Navigācijas ceļš

Norīkošana darbā ārzemēs

Atjaunināts : 12/2012

Nodokļi

Ja esat ES pilsonis, varat īslaicīgi strādāt citā ES valstī.

Tomēr nav ES mēroga tiesību aktu, kuros būtu reglamentēti nodokļu jautājumi, ja persona īsu laika posmu strādā un dzīvo vairākās valstīs.

Pastāv tikai valstu likumi un starpvalstu nolīgumi par dubultu nodokļu nepiemērošanu, bet tie neparedz visas iespējamās situācijas un ir ļoti atšķirīgi. Tomēr ir pamatprincipi, kuri attiecas uz lielāko daļu gadījumu, un tie ir izklāstīti zemāk.

Ienākuma nodoklis norīkojuma laikā ārzemēs

Algots darbs vai pašnodarbinātība

Ja esat norīkojumā ārzemēs, tad var nākties šajā valstī maksāt nodokli par tur gūtajiem ienākumiem.

Ziņas par konkrētām valstīm (nodokļu likmes, nodokļu iestāžu kontaktinformācija, nodokļu rezidences definīcijas):

Vai jums var nākties maksāt nodokļus divkārt?

Ja joprojām nodokļu rezidents esat savā dzimtenē (valstī, kur parasti dzīvojat), jums var nākties par tiem pašiem ienākumiem maksāt nodokļus arī tur.

Tomēr parasti ir paredzēti tādi noteikumi, kas faktiski jūs pasargā no divkāršiem nodokļiem:

  • daudzos divpusējos nodokļu nolīgumos nodoklis, ko būsit samaksājis valstī, kurā strādājat, tiks atrēķināts no nodokļa, ko esat parādā savai mītnes valstij;
  • citos gadījumos ienākumam, ko būsit guvis valstī, kurā strādājat, var piemērot nodokli tikai tajā valstī, un par to var nebūt jāmaksā nodoklis mītnes valstī.

Pārliecinošu atbildi uz šo jautājumu var atrast attiecīgajā nodokļu nolīgumā.

Darbinieki

Ārzemēs norīkotiem darbiniekiem parasti nodoklis dzimtenē jāmaksā tikai tad, ja

  • viņi ārzemēs uzturas ne ilgāk par 6 mēnešiem gadā un
  • algu saņem tieši no sava darba devēja (dzimtenē), nevis no filiāles vai cita uzņēmuma, kurā viņi strādā attiecīgajā valstī.

Piemērs

  • Parasti jūs dzīvojat un strādājat Portugālē.
  • Jūs uz 4 mēnešiem (tātad mazāk nekā uz 6 mēnešiem jeb 183 dienām) norīko darbā Anglijā.
  • Jūsu Portugāles darba devējs turpina jums maksāt algu, it kā jūs strādātu Portugālē.

Rezultātā saskaņā ar Lielbritānijas un Portugāles nolīgumu par divkāršu nodokļu nepiemērošanu jums par šiem ienākumiem Anglijā nodoklis nebūs jāmaksā. Vienīgā valsts, kur jūsu algai var piemērot nodokli, ir Portugāle.

Ja saskaņā ar Lielbritānijas likumiem jūsu darba devējam no Anglijā maksātās algas jāatvelk nodoklis, jums vajadzētu būt iespējai vēlāk saņemt to atpakaļ.

Piemērs

  • Parasti jūs dzīvojat un strādājat Portugālē.
  • Jūs uz 8 mēnešiem (tātad ilgāk nekā uz 6 mēnešiem jeb 183 dienām) norīko darbā Anglijā.
  • Jūsu Portugāles darba devējs turpina atvilkt nodokli un iemaksas no jūsu algas, it kā jūs strādātu Portugālē.
  • Vēlāk no Lielbritānijas nodokļu iestādēm saņemat no vēstuli, kurā jūs aicina aizpildīt deklarāciju par 8 mēnešiem, ko pavadījāt Lielbritānijas teritorijā.

Rezultātā saskaņā ar Lielbritānijas un Portugāles nolīgumu par divkāršu nodokļu nepiemērošanu jums par šiem ienākumiem nevar noteikt divkārt maksāt.

Ja par norīkojuma laiku no jūsu algas atvelk nodokli abās valstīs, jūs šo naudu varēsit saņemt atpakaļ no vienas vai otras valsts atkarībā no tā, kurā valstī attiecīgajā gadā tiekat uzskatīts par rezidentu.

Jūsu darba devējs tomēr rīkojās pareizi, maksādams sociālās nodrošināšanas iemaksas Portugālē.

Piemērs no dzīves

Kurai valstij jums būs jāmaksā nodokļi norīkojuma laikā?

Pērn Karla galvenokārt strādāja Portugālē, bet vienu mēnesi bija norīkota uz Franciju, 2 mēnešus — uz Itāliju un 2 mēnešus — uz Īslandi. Vai viņai jāaizpilda nodokļu deklarācijas visās 4 valstīs?

