Cale de navigare

Lucrători detaşaţi în străinătate

Actualizare : 12/2012

Impozite

În calitate de cetăţean european, aveţi dreptul de a lucra temporar în orice ţară din UE.

Nu există norme europene care să stabilească modul de impozitare în cazul persoanelor care lucrează şi locuiesc pe o scurtă perioadă în ţări diferite.

Acest domeniu este reglementat de legislaţia naţională. În plus, statele membre au încheiat o serie de acorduri privind dubla impunere, dar acestea diferă considerabil şi nu acoperă toate situaţiile posibile. Există, totuşi, o serie de principii de bază valabile în majoritatea cazurilor.

Impozitul pe venit pe durata detaşării

Angajaţi sau lucrători independenţi

Uneori, venitul obţinut pe durata detaşării poate fi impozitat în ţara gazdă.

Informaţii fiscale specifice fiecărei ţări (cota de impozitare, date de contact pentru autorităţile fiscale, definiţia domiciliului fiscal):

Este posibil să fiţi impozitat de două ori?

Da, dacă vă menţineţi domiciliul fiscal în ţara de origine (ţara în care locuiţi de obicei), aţi putea fi impozitat şi acolo, pe acelaşi venit.

Există totuşi o serie de acorduri care vă permit să evitaţi asemenea situaţii:

  • numeroase acorduri fiscale bilaterale prevăd că impozitele plătite din ţara în care lucraţi se vor scădea din impozitul datorat în ţara de reşedinţă
  • alte acorduri prevăd că veniturile obţinute în ţara în care lucraţi pot fi impozitate doar în acea ţară, motiv pentru care veţi fi scutit de la plata impozitului în ţara de reşedinţă.

Consultaţi întotdeauna acordul fiscal relevant pentru a afla ce regim se aplică în cazul dumneavoastră.

Angajaţi

În general, trebuie să plătiţi impozite în ţara de origine doar dacă:

  • rămâneţi în străinătate mai puţin de 6 luni pe an şi
  • salariul vă este plătit direct de angajator (firma care v-a detaşat din ţara de origine), şi nu de o filială sau companie deţinută de angajator în ţara în care lucraţi.

Exemplu

  • Să presupunem că locuiţi şi lucraţi în Portugalia.
  • Aţi fost detaşat în Anglia timp de 4 luni (aşadar, mai puţin de 6 luni sau 183 de zile).
  • Angajatorul portughez vă plăteşte în continuare salariul în mod direct, ca şi cum aţi lucra încă în Portugalia.

Rezultat: datorită acordului semnat de Regatul Unit şi Portugalia, venitul respectiv nu vă va fi impozitat în Anglia, ci doar în Portugalia.

Dacă legislaţia britanică prevede că angajatorul dumneavoastră trebuie să vă reţină la sursă impozitul pe salariul plătit în Anglia, veţi putea obţine ulterior rambursarea sumei reţinute.

Exemplu

  • Să presupunem că locuiţi şi lucraţi în Portugalia.
  • Aţi fost detaşat în Anglia timp de 8 luni (aşadar peste 6 luni sau 183 de zile).
  • Angajatorul portughez vă reţine în continuare impozitul şi contribuţiile sociale, ca şi cum aţi lucra încă în Portugalia.
  • La un moment dat, autorităţile fiscale britanice vă solicită să completaţi o declaraţie fiscală pentru cele 8 luni petrecute pe teritoriul britanic.

Rezultat: datorită acordului semnat de Regatul Unit şi Portugalia, nu este permis să fiţi impozitat de două ori pe acelaşi venit.

Dacă se întâmplă ca ambele ţări să vă reţină impozitul pe salariu pe durata detaşării, veţi avea dreptul să solicitaţi rambursarea unuia dintre impozite - cel din ţara de origine sau cel din ţara gazdă, în funcţie de unde se consideră că aveţi domiciliul fiscal.

În schimb, angajatorul dumneavoastră are dreptate în ceea ce priveşte contribuţiile sociale: acestea trebuie plătite în Portugalia.

Caz real

Ce ţară vă poate impozita pe durata detaşării?

Carla lucrează în mod normal în Portugalia, dar anul trecut a fost detaşată timp de 1 lună în Franţa, 2 luni în Italia şi 2 luni în Islanda. Acum nu ştie dacă trebuie să completeze declaraţii fiscale în toate cele patru ţări.

