Навигационна пътека

Командировки в чужбина

Актуализация : 12/2012

Данъци

Като гражданин на ЕС вие можете да работите временно в друга страна от ЕС.

За момента няма общоевропейски закон за уреждане на данъчните въпроси, когато работите и живеете в различни страни през кратък период от време.

Съществуват само национални закони и спогодби за избягване на двойното данъчно облагане между страните, а те не обхващат всички възможни случаи и значително се различават едни от други. Въпреки това някои основни принципи, които важат в повечето случаи, са посочени по-долу.

Подоходен данък по време на командировка в чужбина

Наети или самозаети лица

Доходите, спечелени по време на командировка в чужбина, могат да бъдат обложени с данък там.

За информация по страни (данъчни ставки , координати за връзка с данъчните органи , определения за пребиваване за данъчни цели ) вижте :

Можете ли да бъдете обложен с данък два пъти?

Ако все още сте данъчно задължен във вашата родна страна (страната, в която обикновено живеете), можете да бъдете обложен с данък в нея за същите доходи.

Въпреки това обикновено има предвидени мерки, които на практика ви предпазват от двойно данъчно облагане:

  • според много от двустранните данъчни спогодби, размерът на данъка, който сте платили в страната, в която работите, ще бъде приспаднат от данъка, който дължите в родната си страна;
  • в други случаи доходите ви от страната, в която работите, могат да бъдат облагаеми само в нея и освободени от данък в родната ви страна.

Вижте съответното данъчно споразумение за окончателен отговор на този въпрос.

Наети лица

Когато сте командирован в чужбина, обикновено трябва да плащате данък в родната си страна само ако:

  • оставате в чужбина по -малко от 6 месеца на година и
  • заплатата ви се плаща направо от вашия работодател (в родната страна) вместо от клон на неговата компания или друга компания в страната, в която работите.

Пример

  • Обикновено живеете и работите в Португалия.
  • Командироват ви в Англия за 4 месеца (т .е . за по -малко от 6 месеца или 183 дни).
  • Вашият португалски работодател продължава да плаща заплатата ви директно, все едно че работите в Португалия.

Резултат — според двустранната спогодба за избягване на двойното данъчно облагане между Обединеното кралство и Португалия, няма да дължите подоходен данък в Англия. Само Португалия може да обложи заплатата ви с данък.

Ако правото на Обединеното кралство изисква от вашия работодател да удържа британски данък при източника от вашата заплата, плащана в Англия, ще можете да поискате възстановяване на сумите по-късно.

Пример

  • Обикновено живеете и работите в Португалия.
  • Командироват ви в Англия за 8 месеца (т .е . за повече от 6 месеца или 183 дни).
  • Вашият португалски работодател продължава да приспада данък и осигуровки от заплатата ви, все едно че работите в Португалия.
  • По-късно получавате писмо от данъчните власти в Обединеното кралство с изискване да попълните данъчна декларация за 8-те месеца на територията на страната.

Резултат — според двустранната спогодба за избягване на двойното данъчно облагане между Обединеното кралство и Португалия, не можете да бъдете обложен с данък два пъти върху един и същ доход.

Ако по време на командировката ви и двете страни удържат данък от заплатата ви, ще можете да поискате възстановяване на сумите от едната или другата страна в зависимост от това в коя от тях се смятате за пребиваващо лице през съответната година.

Въпреки всичко работодателят ви има право да плаща социални осигуровки за вас в Португалия.

Лична история

Коя страна ще ви обложи с данък по време на командировката?

Миналата година Карла работи през повечето време в Португалия, но е командирована във Франция за 1 месец, Италия за 2 месеца и Исландия за 2 месеца. Във всичките 4 страни ли трябва да подаде данъчна декларация?

Не. Карла е командирована в тези страни от португалския си работодател и в рамките на 12-месечния период не е прекарала повече от 6 месеца в никоя от тях. Затова тя  най -вероятно ще трябва да  декларира доходи и плати данъци само в Португалия (освен ако работодателят ѝ има офис в някоя от другите страни).

Въпреки това за да сте сигурни, разгледайте съответните национални закони и спогодби за избягване на двойното данъчно облагане.

Възможно е да се изискват определени процедури – от работодателя на Карла може да се изисква да удържи данък от нейната заплата, платена по време на командировките във всички тези страни или в някои от тях. Възможно е също тези удръжки да бъдат възстановени или Португалия да приспадне данъците, платени в други страни.

Данъци върху световния ви доход

Информацията по-долу е само резюме на най-разпространените правила:

  • възможно е в някои двустранни данъчни споразумения да има изключения от тези правила;
  • всяка страна има свое собствено определение за „местно лице за данъчни цели“;
  • конкретните обстоятелства във вашия случай също трябва да бъдат взети предвид.

„Световен доход“ означава доходите ви от всички страни — не само доходите, спечелени по време на командировката.

Коя страна облага с данъци световния ви доход обикновено зависи от това в коя страна сте местно лице за данъчни цели.

Колко дълго можете да останете в чужбина , без да станете местно лице за данъчни цели (и да трябва да плащате данъци върху световния си доход ) там ?

Повече от 6 месеца в годината?

Възможно е да ви сметнат за местно лице за данъчни цели.

Според повечето данъчни споразумения обаче обикновено оставате данъчно задължен в родната си страна, ако постоянният ви дом е там и ако личните ви и икономическите ви връзки с тази страна са по -силни.

В такъв случай приемащата страна няма да има право да облага с данък световния ви доход.

По-малко от 6 месеца в годината?

В повечето случаи оставате данъчно задължен в родната си страна, което означава, че приемащата страна няма право да облага с данък световния ви доход. Въпреки това тя може да обложи с данък доходите и печалбите би в нея.

Други данъци

За повече информация за другите данъци в страната, в която живеете в момента, свържете се с местните данъчни служби.

Равно третиране

Ако ви смятат за местно лице за данъчни цели в страната, в която сте командирован, трябва да бъдете третирани по същия начин като нейните граждани.

Ако не станете данъчно задължен в страната, но въпреки това печелите голяма част от дохода си там, би трябвало да имате право на същите данъчни отстъпки като гражданите на страната – при определени условия.

Ако смятате, че ви дискриминират, можете да потърсите персонализиран съвет.

Пример

Когато правото в приемащата страна предвижда определени данъчни отстъпки (например за компенсиране на пенсионни или частни здравноосигурителни вноски), би трябвало да имате право на тях за вноски, които плащате в тази страна.

При определени условия приемащата страна трябва да допусне еквивалетни отстъпки за пенсионните вноски, които плащате във вашата родна страна.

Все още се нуждаете от помощ?

Все още се нуждаете от помощ?

Не можете да намерите информацията, която търсите? Имате проблем?

Footnote

или на Исландия, Лихтенщайн или Норвегия

Retour au texte en cours.

В този случай 27-те държави от ЕС + Исландия, Лихтенщайн, Норвегия и Швейцария

Retour au texte en cours.

Бизнес в страните от ЕС

Имате въпроси относно ЕС?