Nē. Karlu uz šīm valstīm norīkoja viņas Portugāles darba devējs, un viņa nevienā no tām nepavadīja ilgāk par 6 mēnešiem (12 mēnešu laika periodā). Tāpēc viņai varbūt būs jāaizpilda deklarācija un jāmaksā nodokļi tikai Portugālē (ja vien viņas darba devējam nav biroja kādā no pārējām valstīm).

Tomēr pārliecinošu atbildi var atrast vienīgi attiecīgajos valsts likumos un nolīgumos par divkāršu nodokļu nepiemērošanu.

Tas ir saistīts ar noteiktām procedūrām. Karlas darba devējam, iespējams, pieprasīs atskaitīt nodokli no viņas algas, kas izmaksāta pagaidu norīkojumos uz visām vai dažām šīm valstīm. Iespējams, šos atskaitītos nodokļus var pieprasīt atpakaļ, vai Portugāle no piemērojamā nodokļa var atskaitīt summu, kas samaksāta nodokļos citās valstīs.

Visā pasaulē gūto ienākumu nodokļi

Zemāk sniegts izplatītāko noteikumu kopsavilkums.

  • Dažās divpusējās nodokļu konvencijās var būt paredzētas atkāpes.
  • Katra valsts pati nosaka, kāda persona tiek uzskatīta par “rezidentu nodokļu vajadzībām”.
  • Jāņem vērā jūsu īpašie personiskie apstākļi.

Visā pasaulē gūtie ienākumi ir ienākumi un peļņa no visām valstīm, ne tikai no jūsu nopelnītā norīkojuma laikā.

Tas, kura valsts no jums iekasē nodokli par visā pasaulē gūtajiem ienākumiem, ir atkarīgs no tā, kur jūs uzskata par rezidentu nodokļu vajadzībām.

Cik ilgi var uzturēties darba norīkojumā ārzemēs, iekams iestājas nodokļu rezidenta statuss (kad jāmaksā nodoklis par visā pasaulē gūtajiem ienākumiem)?

Ilgāk nekā 6 mēnešus gadā?

Pastāv iespēja, ka jūs uzskatīs par rezidentu nodokļu vajadzībām.

Tomēr vairumā gadījumu saskaņā ar nodokļu nolīgumiem jūs saglabājat savas mītnes valsts rezidenta statusu, — ja tur saglabājat pastāvīgo dzīvesvietu un savas privātās un ekonomiskās saites ar šo valsti ir stiprākas.

Tādā gadījumā uzņemošā valsts nevar piemērot nodokli jūsu ienākumiem, kas gūti visā pasaulē.

Mazāk nekā 6 mēnešus gadā?

Lielākajā daļā gadījumu jūs saglabājat jūsu mītnes valsts rezidenta statusu nodokļu vajadzībām, proti, uzņemošajai valstij tad nav tiesību iekasēt nodokli no jūsu ienākumiem, kas gūti visā pasaulē. Tomēr tā var piemērot nodokli jūsu ienākumiem un peļņai, ko gūstat šajā valstī.

Citi nodokļi

Ja vajadzīga plašāka informācija par citiem nodokļiem valstī, kurā pašlaik dzīvojat, vērsieties vietējās nodokļu inspekcijās.

Tāda pati attieksme kā pret vietējiem

Ja jūs uzskata par nodokļu rezidentu valstī, kurā esat norīkots darbā, pret jums jābūt tādai pašai attieksmei (nodokļu jautājumos) kā pret attiecīgās valsts pilsoņiem, kuri tur dzīvo.

Ja jums nav nodokļu rezidenta statuss, taču tur gūstat lielāko ienākumu daļu, jums pienākas tādi paši nodokļu atvieglojumi kā vietējiem iedzīvotājiem (ar dažiem nosacījumiem).

Ja jūtaties diskriminēts, varat lūkot pēc individuālas konsultācijas.

Piemērs

Ja uzņemošās valsts likumi pieļauj atsevišķus nodokļu atvieglojumus (lai kompensētu iemaksas darba pensijas fondā vai privātu veselības vai invaliditātes apdrošināšanu), arī jums jābūt tiesībām uz tiem par iemaksām, kas jums tur jāveic.

Var būt nosacījumi, kas paredz, ka uzņemošajai valstij jāpiekrīt līdzvērtīgiem atvieglojumiem par jūsu mītnes valsts pensiju fondos veiktajām iemaksām.

Jums vajadzīga palīdzība?

Jums vajadzīga palīdzība?

Vai neatradāt meklēto informāciju? Jums ir problēma, kurai vajadzīgs risinājums?

Footnote

vai Īslandes, Lihtenšteinas, Norvēģijas, Šveices

Retour au texte en cours.

šajā gadīijumā 27 ES dalībvalstīs + Īslandē, Lihtenšteinā, Norvēģijā un Šveicē

Retour au texte en cours.

Uzņēmējdarbības veikšana Eiropā

Jums ir jautājumi par Eiropas Savienību?