Navigatsioonitee

Lähetused välismaal

Ajakohastatud : 12/2012

Maksud

ELi kodanikuna võite töötada ajutiselt teises ELi riigis.

Ometi ei ole olemas ühtegi kogu ELi hõlmavat seadust, mis lahendaks maksustamisküsimused olukorras, kus te töötate ja elate lühikese aja jooksul eri riikides.

Olemas on üksnes riiklikud seadused ja topeltmaksustamise vältimiseks sõlmitud riikidevahelised kokkulepped – need ei hõlma kõiki olukordi ja on üksteisest väga erinevad. Siiski esitame allpool enamikel juhtudel kehtivad põhiprintsiibid.

Tulumaks lähetuse ajal välismaale

Palgatöötajad või füüsilisest isikust ettevõtjad

Välismaal lähetuse ajal teenitud sissetulekut võidakse maksustada sealses riigis.

Täpne teave riikide kohta (maksumäärad, maksuametite kontaktandmed, maksuresidentsuse määratlused):

Kas teid võidakse maksustada topelt?

Kui olete oma koduriigis (riigis, kus te tavaliselt elate) endiselt maksuresident, võidakse sama sissetulekut ka seal maksustada.

Siiski on tavaliselt olemas korraldused, mis tegelikkuses säästavad teid topeltmaksustamisest:

  • paljude kahepoolsete maksukokkulepete alusel kõrvutatakse töötamise riigis makstud maksu summat maksu summaga, mida teil oleks tulnud maksta elukohariigis.
  • Teistel juhtudel võidakse töötamise riigis teenitud sissetulekut maksustada üksnes selles riigis ning oma elukohariigis olete te maksust vabastatud.

Kindla vastuse saamiseks vaadake asjakohaseid maksukokkuleppeid.

Palgatöötajad

Välismaal lähetuses olles tuleb teil tavaliselt maksta maksu oma koduriigis üksnes juhul, kui:

  • te viibite välismaal vähem kui 6 kuud aastas ning
  • teie palka maksab otseselt teie tööandja (koduriigis), mitte ettevõtte sealne harukontor või samasse gruppi kuuluv muu ettevõte.

Näide

  • Tavaliselt elate ja töötate te Portugalis.
  • Teid saadetakse neljaks kuuks Inglismaale (see on vähem kui kuus kuud ehk 183 päeva).
  • Teie Portugali tööandja jätkab teile palga maksmist otse, justkui töötaksite seal.

Tulemus – Ühendkuningriigi ja Portugali vahelise topeltmaksustamise vältimise kokkuleppe kohaselt teie sissetulekut Inglismaal ei maksustata. Ainus riik, mis võib teie palga maksustada, on Portugal.

Kui teie tööandja on vastavalt Ühendkuningriigi seadustele kohustatud maksma Inglismaal makstud palga pealt algselt maksu, peaks teil olema võimalik see hiljem tagasi saada.

Näide

  • Tavaliselt elate ja töötate te Portugalis.
  • Teid saadetakse kaheksaks kuuks Inglismaale (see on rohkem kui kuus kuud ehk 183 päeva).
  • Portugali tööandja jätkab teie palga pealt maksude maksmist, nagu töötaksite te Portugalis.
  • Hiljem saate Ühendkuningriigi maksuametilt kirja, milles teil palutakse esitada tagasimaksetaotlus nende kaheksa kuu kohta, mil te Briti territooriumil viibisite.

Tulemus – Ühendkuningriigi ja Portugali vahelise topeltmaksustamise vältimise kokkuleppe kohaselt ei tohi seda sissetulekut kahekordselt maksustada.

Kui lähetusel viibimise ajal arvatakse teie palgast maks maha mõlemas riigis, on teil võimalik see ühes või teises riigis tagasi nõuda, sõltuvalt sellest, kus teid asjakohasel aastal maksuresidendiks peetakse.

Kuid teie tööandja käitus õigesti, makstes teie sotsiaalkindlustusmaksed Portugalis.

Näidisjuhtum

Milline riik teid lähetuse ajal maksustab?

