Upokojitev

Posodobitev : 12/2012

Obdavčitev

V EU nimamo splošnega predpisa, ki bi urejal obdavčitev prebivalcev, ki se preselijo v drugo državo članico. Davčne zadeve urejajo nacionalna zakonodaja in dvostranski sporazumi med državami.

Sporazumi o obdavčitvi so zelo različni in ne pokrivajo vseh možnih primerov. Dohodnina in davek na kapital, denimo, sta ponavadi zajeta v sporazumih, davek na dediščino pa le redko.

Vendar pa se za prebivalce, ki dalj časa preživijo v drugi državi EU, večinoma uporabljajo nekatera temeljna načela, ki jih predstavljamo spodaj.

Dohodnina upokojencev

Če več kot šest mesecev na leto preživite v drugi državi EU, boste morda veljali za tamkajšnjega davčnega rezidenta. To pomeni, da boste tam davčni zavezanec za celotni svetovni dohodek, tj. za vse morebitne pokojnine in druge dohodke iz katerega koli vira v tej državi in drugod po svetu.

Če manj kot šest mesecev na leto preživite v drugi državi, boste njihov davčni zavezanec samo za dohodek, ki ga prejemate v tej državi (denimo pokojnino), še naprej pa boste davčni rezident matične države oz. države, v kateri ponavadi prebivate.

Izjema: pokojnine javnih uslužbencev so ponavadi obdavčene samo v državi javne uprave, v kateri je bil uslužbenec zaposlen.

To je samo povzetek splošnega pravila. Nekatere države uveljavljajo tudi izjeme. Vsaka država ima tudi svoja pravila o ugotavljanju statusa davčnega rezidenta. Zato morajo vedno upoštevati tudi vaše posebne okoliščine.

Za podrobnejše informacije se obrnite na pristojno davčno upravo ali na evropskega zaposlitvenega svetovalca.

Preden se preselite v tujino, se pozanimajte o dohodnini in drugih davkih, ki jih boste morebiti dolžni plačati v državi, v katero se nameravate preseliti.

Če je stopnja obdavčitve za davčnega zavezanca, ki ne prebiva v državi članici EU, višja kot za prebivalce te države, je to morda v nasprotju z zakonodajo EU. Če menite, da ste žrtev diskriminacije, se obrnite na evropske svetovalne službe.

Preverite, v kateri državi boste veljali za davčnega rezidenta, zlasti če nameravate živeti v različnih državah. Nekatere države poznajo status stalnega in začasnega prebivališča. Pozanimajte se tudi glede davčnih stopenj in olajšav. Za podrobnejše informacije se obrnite na pristojno davčno upravo ali na evropskega zaposlitvenega svetovalca.

Informacije o dohodnini, kontaktni podatki davčnih uprav in opredelitev statusa davčnega rezidenta po državah.

Drugi davki

Za informacije o drugih davkih v državi, v kateri prebivate, se obrnite na pristojni davčni urad.

Davek na dediščino

Če nameravate v tujini kupiti nepremičnino za čas upokojitve, se pozanimajte tudi o davku na dediščino.

Evropske države imajo zelo različne ureditve glede davka na dediščino, zato je zelo verjetno, da bo treba davek brez možnosti ugovora plačati v dveh državah.

Za podrobnejše informacije se obrnite na davčni urad v državi, kamor se odpravljate.

Primer

Preverite davke v novi državi – morda so precej višji kot doma

Britanca Alison in Simon sta kupila hišo v Franciji in se ob upokojitvi tja preselila. V Franciji velja 50-odstotna stopnja davka na dediščino za nepremičnine, zato je moral Simon po Alisonini smrti hišo prodati, da je lahko plačal davek.

Poleg tega bo moral Simon morda plačati davek na dediščino tudi v Združenem kraljestvu, saj je imela Alison stalno prebivališče tam. Vendar bo celotni znesek davka na dediščino, ki ga mora plačati v obeh državah, morda nižji, saj sta Francija in Združeno kraljestvo podpisala sporazum o davku na dediščine.

Enaka obravnava

Če se ob upokojitvi preselite v tujino in tam postanete davčni rezident, imate pravico do enake davčne obravnave kot državljani te države.

Čeprav niste državljan te države, ste njen davčni rezident, zato imate pravico do enakih davčnih olajšav kot njeni državljani. Pod nekaterimi pogoji ste v državi prebivanja upravičeni do davčnih olajšav tudi za prispevke za socialno varnost, ki jih plačujete v matični državi. Če menite, da ste žrtev diskriminacije, se obrnite na evropske svetovalne službe.

Potrebujete pomoč?

Niste našli želenih informacij? Ste naleteli na težave?