Răspunsul este nu. Carla a fost detaşată de angajatorul ei portughez şi nu a petrecut mai mult de 6 luni din 12 în niciuna din celelalte ţări. Prin urmare, probabil că va trebui să completeze declaraţia fiscală şi să plătească impozitele doar în Portugalia (cu condiţia ca angajatorul să nu deţină o filială în oricare dintre celelalte ţări).

Consultaţi întotdeauna legislaţia ţărilor implicate şi acordurile fiscale relevante pentru a afla ce regim se aplică în cazul dumneavoastră!

Acestea ar putea impune anumite proceduri. De exemplu, angajatorul Carlei ar putea fi obligat să-i reţină la sursă eventualele impozite pe venit datorate uneia sau mai multor ţări în care a fost detaşată. În acest caz, se oferă de obicei două opţiuni: a) dacă acelaşi venit este impozitat de 2 ori, Carla va putea solicita rambursarea uneia dintre sume sau b) impozitele care i-au fost reţinute Carlei în alte ţări ar putea fi scăzute din suma datorată Portugaliei.

Impozitul pe veniturile totale, obţinute oriunde în lume

Informaţiile de mai jos sunt doar orientative, întrucât:

  • unele acorduri fiscale bilaterale pot prevedea excepţii
  • fiecare ţară are propriile reglementări cu privire la stabilirea domiciliului fiscal
  • autorităţile trebuie să ia întotdeauna în considerare situaţia dumneavoastră individuală.

Veniturile totale sunt cele obţinute oriunde în lume (nu doar pe durata detaşării).

Aceste venituri vă vor fi impozitate, în general, de ţara în care se consideră că aveţi domiciliul fiscal.

Relaţia dintre durata detaşării şi schimbarea domiciliului fiscal (cu impact asupra impozitului pe veniturile totale, obţinute oriunde în lume)

Dacă durata detaşării este mai mare de 6 luni:

Ţara în care sunteţi detaşat ar putea considera că aveţi domiciliul fiscal pe teritoriul său.

Totuşi, majoritatea acordurilor fiscale prevăd păstrarea domiciliului fiscal în ţara de origine, atâta timp cât vă menţineţi domiciliul permanent în acea ţară, iar legăturile economice şi personale aferente sunt mai puternice.

În acest caz, ţara gazdă nu vă va putea impozita veniturile totale, obţinute oriunde în lume.

Dacă durata detaşării este mai mică de 6 luni:

În general, vă veţi păstra domiciliul fiscal în ţara de origine, motiv pentru care ţara gazdă nu vă va putea impozita veniturile totale, obţinute oriunde în lume. Aceasta nu înseamnă că nu v-ar putea impozita veniturile şi câştigurile obţinute pe teritoriul său.

Alte impozite

Pentru a obţine informaţii privind celelalte impozite din ţara în care locuiţi, adresaţi-vă autorităţilor fiscale locale.

Egalitate de tratament

Dacă domiciliul fiscal vi se transferă în ţara în care aţi fost detaşat, veţi avea aceleaşi drepturi şi obligaţii fiscale ca şi cetăţenii acelei ţări.

Chiar dacă domiciliul fiscal NU vi se transferă în ţara în care aţi fost detaşat, dar vă obţineţi majoritatea veniturilor în ţara respectivă, veţi avea, în anumite condiţii, dreptul la aceleaşi deduceri fiscale ca şi rezidenţii săi.

Dacă vă simţiţi discriminat, puteţi solicita consiliere personalizată.

Exemplu

Să presupunem că ţara gazdă acordă anumite deduceri fiscale pentru contribuţiile la un fond de pensii ocupaţionale sau de asigurări private de sănătate/ invaliditate. În acest caz, ar trebui ca şi dumneavoastră să beneficiaţi de astfel de deduceri, aplicate contribuţiilor pe care le plătiţi acolo.

În anumite condiţii, ţara gazdă vă poate acorda astfel de deduceri inclusiv pentru contribuţiile la fondurile de pensii din ţara de origine.

Încă mai aveți nevoie de ajutor?

Footnote

sau cetăţean al Islandei, Liechtensteinului sau Norvegiei

Retour au texte en cours.

În acest caz, cele 27 de state membre ale UE + Elveţia, Islanda, Liechtenstein şi Norvegia

Retour au texte en cours.

Activităţi comerciale în Europa

Aveţi întrebări despre UE?