Ścieżka nawigacji

Praca za granicą

Ostatnia aktualizacja : 12/2012

Podatki

Nie istnieją ogólnounijne przepisy regulujące sposób opodatkowania osób poszukujących pracy. Kraje UE rozwiązują ten problem za pomocą przepisów krajowych i konwencji podatkowych zawieranych między dwoma lub większą liczbą krajów, które nie obejmują wszystkich możliwych sytuacji.  Jednak w większości przypadków zastosowanie mają pewne podstawowe zasady.

Podatek dochodowy od świadczeń dla bezrobotnych

W wielu wielostronnych konwencjach podatkowych świadczenia dla bezrobotnych rozumiane są jako „inne dochody”, które podlegają opodatkowaniu wyłącznie w kraju stałego zamieszkania. Jednak szczegóły zależą od warunków odpowiedniej obowiązującej konwencji podatkowej. Dlatego aby uzyskać więcej informacji, warto się z nią zapoznać.

Jeśli przebywasz przez krótki czas (krócej niż 6 miesięcy w ciągu roku) w innym kraju UE, nie podejmując w nim pracy, prawdopodobnie nie zostaniesz do celów podatkowych uznany za mieszkańca danego kraju. W takim przypadku Twój zasiłek dla bezrobotnych powinien być opodatkowany tylko w kraju, który go wypłaca.

Prawdziwa historia

Jesteś osobą bezrobotną w Hiszpanii i wyjeżdżasz na 3 miesiące do Belgii, aby szukać tam pracy. W takim przypadku, zgodnie z krajowymi przepisami obu państw, prawdopodobnie można Cię uznać do celów podatkowych jedynie za osobę zamieszkałą w Hiszpanii. Dlatego podatek dochodowy od swoich świadczeń wypłacanych w Hiszpanii nadal płacić będziesz w Hiszpanii.

Jeśli ponad 6 miesięcy w roku spędzasz w innym kraju UE, w większości przypadków uznany zostaniesz do celów podatkowych za osobę zamieszkałą w tym kraju i z tego powodu właśnie tam mogą zostać opodatkowane Twoje świadczenia.

Jednak zgodnie z większością dwustronnych konwencji podatkowych, jeśli masz stałe miejsce zamieszkania w swoim rodzinnym kraju lub łączą Cię z nim silne więzi osobiste i ekonomiczne, możliwe jest również uznanie Cię do celów podatkowych za osobę tam zamieszkałą. W takim przypadku inne państwo UE nie ma prawa opodatkowywać Twoich świadczeń dla bezrobotnych.

Aby uzyskać pełne informacje, najlepiej zapoznać się z odnośną dwustronną konwencją podatkową oraz przepisami krajowymi danych państw.

Ponieważ konwencje dwustronne zawierają zapisy dotyczące podwójnej rezydencji podatkowej i podwójnego opodatkowania, z reguły nie musisz dwa razy płacić podatku od tego samego dochodu. Jeśli jednak do tego dojdzie, będziesz mógł odliczyć kwotę podatku zapłaconego w jednym kraju od kwoty zapłaconej w drugim.

Prawdziwa historia

Jesteś osobą bezrobotną mieszkającą w Islandii i wyjeżdżasz na 10 miesięcy do Szwecji, aby szukać tam pracy, przy czym zrywasz wszelkie więzi osobiste i ekonomiczne z Islandią.  Najprawdopodobniej podatek od całości dochodów musisz płacić w Szwecji.  Jeśli otrzymujesz jakikolwiek dochód z Islandii, może być on również opodatkowany w Islandii.  W takim przypadku Szwecja powinna pobrać od Ciebie niższy podatek, rekompensując Ci podatek zapłacony w Islandii.

Prawdziwa historia

Zawsze sprawdzaj, w którym kraju musisz płacić podatki

W 2009 r. Ana wyjechała z Danii do Szwecji i tam pobierała duński zasiłek dla bezrobotnych. Przez 6 miesięcy nie udało jej się znaleźć pracy i wróciła do Danii. W 2010 r. szwedzki urząd skarbowy poinformował ją, że cały jej dochód za 2009 r. podlega opodatkowaniu w Szwecji bez względu na to, gdzie go uzyskała.

