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Distacchi all'estero

Aggiornamento : 12/2012

Tasse

In quanto cittadino dell'UE, puoi lavorare temporaneamente in un paese dell'UE diverso dal tuo.

Non esiste una normativa a livello europeo per risolvere i problemi di fiscalità se vivi e lavori in diversi paesi per un breve periodo di tempo.

Vi sono solo leggi nazionali e accordi tra paesi contro la doppia imposizione, che però non prevedono tutte le eventualità e variano notevolmente. Esistono, tuttavia, alcuni principi fondamentali che si applicano nella maggior parte dei casi; sono riportati qui di seguito.

Imposte sul reddito durante i distacchi all'estero

Lavoro subordinato o autonomo

Il reddito percepito durante un distacco all'estero viene tassato nel paese del distacco.

Per informazioni sui singoli paesi (aliquote fiscali, recapiti delle autorità fiscali, definizioni di domicilio fiscale):

Ti possono tassare due volte?

Se ai fini fiscali risiedi ancora nel tuo paese di appartenenza (ossia quello in cui vivi abitualmente), è possibile che lo stesso reddito sia tassato anche in tale paese.

Tuttavia, esistono solitamente degli accordi per evitare la doppia imposizione:

  • in base alla maggior parte degli accordi fiscali bilaterali, le tasse pagate nel paese in cui lavori vengono dedotte da quelle che versi nel tuo paese di residenza
  • in altri casi, il reddito che percepisci nel paese in cui lavori potrebbe essere tassabile solo in quel paese ed esente dalle tasse nel tuo paese di residenza.

Per avere una risposta definitiva, consulta l'accordo fiscale in questione.

Lavoratori dipendenti

Se ti distaccano all'estero, solitamente devi pagare le tasse soltanto nel tuo paese di appartenenza solo se:

  • soggiorni all'estero per meno di 6 mesi l'anno e
  • la tua retribuzione viene pagata direttamente dal tuo datore di lavoro (nel tuo paese di appartenza) anziché da una sua filiale o da una sua altra impresa nel paese del distacco.

Esempio

  • Vivi e lavori abitualmente in Portogallo.
  • Vieni distaccato in Inghilterra per 4 mesi (quindi, per un periodo inferiore a 6 mesi o a 183 giorni).
  • Il tuo datore di lavoro portoghese continua a pagare il tuo stipendio direttamente, come se lavorassi in Portogallo.

Risultato: in base all'accordo sulla doppia imposizione concluso tra Regno Unito e Portogallo, il tuo reddito non sarà tassato in Inghilterra. L'unico paese che può tassare la tua retribuzione è il Portogallo.

Se la legislazione britannica impone al tuo datore di lavoro di dedurre alla fonte le tasse del Regno Unito applicate al tuo stipendio in Inghilterra, dovresti essere in grado di recuperarle successivamente.

Esempio

  • Vivi e lavori abitualmente in Portogallo.
  • Vieni distaccato in Inghilterra per 8 mesi (quindi, per un periodo superiore a 6 mesi o a 183 giorni).
  • Il tuo datore di lavoro portoghese continua a dedurre le tasse e i contributi dal tuo stipendio, come se lavorassi in Portogallo.
  • Successivamente riceverai una lettera dalle autorità fiscali britanniche nella quale ti si chiede di presentare la denuncia dei redditi per gli 8 mesi trascorsi nel Regno Unito.

Risultato: in base all'accordo sulla doppia imposizione concluso tra Regno Unito e Portogallo, il tuo reddito non potrà essere tassato due volte.

Se le tasse vengono dedotte dal tuo stipendio in entrambi i paesi per il periodo del tuo distacco, potrai recuperarle in uno dei due paesi, a seconda di dove avevi il domicilio fiscale nell'anno in questione.

Il tuo datore di lavoro ha comunque agito correttamente se ha versato i contributi previdenziali in Portogallo.

Caso personale

Quale paese ti tasserà durante il tuo distacco?