Eelmisel aastal töötas Carla enamiku ajast Portugalis, kuid oli ühe kuu lähetusel Prantsusmaal, kaks kuud Itaalias ning kaks kuud Islandil. Kas ta peab esitama tuludeklaratsiooni kõigis neljas riigis?

Ei. Carla saatis nendesse riikidesse tema Portugali tööandja ning ta ei viibinud üheski neist üle kuue kuu (12-kuulise perioodi jooksul). Seega tuleb tal tõenäoliselt  esitada deklaratsioon ja maksta makse Portugalis (välja arvatud juhul, kui tema tööandjal on mõnes neist riikidest harukontor).

Kindla vastuse saamiseks ei jää siiski muud üle, kui kontrollida järele asjakohastest riiklikest õigusaktidest ning topeltmaksustamise vältimise kokkulepetest.

Nende alusel võidakse nõuda teatavaid menetlusi: Carla tööandja võib olla kohustatud pidama kinni maksu palga pealt, mida ta maksis talle lähetuse ajal neist mõnda või kõikidesse riikidesse. Ning võib-olla on võimalik nõuda need maha arvatud maksud tagasi või võib Portugal anda krediiti teistes riikides makstud maksude eest.

Kogutulude maksustamine

See teave on üksnes kokkuvõte kõige tavalisematest eeskirjadest:

  • mõningates kahepoolsetes maksukonventsioonides võib olla teatavaid erandeid
  • igas riigis on maksuresidentsus määratletud erinevalt
  • arvesse tuleb võtta ka teie konkreetset isiklikku olukorda

„Kogutulud” tähendab kõikidest riikidest saadud sissetulekut ja tulu, mitte üksnes tulu, mida teenisite lähetusel olles.

See, mis riik teie kogutulusid maksustab, sõltub tavaliselt sellest, kus teid maksuresidendiks peetakse.

Kui kaua võib olla välismaal lähetusel, ilma et teid peetaks maksuresidendiks (ning seega kohustatuks maksma kogutulude pealt maksu)?

Rohkem kui kuus kuud aastas?

On võimalik, et teid peetakse maksuresidendiks.

Kuid enamiku maksukokkulepete kohaselt jääte te tavaliselt maksuresidendiks oma koduriigis – kui teil on seal püsielamine ning teie isiklikud ja majanduslikud sidemed selle riigiga on tugevamad.

Sellisel juhul ei ole vastuvõtval riigil õigust maksustada teie kogutulusid.

Vähem kui kuus kuud aastas?

Enamikul juhtudel jääte oma koduriigi maksuresidendiks – see tähendab, et vastuvõtval riigil ei ole õigust teie kogutulusid maksustada. Kuid tal võib olla õigus maksustada teie seal teenitud tulu ja sissetulekut.

Muud maksud

Teavet muude maksude kohta riigis, kus te parajasti elate, saate kohalikelt maksuametitelt.

Kodanikega võrdne kohtlemine

Kui teid peetakse maksuresidendiks riigis, kuhu teid on lähetatud, tuleb teid kohelda samamoodi (maksustamise osas) kui selle riigi kodanikest maksuresidente.

Kui teist ei saa maksuresidenti, kuid teenite siiski enamiku sissetulekust seal, tuleks teile võimaldada samu maksusoodustusi kui residentidele – seda teatavatel tingimustel.

Kui tunnete, et teid diskrimineeritakse, küsige personaalset nõu.

Näide

Kui teie vastuvõtva riigi õigusaktid lubavad teatavaid maksusoodustusi (et korvata nt kutsepensioni või eraviisilise haigus-/puudekindlustuse makseid), peaks teil olema õigus saada seal makstud maksete pealt samu soodustusi.

Teatavatel tingimustel peaks soodustusi, mille on heaks kiitnud vastuvõttev riik, tehtama ka teie koduriigi pensioniskeemi maksete pealt.

Vajate ikka veel abi?

Vajate ikka veel abi?

Te ei leidnud otsitavat teavet? Kas teil on lahendust vajav probleem?

Footnote

või Islandi, Liechtensteini või Norra

Retour au texte en cours.

Antud juhul 27 ELi liikmesriiki + Island, Liechtenstein, Norra ja Šveits

Retour au texte en cours.

Ettevõtlus ELis

Kas Teil on ELi kohta küsimusi?