Eläkkeelle jääminen

Päivitetty : 12/2012

Verot

EU-maasta toiseen muuttavien henkilöiden verotuksesta ei määrätä millään koko EU:ta koskevalla säädöksellä. Verotusasioissa sovelletaan kansallista lainsäädäntöä sekä maiden keskenään solmimia kahdenvälisiä verotusta koskevia sopimuksia.

Verosopimuksia on monenlaisia, eikä niissä ole otettu huomioon kaikkia mahdollisia tilanteita. Niiden piiriin kuuluvat yleensä tulo- ja pääomaverot, mutta esimerkiksi perintöverot mainitaan harvoissa sopimuksissa.

Muutamat perusperiaatteet pätevät kuitenkin useimmissa tapauksissa kaikkiin henkilöihin, jotka oleskelevat kotimaansa ulkopuolisissa EU-maissa. Näistä perusperiaatteista kerrotaan lisää seuraavassa.

Palkoista ja eläkkeistä maksettava tulovero

Jos oleskelet toisessa EU-maassa vuosittain yli kuuden kuukauden ajan, verotuksellisen asuinpaikkasi voidaan katsoa sijaitsevan kyseisessä maassa. Tässä tapauksessa joudut maksamaan veroa kyseiseen maahan kaikista eri maista kertyvistä tuloistasi – niin eläkkeestä kuin kaikista muistakin kyseisestä maasta ja sen ulkopuolelta saamistasi tuloista.

Jos oleskelet toisessa maassa vuosittain alle kuuden kuukauden ajan, kyseisessä maassa verotetaan normaalisti vain siinä maassa kertynyttä tuloa (esimerkiksi eläkettä), sillä verotuksellinen asuinpaikkasi on edelleen kotimaassasi tai pääasiallisessa asuinmaassasi.

Poikkeus: julkisen sektorin eläkkeitä verotetaan yleensä vain sinut työllistäneen julkishallinnon sijaintimaassa.

Tämä on lähinnä tiivis esitys yleisimmistä tapauksista. Yleissäännöstä voi olla joissakin maissa poikkeuksia. Jokaisessa maassa on myös omat verotuksellista asuinpaikkaa koskevat sääntönsä. Oma erityistilanteesi on aina otettava huomioon.

Voit kysyä neuvoja verotoimistosta tai eurooppalaiselta työvoimaneuvojalta.

Ennen ulkomaille muuttoa kannattaa pyytää henkilökohtaista neuvontaa sekä tietoa tuloverotuksesta maassa, johon aiot muuttaa.

Jos jossakin EU-maassa muilta kuin maassa asuvilta henkilöiltä peritään korkeampia veroja, kyseessä saattaa olla EU:n lainsäädännön vastainen toimenpide. Jos epäilet verosyrjintää, voit pyytää henkilökohtaista neuvontaa.

Tarkista, mikä maa on verotuksellinen asuinpaikkasi erityisesti siinä tapauksessa, että oleskelet usein myös jossakin toisessa maassa. Joissakin maissa on järjestelmä, jossa määritetään ensisijainen ja toissijainen asuinpaikka. Ota selvää myös veroasteesta ja erilaisista vähennyksistä. Voit kysyä neuvoja verotoimistosta tai eurooppalaiselta työvoimaneuvojalta.

Tietoa tuloverosta, veroviranomaisten yhteystietoja sekä verotuksellisen asuinpaikan määritelmiä eri maissa:

Muut verot

Lisätietoa muista veroista nykyisessä asuinmaassasi saat paikallisesta verotoimistosta.

Perintövero

Jos aiot ostaa ulkomailta asunnon tai lomanviettopaikan eläkepäiviä varten, ota ensin selvää perintöveroasioista.

Eri puolilla Eurooppaa käytössä olevat perintöverojärjestelmät poikkeavat toisistaan suuresti, ja vaara joutua maksamaan veroja kahteen maahan ilman mahdollisuutta saada hyvitystä kaksoisverotuksesta on edelleen erittäin suuri.

Jos tarvitset lisätietoa, ota yhteyttä verotoimistoon uudessa asuinmaassasi.

Esimerkkitapaus

Ota selvää uuden asuinmaasi verotuksesta – se saattaa olla huomattavasti ankarampaa kuin kotimaassasi

Yhdistyneestä kuningaskunnasta kotoisin olevat Alison ja Simon ostivat talon Ranskasta ja muuttivat sinne eläkkeelle päästyään. Ranska perii maassa omistettavista asunnoista perintöveroa, joten Alisonin kuoltua Simon joutui myymään talon maksaakseen Ranskan perintöveron, joka oli 50 % talon arvosta.

Lisäksi Simon saattaa vielä joutua maksamaan asunnosta myös Yhdistyneen kuningaskunnan perintöveron, sillä Alisonin kotipaikka oli Yhdistyneessä kuningaskunnassa – tosin maksettavan perintöveron kokonaismäärää saatetaan pienentää, koska Yhdistyneen kuningaskunnan ja Ranskan välillä on voimassa perintöverotusta koskeva sopimus.

Yhdenvertainen kohtelu

Jos muutat eläkkeelle jäätyäsi ulkomaille ja verotuksellisen asuinpaikkasi katsotaan olevan uudessa asuinmaassasi, sinua on veroasioissa kohdeltava samoin kuin kyseisen maan omia kansalaisia.

Vaikka et ole asuinmaasi kansalainen, sinulla on yleensä oikeus samoihin verovähennyksiin kuin maan omilla kansalaisilla. Lisäksi lähtömaahasi maksettavien sosiaalivakuutusmaksujen pitäisi tietyin ehdoin olla verovähennyskelpoisia uudessa asuinmaassasi. Jos epäilet verosyrjintää, voit pyytää henkilökohtaista neuvontaa.

Tarvitsetko apua?

Etkö löytänyt etsimääsi tietoa? Onko sinulla ongelma vailla ratkaisua?