L'anno scorso Carla ha lavorato per la maggior parte del tempo in Portogallo, ma è stata distaccata per 1 mese in Francia, 2 mesi in Italia e 2 mesi in Islanda. Deve compilare la dichiarazione dei redditi in tutti e 4 i paesi?

No. Carla è stata distaccata dal suo datore di lavoro portoghese e non ha mai trascorso più di 6 mesi (nell'arco di un periodo di 12 mesi) in uno degli altri paesi. Pertanto, dovrà probabilmente presentare la dichiarazione dei redditi e pagare le tasse soltanto in Portogallo (a meno che il suo datore di lavoro non abbia una filiale in uno di questi paesi).

Per avere una risposta definitiva, si consiglia comunque di verificare le legislazioni nazionali pertinenti e gli accordi sulla doppia imposizione.

A volte sono previste procedure specifiche: è possibile che il datore di lavoro di Carla debba dedurre le tasse dallo stipendio versatole durante i distacchi in tutti questi paesi o in alcuni di essi. Vi è inoltre la possibilità di recuperare le somme dedotte o che il Portogallo riconosca un credito per le tasse pagate negli altri paesi.

Imposte sul reddito realizzato a livello mondiale

Le informazioni riportate di seguito sono solo una sintesi delle norme più comuni:

  • Potrebbero essere previste eccezioni in alcune convenzioni fiscali bilaterali.
  • In ogni paese esiste una definizione specifica di "domicilio fiscale".
  • Occorre prendere in considerazione anche la situazione personale specifica del lavoratore.

Per reddito complessivo si intende il reddito che percepisci in tutti i paesi, e non solo quello ottenuto durante il distacco all'estero.

Solitamente il tuo reddito complessivo viene tassato nel paese in cui si considera che tu abbia il domicilio fiscale.

 Per quanto tempo puoi rimanere distaccato all'estero senza esservi considerato residente ai fini fiscali (con conseguente tassazione del tuo reddito complessivo)?

Lavori all'estero per più di 6 mesi l'anno?

In tal caso vi è la possibilità che tu sia considerato residente ai fini fiscali.

Tuttavia, la maggior parte degli accordi fiscali prevede solitamente che il tuo domicilio fiscale rimanga nel tuo paese di origine, se vi mantieni un'abitazione permanente e se i tuoi legami personali ed economici con tale paese sono più forti.

In tal caso il paese ospitante non ha il diritto di tassare il tuo reddito complessivo.

Lavori all'estero per meno di 6 mesi l'anno?

Nella maggior parte dei casi mantieni il domicilio fiscale nel tuo paese di origine, il che significa che il paese ospitante non può tassare il tuo reddito complessivo. Tuttavia, potrebbe tassare il reddito e gli utili che percepisci sul suo territorio.

Altre tasse

Per informazioni su altre tasse in vigore nel paese in cui vivi attualmente, consulta gli uffici locali delle imposte.

Parità di trattamento rispetto ai cittadini del paese di destinazione

Se nel paese del distacco sei considerato come residente ai fini fiscali, hai diritto a ricevere lo stesso trattamento fiscale riservato ai cittadini residenti di detto paese.

Se non sei considerato come residente ai fini fiscali nel paese ospitante, ma vi percepisci la maggior parte del tuo reddito, dovresti aver diritto alle stesse detrazioni fiscali concesse ai cittadini residenti di quel paese, ma a determinate condizioni.

Se ritieni di subire una discriminazione, puoi chiedere una consulenza personalizzata.

Esempio

Se la normativa nazionale del paese ospitante prevede determinate detrazioni fiscali (ad esempio, per i contributi versati per una pensione professionale o per un'assicurazione privata contro malattie e invalidità), hai diritto a godere delle stesse detrazioni sui contributi versati in tale paese.

In alcuni casi, il tuo paese di destinazione deve accettare detrazioni equivalenti per i contributi pensionistici versati nel tuo paese di origine.

Ti serve ancora aiuto?

Footnote

o cittadino di Islanda, Liechtenstein o Norvegia

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In questo caso, i 27 paesi membri dell'UE + Islanda, Liechtenstein, Norvegia e Svizzera

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