Kruimelpad

Tijdelijk in het buitenland werken

Bijgewerkt : 12/2012

Belastingen

Als EU-burger mag u tijdelijk in een ander EU-land werken.

Er bestaat echter geen wetgeving voor de hele EU over alle belastingkwesties die zich kunnen voordoen als u tijdelijk in verschillende landen woont en werkt.

Er zijn alleen nationale wetten en belastingovereenkomsten tussen landen, en die verschillen onderling behoorlijk en dekken niet alle mogelijke situaties. Maar de basisregels die in de meeste gevallen gelden, vindt u hieronder.

Inkomstenbelasting tijdens een detachering in het buitenland

Werknemer of zelfstandige

Inkomen dat tijdens een detachering in een ander land verdiend wordt, kan in dat land belast worden.

Voor specifieke informatie per land (belastingtarieven, contactgegevens van de belastingdienst, definities van belastingplichtige):

Kan er twee keer belasting geheven worden?

Als u nog belastingplichtig bent in uw thuisland (het land waar u normaal gesproken woont), dan kan het zijn dat uw inkomen daar ook belast wordt.

Maar normaal gesproken zijn er regelingen om dubbele belastingheffing te voorkomen:

  • in veel gevallen wordt de belasting die u in uw gastland betaalt verrekend met de belasting die u in uw woonland moet betalen.
  • in andere gevallen wordt het inkomen dat u in het gastland verdiend heeft alleen daar belast en vrijgesteld van belasting in uw thuisland

Voor een definitief antwoord, raden wij u aan de geldige belastingovereenkomst te lezen.

Werknemers

Als u naar het buitenland gedetacheerd wordt, hoeft u normaal gesproken alleen in uw thuisland belasting te betalen als u:

  • minder dan 6 maanden in het buitenland blijft, en
  • uw salaris direct door uw werkgever betaald wordt (in uw thuisland), en niet door een filiaal of ander bedrijf in het gastland.

Een voorbeeld

  • U woont en werkt normaal gesproken in Portugal.
  • U wordt 4 maanden naar Engeland gedetacheerd (dus minder dan 6 maanden of 183 dagen).
  • Uw Portugese werkgever blijft uw salaris aan u betalen, alsof u nog steeds in Portugal werkt.

Resultaat: volgens de belastingovereenkomst tussen het Verenigd Koninkrijk en Portugal hoeft u in Engeland geen inkomstenbelasting te betalen. U betaalt deze alleen in Portugal.

Als uw werkgever volgens de Britse wetgeving verplicht is bronbelasting in te houden op uw Britse salaris, dan kunt u dit later terugvragen.

Een voorbeeld

  • U woont en werkt normaal gesproken in Portugal.
  • U wordt 8 maanden naar Engeland gedetacheerd (dus meer dan 6 maanden of 183 dagen).
  • Uw Portugese werkgever blijft belasting en premies inhouden op uw salaris, alsof u nog in Portugal werkt.
  • Later ontvangt u een brief van de Britse belastingdienst dat u aangifte moet doen over de 8 maanden die u in Engeland gewoond heeft.

Resultaat: volgens de belastingovereenkomst tussen het Verenigd Koninkrijk en Portugal kan hetzelfde inkomen niet twee keer belast worden.

Als er in beide landen belasting is ingehouden op uw salaris, kunt u het in een van beide landen terugvragen, afhankelijk van waar u dat jaar belastingplichtig was.

In ieder geval was het juist van uw werkgever om sociale premies te blijven betalen in Portugal.

Een verhaal

In welk land betaalt u belasting tijdens uw buitenlandse detachering?

Carla werkte vorig jaar vooral in Portugal, maar werd ook 1 maand naar Frankrijk, 2 maanden naar Italië en 2 maanden naar IJsland gedetacheerd. Moet zij in alle 4 de landen belastingaangifte doen?

Nee. Carla is door haar Portugese werkgever gedetacheerd en is nooit langer dan 6 maanden in een van de landen gebleven (binnen een periode van 12 maanden). Daarom hoeft ze waarschijnlijk alleen maar in Portugal belasting te betalen, tenzij haar werkgever een kantoor in een van de andere landen heeft.

Maar om een definitief antwoord te krijgen, is het nodig na te gaan wat er in de nationale wetgeving en de belastingovereenkomsten staat.

Het kan zijn dat er bepaalde procedures gelden: misschien moet Carla's werkgever belasting inhouden op haar salaris tijdens haar detachering naar enkele of alle landen. En misschien is het mogelijk om deze belasting terug te vragen, zo niet, dan kan Portugal de in het buitenland betaalde belasting verrekenen.

Belasting op uw wereldwijde inkomen

Dit is een samenvatting van de meestvoorkomende regels:

  • er kunnen uitzonderingen gelden
  • elk land heeft zijn eigen definitie van "belastingplichtige"
  • er moet ook rekening worden gehouden met uw persoonlijke situatie

Wereldwijd inkomen betekent uw inkomsten uit alle landen, niet alleen wat u verdiend heeft tijdens uw detachering.

Om te weten in welk land uw wereldwijde inkomen belast wordt, is het belangrijk te weten in welk land u belastingplichtig bent.

Hoe lang mag u in het buitenland verblijven zonder er als belastingplichtig beschouwd te worden (en u er belasting over uw wereldwijde inkomen moet betalen)?

Meer dan 6 maanden per jaar?

Dan is er een kans dat uw gastland u als belastingplichtig beschouwt.

Maar volgens de meeste belastingovereenkomsten blijft u belastingplichtig in uw thuisland, mits u daar uw vaste verblijfplaats aanhoudt en u sterkere persoonlijke en economische banden met dat land heeft.

In dat geval mag het gastland geen belasting over uw wereldwijde inkomen heffen.

Minder dan 6 maanden per jaar?

In de meeste gevallen blijft u belastingplichtig in uw thuisland en mag het gastland geen belasting over uw wereldwijde inkomen heffen. Maar het gastland mag wel belasting heffen over uw salaris en andere inkomsten in dat land.

Andere belastingen

Voor informatie over andere belastingen in het land waar u nu woont, kunt u contact opnemen met de belastingdienst.

Gelijke behandeling

Als u belastingplichtig bent in het land waar u naartoe gedetacheerd bent, gelden voor u precies dezelfde regels als voor iemand die onderdaan van dat land is.

Als u er niet belastingplichtig bent, maar wel het grootste deel van uw inkomen daar verdient, heeft u op bepaalde voorwaarden recht op dezelfde belastingaftrekmogelijkheden als onderdanen van het land.

Als u denkt dat u gediscrimineerd wordt, kunt u persoonlijk advies inwinnen.

Een voorbeeld

Als in uw gastland belastingaftrek voor bepaalde kosten mogelijk is (bijvoorbeeld pensioenpremie of de kosten van een particuliere ziektekostenverzekering), dan moet u deze kosten ook kunnen aftrekken van de bijdragen die u er betaalt.

In bepaalde gevallen moet het gastland zelfs toestaan dat u de in uw thuisland betaalde pensioenpremie aftrekt.

Meer hulp nodig?

Footnote

of onderdaad van IJsland, Liechtenstein of Noorwegen

Retour au texte en cours.

In dit geval de 27 EU-lidstaten, IJsland, Liechtenstein, Noorwegen en Zwitserland

Retour au texte en cours.

Zakendoen in Europa

Vragen over de EU?