op vergoedingen en inkomsten uit deze taak.

Het kan ook alle voordelen in natura (bijvoorbeeld aandelenopties of een bedrijfsauto) die u ontvangt als bestuurslid, beschouwen als deel van uw vergoeding. 

Indien u, naast uw rol als lid van de raad van bestuur, voor hetzelfde bedrijf werkt als adviseur of gewone werknemer, worden uw inkomsten uit deze functies hoogstwaarschijnlijk op dezelfde manier belast als die van andere grenswerkers (zie hierboven).

Werknemers van een bedrijf dat in een ander EU-land gevestigd is

Als u in een EU-land woont en daar werkt voor een bedrijf dat in een ander EU-land gevestigd is, moet u volgens de meeste belastingverdragen alleen belasting betalen in het land waar u woont.

Artiesten en beroepssporters

Inkomsten die u in een ander EU-land verdient als artiest (podium, film, radio of televisie) of als beroepssporter kunnen daar belast worden, soms zelfs als u indirect via een bedrijf wordt betaald.

Meestal maakt het niet uit hoe lang u in het buitenland verblijft, of u daar een vaste verblijfplaats hebt en hoeveel u verdient. Doorslaggevend is het optreden in het land.

Indien echter het optreden of evenement minstens ten dele wordt betaald door de overheid of de vergoeding minimaal is, belasten sommige landen uw inkomsten niet, maar vallen die wel nog onder de belastingregels van het land waar u woont.

Uw eigen land geeft u meestal een belastingaftrek voor de bedragen die u in het buitenland hebt betaald over het inkomen uit optredens of evenementen. Om hiervoor in aanmerking te komen, moet u waarschijnlijk documenten indienen waaruit blijkt dat u belasting betaald hebt over het inkomen dat u verdient hebt in het buitenland.

Ambtenaren in het buitenland

Als u als ambtenaar naar het buitenland wordt gedetacheerd of als u ambtenaar bent in een ander EU-land dan waar u woont, gelden meestal de volgende regels:

  • U betaalt alleen belasting op uw inkomsten als ambtenaar in het land waar u voor werkt
  • U betaalt alleen inkomstenbelasting in het land waar u werkt, als u daar ook woont en
    • onderdaan bent van dat land, of
    • niet enkel voor uw werk als ambtenaar daarheen verhuisd bent (bijv. u woonde er al toen u als ambtenaar in dienst genomen werd). 

Werklozen die werk zoeken in het buitenland

Als u een korte periode (minder dan 6 maanden in een jaar) in een ander EU-land woont, zonder er te werken, zal u er waarschijnlijk niet als fiscaal inwoner beschouwd worden. In dat geval moeten eventuele overgedragen werkloosheidsuitkeringen worden belast in het land dat ze betaalt.

Als u meer dan 6 maanden in een jaar in een ander EU-land verblijft is het mogelijk dat de belastingdienst u er als fiscaal inwoner beschouwt en de van een ander land overgedragen werkloosheidsuitkeringen belast. Volgens vele bilaterale belastingverdragen worden werkloosheidsuitkeringen immers alleen belast in het land waar u fiscaal inwoner bent.

Indien u echter een permanente woning aanhoudt in uw eigen land en er ook sterke persoonlijke en economische banden mee behoudt, kunt u nog steeds worden beschouwd als fiscaal inwoner van uw eigen land, zelfs als u langer dan 6 maanden in het buitenland verblijft. In dit geval mag het andere EU-land uw werkloosheidsuitkering niet belasten.

Gepensioneerden in het buitenland

Als u als gepensioneerde naar een ander EU-land verhuisd bent en daar meer dan 6 maanden in een jaar verblijft, kan dat land u als fiscaal inwoner beschouwen. In dat geval moet u in dat land misschien belasting betalen over uw totale wereldwijde inkomen, inclusief pensioenen die u ontvangt uit andere EU-landen.

Uitzondering: overheidspensioenen worden normaal alleen belast in het land waarvoor u gewerkt hebt.

Kijk vooral hiernaar

Dit is een samenvatting. Wilt u te weten komen wat de regels in uw geval zijn?

  • Vraag het uw plaatselijk belastingkantoor Deutsch English français .
  • Ga na wat er staat in het belastingverdrag Deutsch English français tussen uw gastland en het land waar u fiscaal inwoner bent.
  • Werkt u als ambtenaar in het buitenland, ga dan in de geldende internationale wetgeving en speciale internationale diplomatieke of consulaire overeenkomsten na of u als ambtenaar recht hebt op belastingvrijstellingen in het land waar u werkt.
Meer hulp nodig?

Meer hulp nodig?

Heeft u nog niet gevonden wat u zocht? Zit u met een probleem?

Advies inwinnen over uw EU-rechten

Hulp bij problemen met overheidsinstanties