Po spędzeniu w Szwecji ponad 6 miesięcy Ana może zostać uznana do celów podatkowych za osobę zamieszkałą tam w 2009 r. Ten sam dochód nie powinien jednak podlegać podwójnemu opodatkowaniu. Ana powinna skontaktować się zarówno z duńskim, jak i szwedzkim urzędem skarbowym, aby wyjaśnić tę sytuację.

Prawdziwa historia

Adam pracował we Francji, a kiedy stracił pracę, pobierał tam zasiłek dla bezrobotnych. Z powodu więzi łączących go z Polską wciąż pozostawał do celów podatkowych osobą tam zamieszkałą.

Po powrocie do Polski był zaskoczony tym, że polski urząd skarbowy w oparciu o dwustronną konwencję podatkową między Polską a Francją nakazał mu odprowadzenie podatku od zasiłku pobranego we Francji. Adam rzeczywiście musi płacić podatki w Polsce.

Gdyby jednak we Francji pobrano od niego jakikolwiek podatek od świadczeń dla bezrobotnych, Adam miałby prawo do odliczenia w Polsce kwoty podatku zapłaconego we Francji.

To tylko przykład często pojawiającej się sytuacji. Niektóre dwustronne porozumienia podatkowe mogą zawierać wyjątki od ogólnych zasad. Poza tym każdy kraj inaczej definiuje miejsce zamieszkania do celów podatkowych.

Jeśli zamierzasz wyjechać za granicę i tam pobierać zasiłek dla bezrobotnych, nie zapomnij sprawdzić, gdzie należy odprowadzać podatki.

Możesz zasięgnąć informacji w swoim urzędzie skarbowym. Europejscy doradcy ds. zatrudnienia również mogą udzielić Ci podstawowych informacji na temat obowiązujących zasad i organów podatkowych w kraju, do którego przyjechałeś.

Znajdź więcej informacji na temat podatku dochodowego za granicą. Sprawdź definicje „osoby na stałe zamieszkałej” do celów podatkowych w kraju, w którym uzyskałeś status osoby bezrobotnej oraz w kraju, do którego się wybierasz:

Równe traktowanie

Jeśli po wyjeździe za granicę w poszukiwaniu pracy uznano Cię, do celów podatkowych, za osobę tam zamieszkałą, przysługuje Ci prawo do takiego samego traktowania, jak w przypadku obywateli zamieszkałych w danym kraju.

Prawdziwa historia

Jako osoba uznana do celów podatkowych za zamieszkałą w innym kraju, masz prawo do takich samych ulg podatkowych, jak pozostali obywatele tego kraju, z tytułu wszelkich składek opłacanych przez Ciebie w nowym kraju (np. składek emerytalnych lub prywatnego ubezpieczenia na wypadek choroby bądź inwalidztwa). Pod pewnymi warunkami powinny być również możliwe odliczenia z tytułu składek zapłaconych w kraju pochodzenia. Jeśli uważasz, że masz do czynienia z dyskryminacją, możesz zwrócić się o indywidualną poradę.

Inne podatki

Jeśli potrzebujesz dodatkowych informacji o podatku dochodowym i innych podatkach (podatek od przychodów, podatek od majątku, podatki lokalne, podatki od spadków i darowizn), skontaktuj się w kraju, do którego przyjechałeś.

Jeśli znajdziesz pracę

Kiedy już znajdziesz pracę, sprawdź jak i gdzie opodatkowane będą Twoje dochody:

Zobacz również:

Pomoc

Pomoc

Nie znalazłeś potrzebnych informacji? Potrzebujesz pomocy w rozwiązaniu problemu?

Praca w Europie

Prowadzenie firmy w Europie

Masz pytanie na temat UE?