Nyugdíjba vonulás

Frissítve : 12/2012

Adózás

Nincs olyan, az egész EU-ra vonatkozó jogszabály, amely meghatározná az egyik uniós országból a másikba költöző polgárok adózását. Az adózást csupán nemzeti jogszabályok és országok közötti kétoldalú megállapodások szabályozzák.

Ezek az adózásra vonatkozó szerződések jelentősen eltérnek egymástól, és nem terjednek ki minden eshetőségre. Például a legtöbb foglalkozik a jövedelem-, illetve vagyonadóval, de kevés terjed ki az örökösödési adóval kapcsolatos kérdésekre.

Van ugyanakkor néhány olyan alapelv, amely a legtöbb esetben alkalmazható a valamennyi időt hazájukon kívül töltő személyekre. Ezeket az alábbiakban ismertetjük.

Jövedelemadó, ideértve a nyugdíjra vonatkozó adót

Amennyiben Ön egy évben több mint 6 hónapot tölt el egy másik uniós országban, ott adófizetőnek minősülhet. Ha így van, előfordulhat, hogy az adott országban az összes jövedelme után, tehát a nyugdíja után is adót kell fizetnie, függetlenül attól, hogy honnan származik a jövedelem.

Amennyiben Ön egy évben kevesebb mint 6 hónapot tölt el egy másik országban, csak az ott keletkezett jövedelme (például nyugdíja) számít ott adózási alapnak, mivel Ön továbbra is hazájában marad adófizető (vagy abban az országban, ahol általában él).

Kivétel: a közszféra nyugdíjai, mivel ezeket általában csak az Önt foglalkoztató közigazgatási rendszer országa adóztatja meg.

Ez csupán az általános szabályok rövid összefoglalója. Egyes országokban lehetnek kivételek az általános szabályok alól. Továbbá minden egyes országnak saját szabályai vannak az adójogi illetőségre vonatkozóan. Az Ön sajátos körülményeit a hatóságoknak minden esetben figyelembe kell venniük.

Ha kérdése van, forduljon az illetékes adóügyi hivatalhoz vagy az európai munkaügyi tanácsadók valamelyikéhez.

Külföldre költözés előtt kérjen személyre szabott tanácsadást, illetve jövedelemadózással kapcsolatos tájékoztatást arra az országra vonatkozóan, ahova költözni szándékozik.

Amennyiben egy adott uniós országban a külföldi illetőségű adózók számára magasabbak az adók, az az uniós jogszabályok megsértésének minősülhet. Ha úgy érzi, hátrányos megkülönböztetés éri, személyre szabott tanácsadást kérhet.

Járjon utána, hogy adójogi illetőség szempontjából melyik országhoz fog tartozni, különösen akkor, ha több országban is tölt időt. Egyes országokban első/második illetőségi rendszer működik. Tudakolja meg, milyen adókulcsokra és kedvezményekre számíthat. Kérdéseivel az adóhivatalhoz vagy egy európai munkaügyi tanácsadóhoz fordulhat.

A jövedelemadóval kapcsolatos tájékoztatás, adóhatóságok elérhetőségei, valamint az adójogi illetékesség meghatározása országonként:

Egyéb adók

A jelenlegi lakóhelye szerinti országban létező egyéb adókra vonatkozóan a helyi adóhivatalokban tudnak Önnek felvilágosítást nyújtani.

Örökösödési adó

Ha Ön nyugdíjasként ingatlant kíván vásárolni külföldön, először tájékozódjon az örökösödési adóval kapcsolatos tudnivalókról.

Az örökösödési adót Európa különböző országai különbözőképpen szabályozzák, és még mindig rendkívül magas annak a kockázata, hogy valakinek a jogorvoslat lehetősége nélkül két országban is adót kell fizetnie.

További tájékoztatásért forduljon új hazája adóhivatalához.

Konkrét eset

Nézzen utána, milyen adókra számíthat új lakóhelyén — előfordulhat, hogy az adók mértéke sokkal nagyobb, mint abban az országban, ahonnan átköltözött.

Az Egyesült Királyságból származó Alison és Simon nyugdíjba vonulásuk után házat vásároltak Franciaországban, és odaköltöztek. Franciaország az ingatlanokra örökösödési adót vet ki, így amikor Alison meghalt, Simonnak el kellett adnia a házat, hogy ki tudja fizetni a francia örökösödési adót, ami a ház értékének 50%-át tette ki.

Ezenkívül lehet, hogy Simonnak még az Egyesült Királyságban is kell örökösödési adót fizetnie az ingatlan után, mivel Alison lakóhelye az Egyesült Királyságban volt – a befizetendő adó mértékének megállapításakor azonban a hatóságok figyelembe veszik az Egyesült Királyság és Franciaország között az örökösödési adó tárgyában kötött megállapodás rendelkezéseit.

Egyenlő bánásmód

Ha Ön külföldön megy nyugdíjba, és új lakóhelyén belföldi adóilletőségűnek minősül, ugyanolyan feltételekkel kell ott adóznia, mint az ország többi állampolgárának.

Külföldi állampolgárságú lakosként általában ugyanazokra az adókedvezményekre jogosult, mint az ország állampolgárai. Továbbá bizonyos feltételekkel minden olyan társadalombiztosítási járuléknak, amelyet származási országában fizet, az új lakóhelyéül választott országban az adóból levonhatónak kell lennie. Ha úgy érzi, hátrányos megkülönböztetés éri, kérjen személyre szabott tanácsot.

További segítségre van szüksége?

Nem találta meg a keresett információt? Megoldandó problémája adódott?